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大額資金審批流程范文第1篇

關(guān)鍵詞：結(jié)算中心 鐵路資金 監(jiān)管

鐵路資金是指鐵路企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)（包括貨幣本身），是各鐵路單位所有或承擔(dān)管理責(zé)任的各項(xiàng)資金。按照鐵路企業(yè)生產(chǎn)管理的特點(diǎn)，鐵路資金主要分為運(yùn)輸進(jìn)款資金和營(yíng)業(yè)資金兩個(gè)各自獨(dú)立的部分，是鐵路建設(shè)的重要保證。鐵路資金安全監(jiān)督管理的原則是立足源頭治理、依法規(guī)范監(jiān)管、落實(shí)監(jiān)管責(zé)任、確保資金安全。

鐵道結(jié)算中心（以下簡(jiǎn)稱結(jié)算中心）是鐵路內(nèi)部的貨幣資金管理機(jī)構(gòu)，主要任務(wù)是依托開(kāi)戶銀行為鐵路單位辦理業(yè)務(wù)結(jié)算，集中管理、統(tǒng)一調(diào)度全路貨幣資金。加強(qiáng)資金監(jiān)管，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，是結(jié)算中心的首要任務(wù)。結(jié)算中心要完成好這一要?jiǎng)?wù)，主要從以下幾個(gè)方面入手：

一、加強(qiáng)鐵路單位賬戶管理

鐵路單位原則上只能在結(jié)算中心開(kāi)戶。單位住所地?zé)o結(jié)算中心或因特殊業(yè)務(wù)需要，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)可在銀行開(kāi)立賬戶。鐵路單位開(kāi)戶實(shí)行審批、備案管理制度。

嚴(yán)格賬戶的審批依據(jù)。鐵路單位賬戶的審批實(shí)行審批部門(mén)與同級(jí)結(jié)算中心會(huì)簽制度，所有申請(qǐng)批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)的賬戶必須經(jīng)同級(jí)結(jié)算中心會(huì)簽，否則審批的賬戶無(wú)效。

嚴(yán)格賬戶的備案制度。鐵路單位開(kāi)設(shè)賬戶必須及時(shí)到審批會(huì)簽的結(jié)算中心備案。凡批準(zhǔn)在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)賬戶的，即為已備案；凡批準(zhǔn)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)賬戶的，開(kāi)戶單位必須在賬戶開(kāi)設(shè)后10個(gè)工作日內(nèi)到當(dāng)?shù)亟Y(jié)算中心備案。

嚴(yán)格賬戶的開(kāi)戶依據(jù)。申請(qǐng)開(kāi)設(shè)賬戶的單位應(yīng)提供單位成立的批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證及內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)證明，單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證復(fù)印件等；鐵路單位申請(qǐng)開(kāi)設(shè)與投資、借款等業(yè)務(wù)賬戶的，需提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、董事會(huì)決議、辦公會(huì)議紀(jì)要等文件及資料。

鐵路單位辦理戶名變更和銷戶時(shí)，由賬戶審批部門(mén)會(huì)同同級(jí)結(jié)算中心出具同意變更及銷戶意見(jiàn)后，辦理變更和銷戶手續(xù)。

鐵路單位撤銷，銷戶前結(jié)算中心應(yīng)監(jiān)督其及時(shí)將賬戶內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至接收單位（或主管單位）指定賬戶中，任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)移、挪用和私分賬戶內(nèi)資金，以確保資金安全。

結(jié)算中心要通過(guò)賬戶審批會(huì)簽和備案，將賬戶信息實(shí)時(shí)納入賬戶管理子系統(tǒng)，記錄并核對(duì)賬戶相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)有未備案以及紙質(zhì)審批資料與系統(tǒng)記錄不符等問(wèn)題，要及時(shí)通知申報(bào)單位和財(cái)務(wù)主管部門(mén)，確保系統(tǒng)真實(shí)反映賬戶的全面基礎(chǔ)信息。

結(jié)算中心對(duì)鐵路單位賬戶實(shí)行年檢制度。每年的四月底前對(duì)上一年度的單位內(nèi)部賬戶和銀行賬戶進(jìn)行年檢。要求單位如實(shí)報(bào)送賬戶資金狀況及資產(chǎn)負(fù)債表，結(jié)算中心據(jù)此審核，防止單位錯(cuò)報(bào)漏報(bào)賬戶數(shù)量及資金存量。

二、加強(qiáng)對(duì)開(kāi)戶單位的柜臺(tái)支付監(jiān)管

結(jié)算中心對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格審核，規(guī)范操作，不符合規(guī)范的業(yè)務(wù)不予受理，不符合規(guī)定的資金不予支付，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題實(shí)時(shí)上報(bào)，把好鐵路資金支付監(jiān)管關(guān)。中心要求單位支付資金時(shí)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，各單位辦理預(yù)算內(nèi)支付時(shí)，須在結(jié)算憑證上標(biāo)注“預(yù)算”字樣；預(yù)算外資金支付禁止將票據(jù)交收款方“倒進(jìn)賬”，必須由付款單位主動(dòng)到結(jié)算中心或銀行辦理付款，同時(shí)提供資金支付審批的原件及復(fù)印件。中心嚴(yán)格審核支付業(yè)務(wù)的支付憑證票面及資金流向，所有支付都必須嚴(yán)格審核印鑒，大額支付必須雙人折角驗(yàn)印。

結(jié)算中心嚴(yán)格監(jiān)督審核各單位的現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，把好鐵路現(xiàn)金支付管理關(guān)。各單位提取現(xiàn)金時(shí)中心對(duì)其用途、額度進(jìn)行審核確認(rèn)，根據(jù)金額大小明確審核權(quán)限，審核確認(rèn)后由協(xié)作銀行辦理現(xiàn)金支付。中心配合協(xié)作銀行，嚴(yán)格核定各單位的庫(kù)存限額，不定期對(duì)各單位的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查核實(shí)。

結(jié)算中心實(shí)行大額資金動(dòng)態(tài)監(jiān)督報(bào)告管理。大額資金包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付兩部分內(nèi)容。轉(zhuǎn)賬支付大額資金是指鐵路單位每筆定額及其以上的資金，現(xiàn)金支付大額資金是指單位工資、獎(jiǎng)金以外，每筆10萬(wàn)元以上現(xiàn)金支付。中心要求開(kāi)戶單位財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)將本單位大額支付定額及大額支付聯(lián)簽責(zé)任人報(bào)開(kāi)戶結(jié)算中心備案。中心在為客戶辦理大額資金支付時(shí)，嚴(yán)格審核大額資金支付聯(lián)簽申請(qǐng)表，仔細(xì)核實(shí)各項(xiàng)內(nèi)容真實(shí)、合規(guī)，及時(shí)記錄客戶大額資金支付情況，并于辦理支付的次一工作日書(shū)面向財(cái)務(wù)主管部門(mén)報(bào)告，如實(shí)報(bào)告大額支付事項(xiàng)，不得漏報(bào)，更不能隱瞞不報(bào)。中心對(duì)大額資金動(dòng)態(tài)異常的，要盡早采取措施避免資金損失。

結(jié)算中心加強(qiáng)與客戶的對(duì)賬工作。中心每季度與客戶對(duì)賬一次，對(duì)賬回單必須有客戶單位財(cái)務(wù)主管或授權(quán)人的簽章及財(cái)務(wù)專用章，對(duì)賬回單的回收率要達(dá)到100%，回收時(shí)間限定在季度后10個(gè)工作日內(nèi)。

結(jié)算中心實(shí)行客戶業(yè)務(wù)人員備案制度，來(lái)中心辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的人員，必須出示能夠證明客戶結(jié)算業(yè)務(wù)身份的證件，中心核實(shí)后予以受理業(yè)務(wù)。

三、加強(qiáng)賬戶資金管理和實(shí)施資金歸集

結(jié)算中心對(duì)鐵路單位賬戶資金加強(qiáng)管理和實(shí)施資金歸集是防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保障貨幣資金安全，提高資金使用效率和效益的重要措施。

資金歸集是結(jié)算中心資金在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)立資金歸集總賬戶（一級(jí)賬戶）。需要進(jìn)行資金歸集的鐵路單位賬戶均設(shè)置為二級(jí)賬戶，其賬戶資金實(shí)時(shí)歸集至一級(jí)賬戶。每日營(yíng)業(yè)終了，各二級(jí)賬戶余額為零。結(jié)算中心負(fù)責(zé)每天與銀行進(jìn)行歸集資金對(duì)賬。

結(jié)算中心通過(guò)資金監(jiān)控子系統(tǒng)及銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控鐵路單位銀行賬戶資金情況和資金歸集信息，監(jiān)督管理賬戶的資金流向，監(jiān)督資金支付動(dòng)態(tài)，及時(shí)反映存在的問(wèn)題。

四、加強(qiáng)總戶資金運(yùn)用管理

結(jié)算中心可開(kāi)展內(nèi)部貨幣資金調(diào)劑業(yè)務(wù)。在向獨(dú)立法人單位提供調(diào)劑資金時(shí)，要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)可行性分析，對(duì)其資金運(yùn)行狀況進(jìn)行評(píng)估，嚴(yán)格審查借款人的資信，借款用途，償還能力，償還方式。確定其具備還款能力后辦理資金調(diào)劑。結(jié)算中心資金調(diào)劑實(shí)行審貸分離，分級(jí)審批制度。對(duì)借款實(shí)施跟蹤檢查，對(duì)于不按規(guī)定用途使用調(diào)劑資金的，結(jié)算中心要提前收回。

結(jié)算中心可利用總戶沉淀資金在協(xié)作銀行辦理短期存款。在辦理短期存款時(shí)，首先要經(jīng)過(guò)精確的計(jì)算，保證日常結(jié)算頭寸的資金需求量。結(jié)算中心短期存款實(shí)行審存分離，嚴(yán)格審批權(quán)限。對(duì)存款的利率、期限、金額、積數(shù)有專人核實(shí)，保證存款利息計(jì)算正確無(wú)誤，并按期收回本利。

五、加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)稽核監(jiān)督和后督檢查

結(jié)算中心對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)行稽核監(jiān)督和后督檢查。對(duì)結(jié)算有關(guān)規(guī)章制度，中心業(yè)務(wù)的處理流程，單位資金支付的資金流向、大額資金支付等進(jìn)行事后審核、監(jiān)督，及時(shí)堵住鐵路資金支付的漏洞。

結(jié)算中心設(shè)置專業(yè)稽核人員，獨(dú)立實(shí)施稽核監(jiān)督權(quán)，負(fù)責(zé)對(duì)中心結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核檢查。采取現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核方式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部賬戶的監(jiān)管和資金安全檢查，對(duì)資金流向進(jìn)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞漏洞；充分利用資金監(jiān)控子系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)的查詢功能，對(duì)所轄路外開(kāi)戶的鐵路單位資金支付動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)控，重點(diǎn)監(jiān)控支付對(duì)象、支付用途、支付金額、支付方式等要素。對(duì)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真分析研究，積極應(yīng)對(duì)，妥善處理好突發(fā)事件。

結(jié)算中心設(shè)置專職及兼職后督人員，對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)全過(guò)程的憑證、票據(jù)、賬表等進(jìn)行事后監(jiān)督，防范和控制結(jié)算業(yè)務(wù)重大差錯(cuò)事故及經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生，規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)核算行為，加強(qiáng)結(jié)算資金的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程控制。結(jié)算中心要在結(jié)算業(yè)務(wù)終了后的次一工作日，完成前一工作日結(jié)算業(yè)務(wù)的后督檢查。

綜上所述，結(jié)算中心要建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理、結(jié)算管理、現(xiàn)金管理，存、調(diào)劑款管理，呆賬管理，安全防范等各項(xiàng)規(guī)章制度、稽核檢查制度，建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制。資金安全風(fēng)險(xiǎn)控制要按照事前審核、事中控制、事后監(jiān)督的方式進(jìn)行防控，要制定細(xì)化措施，才能有效防范鐵路資金風(fēng)險(xiǎn)，保證鐵路資金的安全。

參考文獻(xiàn)：

[1]《日常結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)范》，財(cái)監(jiān)管[2006]207號(hào)

[2]《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鐵路單位賬戶管理的通知》，鐵財(cái)函[2007]134號(hào)

[3]《鐵路資金安全監(jiān)督管理暫行規(guī)定》，鐵辦[2006]12號(hào)

[4]《關(guān)于加強(qiáng)鐵路局及所屬單位銀行賬戶監(jiān)管和實(shí)施資金歸集工作的通知》鐵財(cái)[2007]182號(hào)

大額資金審批流程范文第2篇

堅(jiān)定支農(nóng)支小的服務(wù)方向，將農(nóng)商行城區(qū)支行打造成“社區(qū)零售銀行”“小微支行”，農(nóng)區(qū)支行打造成“三農(nóng)”專業(yè)支行，成立公司部集約經(jīng)營(yíng)全行大額貸款，同時(shí)整合資源，充實(shí)客戶經(jīng)理隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)差異化競(jìng)爭(zhēng)、專業(yè)化經(jīng)營(yíng)。

網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型：打造貼身服務(wù)的社區(qū)銀行

農(nóng)商行在產(chǎn)品、品牌、科技等方面難與其他商業(yè)銀行抗衡，要應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)唯有以個(gè)性化、差異化、專業(yè)化理念為指導(dǎo)，走適合自身實(shí)際的差異化競(jìng)爭(zhēng)的特色發(fā)展之路。

一是明確“社區(qū)銀行”定位。走“創(chuàng)新+模仿”的實(shí)踐之路，實(shí)現(xiàn)服務(wù)社區(qū)化、經(jīng)營(yíng)方向社區(qū)化，不單純追求物理機(jī)構(gòu)的擴(kuò)張和機(jī)構(gòu)社區(qū)化。按照網(wǎng)格化社會(huì)管理界定分配網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)區(qū)域，通過(guò)與基層組織和網(wǎng)格員合作，結(jié)合地域服務(wù)需求特點(diǎn)打造專業(yè)支行。農(nóng)村區(qū)域?qū)Ｗⅰ叭r(nóng)”，城區(qū)支行形成特色，大額公司客戶向公司部專薦，將經(jīng)營(yíng)服務(wù)重心轉(zhuǎn)向社區(qū)、居民和中小企業(yè)，找準(zhǔn)市場(chǎng)結(jié)合點(diǎn)和服務(wù)切入點(diǎn)，大力挖掘市場(chǎng)潛力，開(kāi)辟一片屬于自己的生存發(fā)展天地，避免與商業(yè)銀行在高端客戶市場(chǎng)展開(kāi)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。

二是打造“專業(yè)支行”。打造一批特色支行，如市場(chǎng)支行、茶葉支行、物流支行、高新支行、汽車支行、住房支行等，專門(mén)研究營(yíng)銷專業(yè)業(yè)務(wù)，避免“大而全”，做實(shí)“精又?！薄Ｈ缥髁曛兄攸c(diǎn)營(yíng)銷城區(qū)居民消費(fèi)貸款，拓展二手房按揭、轉(zhuǎn)按揭、舊房裝修按揭等業(yè)務(wù)；伍家支行重點(diǎn)做商貿(mào)、物流行業(yè)貸款；開(kāi)發(fā)區(qū)支行重點(diǎn)做個(gè)體工商戶、汽車按揭、中小企業(yè)保證保險(xiǎn)貸款。

三是推進(jìn)服務(wù)升級(jí)。不單純追求形象好氣質(zhì)佳的格式化服務(wù)，走親情友情感情的服務(wù)之路。現(xiàn)行物理網(wǎng)點(diǎn)對(duì)接社區(qū)網(wǎng)格，地毯式滲透推進(jìn)，變陌生人為熟人，便利店模式走“自助+咨詢+社區(qū)服務(wù)”，市場(chǎng)支行推行與客戶需求同步的錯(cuò)峰延時(shí)服務(wù)。

營(yíng)銷轉(zhuǎn)型：讓專業(yè)的人做專業(yè)的事

一是做強(qiáng)公司部，專營(yíng)大額貸款。集并全行所有大額公司業(yè)務(wù)，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，解決客戶經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力與管控能力弱的問(wèn)題。打破分區(qū)域客戶管理模式，按存量客戶行業(yè)結(jié)構(gòu)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)行業(yè)現(xiàn)狀，組建若干個(gè)行業(yè)客戶營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)，專營(yíng)特定行業(yè)客戶，研究行業(yè)政策，衡量客戶質(zhì)量。存量客戶在原第一責(zé)任人不變的原則下，管護(hù)責(zé)任移交到公司部，新增客戶準(zhǔn)入、議價(jià)、管理由公司部負(fù)責(zé)。

二是做強(qiáng)機(jī)構(gòu)部，擴(kuò)大系統(tǒng)客戶市場(chǎng)份額。加強(qiáng)與財(cái)政、人社、公交、衛(wèi)生、煙草、教育、電力、水務(wù)等系統(tǒng)客戶的對(duì)接溝通，爭(zhēng)取對(duì)公存款、零余額賬戶和代收代付業(yè)務(wù)，拓展金融IC卡在上述行業(yè)的運(yùn)用。與系統(tǒng)客戶建立多層次廣覆蓋的互動(dòng)交流，爭(zhēng)取更多資源。

三是提高電子銀行替代率，釋放人力資源。加大城區(qū)市場(chǎng)自助服務(wù)終端布放力度，推出“天天理財(cái)”業(yè)務(wù)滿足商場(chǎng)商戶的需求。繼續(xù)加大使用電子產(chǎn)品在消費(fèi)、旅游、娛樂(lè)、車站機(jī)場(chǎng)等行業(yè)的優(yōu)惠力度，提高客戶體驗(yàn)感；加大IC卡在公交、社保、健康醫(yī)療、社區(qū)服務(wù)、學(xué)校等行業(yè)的運(yùn)用。同時(shí)，加快遠(yuǎn)程集中授權(quán)系統(tǒng)建設(shè)，釋放人力資源，升級(jí)案防水平。

流程轉(zhuǎn)型：打造精細(xì)化的服務(wù)體系

一是推進(jìn)簡(jiǎn)易核算的績(jī)效評(píng)價(jià)制度?？茖W(xué)測(cè)算、合理確定內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，實(shí)施全買全賣的簡(jiǎn)易核算評(píng)價(jià)制度，將所有前臺(tái)建成若干個(gè)利潤(rùn)中心，在全口徑覆蓋費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上核算利潤(rùn)，將產(chǎn)品議價(jià)、績(jī)效多寡等權(quán)利推向前臺(tái)，通過(guò)利潤(rùn)引導(dǎo)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)從規(guī)模速度型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變。逐步引導(dǎo)對(duì)每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行量化核算，確定在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的議價(jià)底線。

大額資金審批流程范文第3篇

關(guān)鍵詞：行政監(jiān)督；執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)

一、突出行政執(zhí)法辦案權(quán)的規(guī)范，著力防控執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管、查處經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的違法違規(guī)案件是工商部門(mén)的重要職責(zé)，防范執(zhí)法辦案過(guò)程中的廉政風(fēng)險(xiǎn)始終是預(yù)防腐敗工作的重點(diǎn)之一。為此，該局重點(diǎn)采取了以下風(fēng)險(xiǎn)防控措施：一是嚴(yán)把立案關(guān)，以防止辦案機(jī)構(gòu)和辦案人員趨利辦案、有案不查、亂檢查、亂辦案等行為的發(fā)生。嚴(yán)格執(zhí)行所有一般程序案件都由法制機(jī)構(gòu)進(jìn)行立案審查的規(guī)定。已立案的案件需銷案的，也要經(jīng)過(guò)法制機(jī)構(gòu)審查。并實(shí)行案源實(shí)時(shí)報(bào)告制度，未按規(guī)定報(bào)告案源的，法制機(jī)構(gòu)不予通過(guò)立案審查，對(duì)已掌握的案源不立案或不及時(shí)立案的必須向法制機(jī)構(gòu)和分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并說(shuō)明理由。二是嚴(yán)把網(wǎng)上案管關(guān)，以防止違反辦案程序、擅自銷案等現(xiàn)象的發(fā)生。在全系統(tǒng)研究開(kāi)發(fā)和強(qiáng)力推行了網(wǎng)上行政執(zhí)法案件管理系統(tǒng)，從案源到立案到歸檔，每個(gè)辦案程序的相關(guān)文書(shū)資料證據(jù)等都要按“誰(shuí)辦案誰(shuí)錄入”的原則準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地錄入案管系統(tǒng)。局領(lǐng)導(dǎo)和法制、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)均可按權(quán)限進(jìn)入系統(tǒng)，履行案件審核、審批、監(jiān)督等職責(zé)，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)隨時(shí)隨地查詢、瀏覽和檢查案件各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的工作進(jìn)展情況，對(duì)案件辦理情況進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督。

二、突出行政許可權(quán)的規(guī)范，著力防控辦照風(fēng)險(xiǎn)

工商部門(mén)行政許可工作主要是辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照。過(guò)去曾有個(gè)別工商人員，因各種因素的影響，不嚴(yán)格按照法律法規(guī)辦事，受到黨紀(jì)或政紀(jì)處分，有的還受到法律的制裁。因此，為防范辦照、辦證過(guò)程中的廉政風(fēng)險(xiǎn)，該局重點(diǎn)采取了四項(xiàng)措施：一是堅(jiān)持公開(kāi)透明。按照《省工商局政務(wù)公開(kāi)實(shí)施辦法》的規(guī)定，將行政審批事項(xiàng)、依據(jù)、權(quán)限、時(shí)限、程序、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)、舉報(bào)電話等向社會(huì)公開(kāi)。在公開(kāi)的內(nèi)容上堅(jiān)持以公開(kāi)為原則，不公開(kāi)為例外，認(rèn)真落實(shí)行政許可結(jié)果、行政處罰結(jié)果、享受優(yōu)惠政策結(jié)果、服務(wù)承諾結(jié)果等“四公示”制度，自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。在公開(kāi)時(shí)間上，做到經(jīng)常性工作定期公開(kāi)，階段性工作逐段公開(kāi)，臨時(shí)性工作隨時(shí)公開(kāi)。在公開(kāi)方式上，因地制宜，因事制宜，選擇網(wǎng)絡(luò)、新聞媒體、設(shè)立公示欄、印發(fā)便民手冊(cè)、設(shè)置電子顯示屏和觸摸屏等多種形式公開(kāi)，切實(shí)方便群眾知情、辦事。二是推行網(wǎng)上行政審批和電子監(jiān)察。以政府開(kāi)展電子政務(wù)建設(shè)為契機(jī)，依托全省統(tǒng)一的電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，將工商機(jī)關(guān)行政審批項(xiàng)目在網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，使審批事項(xiàng)能夠在網(wǎng)上辦理，真正做到“一門(mén)受理，網(wǎng)上流轉(zhuǎn)，全程監(jiān)督，公開(kāi)透明”。通過(guò)電子監(jiān)察，加強(qiáng)對(duì)審批項(xiàng)目的實(shí)時(shí)監(jiān)督，使整個(gè)審批流程公開(kāi)透明，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)預(yù)警糾錯(cuò)。三是加強(qiáng)辦證窗口規(guī)范化建設(shè)。強(qiáng)化注冊(cè)辦證大廳、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）行政服務(wù)中心工商窗口規(guī)范化管理。要求注冊(cè)大廳必須做到一個(gè)“窗口”對(duì)外，實(shí)行一條龍服務(wù)；嚴(yán)格執(zhí)行首問(wèn)負(fù)責(zé)制、限時(shí)辦結(jié)制、一次性告知制等制度；倡導(dǎo)引導(dǎo)服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、跟蹤服務(wù)等延伸服務(wù)事項(xiàng)。

三、突出干部選拔任用工作的規(guī)范，著力防控用人風(fēng)險(xiǎn)

由于工商部門(mén)實(shí)現(xiàn)省以下垂直管理，因此，做好選人用人風(fēng)險(xiǎn)的防控是該局十分關(guān)注的一項(xiàng)工作。主要采取以下措施把住“六關(guān)”：一是民主推薦關(guān)。實(shí)施公平公開(kāi)的民主推薦制度，凡民主推薦票數(shù)未達(dá)到規(guī)定得票率的，不得列為考察對(duì)象。二是干部考察關(guān)?？疾旄刹繒r(shí)堅(jiān)持廣泛認(rèn)真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)；紀(jì)檢監(jiān)察干部參加干部考察工作，對(duì)考察過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督；堅(jiān)持群眾公認(rèn)的原則對(duì)民主測(cè)評(píng)中沒(méi)有得到多數(shù)干部群眾支持的不得作為提拔任用的對(duì)象。三是廉政審查關(guān)。人事部門(mén)對(duì)擬提拔使用干部在提交黨組會(huì)研究之前書(shū)面函詢紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)對(duì)擬提拔任用的干部進(jìn)行廉政審查，凡未經(jīng)廉政審查或經(jīng)審查廉政方面存在問(wèn)題的，不予提拔重用，防止干部“帶病提拔”。四是會(huì)議決定關(guān)。各級(jí)黨組討論決定干部任免事項(xiàng)充分發(fā)揚(yáng)民主，一律采取無(wú)記名投票表決的方式作出決定。五是公示試用關(guān)。

四、突出項(xiàng)目建設(shè)和大額資金使用的規(guī)范，著力防控項(xiàng)目、資金風(fēng)險(xiǎn)

工商行政管理系統(tǒng)屬垂直管理體制，系統(tǒng)較大，每年都有一部分項(xiàng)目建設(shè)和大額資金使用，該局重點(diǎn)采取了以下措施：一是堅(jiān)持黨組集體研究的原則。凡重大工程項(xiàng)目、政府采購(gòu)項(xiàng)目、大額資金的使用都必須經(jīng)黨組集體研究決定，同時(shí)成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組必須有紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人參加，對(duì)決策過(guò)程以及執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督。二是規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)和資金分配使用行為。制定出臺(tái)了《江西省工商行政管理系統(tǒng)基本建設(shè)管理辦法》。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)、審批及立項(xiàng)、基本資金管理、項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目工程招標(biāo)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、項(xiàng)目開(kāi)工審批、項(xiàng)目施工管理、工程竣工驗(yàn)收、項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)檔案管理等全過(guò)程進(jìn)行規(guī)范。為加強(qiáng)省局對(duì)系統(tǒng)基本建設(shè)項(xiàng)目補(bǔ)助資金的管理，出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)工商系統(tǒng)基建項(xiàng)目補(bǔ)助資金管理使用的通知》。為確保專項(xiàng)補(bǔ)助資金分配的合理和公正性，省局成立了有紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)參加的專項(xiàng)補(bǔ)助資金分配領(lǐng)導(dǎo)小組，從制度層面上有效地防控了項(xiàng)目建設(shè)和資金使用風(fēng)險(xiǎn)。三是嚴(yán)格執(zhí)行公開(kāi)招投標(biāo)和政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定。堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平，防止暗箱操作搞私下交易；招投標(biāo)結(jié)果在第一時(shí)間向全局干部職工公示，以接受群眾監(jiān)督。四是實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算管理制度。省局近年來(lái)對(duì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別單位財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在全系統(tǒng)推行了會(huì)計(jì)集中核算管理制度，取消了省局機(jī)關(guān)和直屬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)崗位，由計(jì)財(cái)處對(duì)各單位的財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一收付、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。（作者單位：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)

[1]郭元明，《我國(guó)行政監(jiān)督體制存在的問(wèn)題及對(duì)策》[D]，太原：山西大學(xué)，2007

[2]辛海，《論我國(guó)行政監(jiān)督的完善與強(qiáng)化》[D]，長(zhǎng)春：東北師范大學(xué)，2006

[3]劉春波，《我國(guó)行政監(jiān)督體制的缺陷及對(duì)策分析》[D]，延吉：延邊大學(xué)，2006

大額資金審批流程范文第4篇

（一）合同風(fēng)險(xiǎn)

分包合同的主要風(fēng)險(xiǎn)包括合同的及時(shí)性和有效性兩個(gè)方面，及時(shí)性方面的風(fēng)險(xiǎn)是指合同雙方細(xì)則未談妥，或者合同存在一定的歧義，造成合同的執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題。一旦出現(xiàn)工程問(wèn)題，兩方的責(zé)任無(wú)法準(zhǔn)確的劃分。合同有效性方面的風(fēng)險(xiǎn)是指合同雙方簽訂的合約一些條款可能不符合法律的要求，如果出現(xiàn)合同爭(zhēng)執(zhí)，可能沒(méi)有法律依據(jù)。這兩類風(fēng)險(xiǎn)是合同風(fēng)險(xiǎn)的主要構(gòu)成部分，也是需要重點(diǎn)防范的部分。合同風(fēng)險(xiǎn)給發(fā)包方企業(yè)將直接造成財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致發(fā)包方企業(yè)利益受到損害，影響工程的正常進(jìn)行。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)

建筑工程對(duì)于資金的需要很大，資金風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)包方企業(yè)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)包企業(yè)需要嚴(yán)格控制分包企業(yè)的資金支付，保證資金按照工程進(jìn)度準(zhǔn)確的支付，避免提前透資的情況發(fā)生，從而實(shí)現(xiàn)有效資金管理。發(fā)包企業(yè)派駐到分包企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員需要分析分包方的資金情況，明確資金的使用是否有效，降低資金被挪用或者不足的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的工作中，有時(shí)會(huì)發(fā)生雙方合同沒(méi)有明確分包方大額資金支付的流程，沒(méi)有確定派駐代表是大額資金支付的必要環(huán)節(jié)，導(dǎo)致發(fā)包企業(yè)的派駐代表難以實(shí)施有效的監(jiān)督。

（三）成本結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

在工程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)施工分包成本結(jié)算不規(guī)范的情況，分包企業(yè)既沒(méi)有做好工程的事先預(yù)算，也沒(méi)有在工程進(jìn)程中的事中做好成本控制，加大了發(fā)包企業(yè)的成本結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。由于發(fā)包方企業(yè)在工程分包中缺少有效的管理，施工方可能偷工減料，減少成本的支出，導(dǎo)致工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，存在安全的隱患。工程核算風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)為超結(jié)算工程款、未建立結(jié)算對(duì)比臺(tái)賬、項(xiàng)目審批不嚴(yán)格等，這些都是工程核算中存在的重要風(fēng)險(xiǎn)因素，導(dǎo)致發(fā)包企業(yè)在成本核算中無(wú)法準(zhǔn)確、及時(shí)的核算工程款。

（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

工程建設(shè)通常需要交納營(yíng)業(yè)稅，我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》中規(guī)定，建筑企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為工程價(jià)款，但是企業(yè)把項(xiàng)目分包后，發(fā)包企業(yè)的工程承包金額可以扣除發(fā)包部分的金額來(lái)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。對(duì)于分包方，需要就其承包的部分計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。由于雙方企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)分包工程認(rèn)識(shí)存在偏差，納稅金額計(jì)算不統(tǒng)一，在實(shí)際操作中存在稅收籌劃問(wèn)題。由于雙方在工程款的金額上可能存在一定的分歧，導(dǎo)致發(fā)包方可能多繳納了營(yíng)業(yè)稅，給企業(yè)帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)損失。

二、降低發(fā)包方企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建議

（一）建立一套較為完善的財(cái)務(wù)控制體系

發(fā)包企業(yè)需要健全內(nèi)部控制制度，公司的內(nèi)部控制體系可以從事前防范、事中控制、事后監(jiān)督這三方面進(jìn)行。公司需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控規(guī)章制度，包括《企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法》、《企業(yè)預(yù)算管理暫行辦法》、《企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法》等一系列相關(guān)的制度。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，要合理設(shè)置職能部門(mén)，明確各部門(mén)的職責(zé)，建立完善的財(cái)務(wù)控制和職能分離體系。充分考慮公司內(nèi)部不兼容職務(wù)以及相互分離的制衡要求，形成內(nèi)部相互制約、相互監(jiān)督的格局。事中控制體現(xiàn)在保障資金安全性、完整性、合法性等方面，包括對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等的控制。在內(nèi)部控制中，事后監(jiān)督也是必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間或者每項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完成之后，內(nèi)審部門(mén)都必須按照監(jiān)督程序，審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題以及薄弱環(huán)節(jié)。

（二）強(qiáng)化分包資金的管理

為了加強(qiáng)對(duì)分包企業(yè)的資金統(tǒng)一管理，發(fā)包企業(yè)需要做好資金的管控工作，完善管控模式與架構(gòu)。需要統(tǒng)一企業(yè)的信貸流程，理清公司的賬號(hào)，嚴(yán)格企業(yè)的資金審批權(quán)限，從而保證資金的合理使用。企業(yè)的資金分為交易性目的、保障目的和投資目的，對(duì)于不同的資金，需要有不同的管理方式，有針對(duì)性的進(jìn)行資金的管理。不同資金的使用要根據(jù)具體的情況建立完善的審批、劃撥和監(jiān)督工作，保證資金準(zhǔn)確的投入到需要的項(xiàng)目中，杜絕資金被挪用的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）積極進(jìn)行納稅籌劃

發(fā)包企業(yè)需要積極的進(jìn)行納稅籌劃，降低營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等稅負(fù)水平，在最近幾年由于全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，我國(guó)的貨幣供應(yīng)量較大，造成通貨膨脹、貨幣貶值，通常每年的實(shí)際通貨膨脹率都在3%以上，因此，在合理的時(shí)間范圍內(nèi)進(jìn)行納稅時(shí)間籌劃，也能夠降低稅負(fù)水平。這主要是通過(guò)納稅期限來(lái)實(shí)現(xiàn)，通過(guò)合理延長(zhǎng)納稅時(shí)間可以增加貨幣的時(shí)間價(jià)值，降低機(jī)會(huì)成本。此外，發(fā)包企業(yè)需要及時(shí)和分包企業(yè)溝通，雙方確定準(zhǔn)確的合同金額，避免在納稅時(shí)出現(xiàn)計(jì)算上的分歧。

三、結(jié)束語(yǔ)

大額資金審批流程范文第5篇

關(guān)鍵詞:貨幣資金管理問(wèn)題建議

貨幣資金是企事業(yè)單位資產(chǎn)的重要組成部分，它包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等，是所有資產(chǎn)中中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。貨幣資金可以隨時(shí)用來(lái)購(gòu)買企事業(yè)單位所需的商品或勞務(wù)，可以用來(lái)清償債務(wù)等；可以說(shuō)貨幣資金的收付涉及事業(yè)活動(dòng)中的每一過(guò)程和各個(gè)領(lǐng)域。然而，目前企事業(yè)單位貨幣資金管理存在一些問(wèn)題，這些問(wèn)題如果不予以重視，不加強(qiáng)管理將會(huì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，給企事業(yè)單位和國(guó)家造成很大的財(cái)產(chǎn)損失。

一、企事業(yè)單位資金管理存在的問(wèn)題

(一)單位領(lǐng)導(dǎo)資金問(wèn)題意識(shí)淡漠，認(rèn)識(shí)不足，重視不夠。外部監(jiān)管不到位

一方面，個(gè)別單位資金管理制度本來(lái)就不健全，而單位負(fù)責(zé)人的重視程度又不夠。單位領(lǐng)導(dǎo)片面強(qiáng)調(diào)工作的需要及方便性，對(duì)嚴(yán)格資金特別是現(xiàn)金管理的認(rèn)識(shí)不足。沒(méi)有認(rèn)識(shí)到貨幣資金管理的重要性，特別是一些全額撥款單位因資金寬裕不像企業(yè)的資金是辛苦經(jīng)營(yíng)賺得的要加強(qiáng)管理，所以對(duì)貨幣資金的管理有較大的隨意性，貨幣資金的管理制度流于形式?jīng)]有很好地得到執(zhí)行，有些沒(méi)有制訂管理制度，從而貨幣資金管理漏洞很多。財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理缺乏主動(dòng)性，沒(méi)有履行應(yīng)負(fù)的職責(zé)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)行為，沒(méi)有及時(shí)阻止，一味地以領(lǐng)導(dǎo)意志辦事。另一方面，一些單位的上級(jí)主管部門(mén)錯(cuò)誤地認(rèn)為：資金管理工作是各單位的內(nèi)部事務(wù)，由各單位負(fù)責(zé)人抓就可以了，上級(jí)主管部門(mén)對(duì)基層單位的管理主要限于對(duì)會(huì)計(jì)工作的結(jié)果，即會(huì)計(jì)報(bào)表的管理。基于這種認(rèn)識(shí)，有些部門(mén)對(duì)下級(jí)單位資金管理上存在的問(wèn)題毫不知情或者雖了解一點(diǎn)但認(rèn)為這是單位的“內(nèi)部事務(wù)”，沒(méi)有從實(shí)質(zhì)上督促整改好。

(二)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的第三十八條規(guī)定：從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。有的企事業(yè)單位違反規(guī)定，使用無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員，一些單位的財(cái)務(wù)是“半路出家”，沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)習(xí)，沒(méi)有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格，平時(shí)也不注意學(xué)習(xí)積累，會(huì)計(jì)資料亂、缺現(xiàn)象嚴(yán)重。有的財(cái)務(wù)法制觀念不強(qiáng)，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。有些財(cái)務(wù)人員由于知識(shí)和技能方面的原因，對(duì)保證資金的安全性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作沒(méi)有做好，造成資金管理工作混亂，給單位資金帶來(lái)安全隱患。個(gè)別人員甚至無(wú)視財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有意違反國(guó)家統(tǒng)一制度的規(guī)定，以借機(jī)渾水摸魚(yú)。

(三)貨幣資金內(nèi)控制度不健全

1、會(huì)計(jì)出納崗位職責(zé)不清，印鑒沒(méi)有分管

有些單位會(huì)計(jì)出納沒(méi)有嚴(yán)格分離，崗位互串，甚至一人兼任；有的由于領(lǐng)導(dǎo)的過(guò)度信任和缺乏對(duì)崗位內(nèi)控制度的了解，有的出納除了擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時(shí)還兼保管賬簿票據(jù)和所有的會(huì)計(jì)印章等工作，有的會(huì)計(jì)也收取現(xiàn)金，一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。這無(wú)形中就給了有關(guān)人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞公款以可乘之機(jī)，。

2、原始憑證虛假現(xiàn)象嚴(yán)重

一些單位的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，想方設(shè)法逃避會(huì)計(jì)監(jiān)督，現(xiàn)金付款憑證中存在著虛假憑證，行賄、送禮，開(kāi)成業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)或勞務(wù)支出費(fèi)等。由于“頂票”現(xiàn)象嚴(yán)重，會(huì)計(jì)人員無(wú)法審查原始憑證的真實(shí)性，造成會(huì)計(jì)監(jiān)督困難。有些購(gòu)物票據(jù)沒(méi)附相關(guān)的明細(xì)清單，真實(shí)性值得懷疑，如購(gòu)買辦公耗材，后面未附購(gòu)物清單，或購(gòu)物發(fā)票品名籠統(tǒng)、含糊，或只有金額無(wú)數(shù)量，單價(jià)的填寫(xiě)，或只寫(xiě)購(gòu)物品一批，有移花接木及購(gòu)甲開(kāi)乙的嫌疑。

3、報(bào)銷審批制度、借款制度不嚴(yán)

審批主觀隨意性大，有的濫批人情款，有些部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)隨意證明，使一些不合理、不合法的開(kāi)支得到報(bào)銷。有的借款有較大的隨意性，對(duì)金額、項(xiàng)目和必要性的審核不足，甚至沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)的審批出納員就憑人情關(guān)系預(yù)先借給的現(xiàn)象。出納員開(kāi)具支票時(shí)，沒(méi)有有關(guān)負(fù)責(zé)人的審查批準(zhǔn)，隨時(shí)可以獨(dú)自辦理現(xiàn)金的支取業(yè)，造成對(duì)出納人員監(jiān)控不足隨意辦理借款業(yè)務(wù)。

4、登記入賬不及時(shí)不規(guī)范

有些企事業(yè)單位沒(méi)有嚴(yán)格按照貨幣資金的業(yè)務(wù)流程辦理貨幣資金的收付。出納人員憑經(jīng)辦人員的原始憑證支付或收取現(xiàn)金，到月底出納才將所有的收、付款憑證匯總交給會(huì)計(jì)，然后會(huì)計(jì)憑出納的收、付款憑證編制記賬憑證據(jù)以記賬。這樣，出納是本月登帳，但會(huì)計(jì)做賬時(shí)間往往是在下一月，有些甚至下一月底會(huì)計(jì)仍未結(jié)賬出報(bào)表。致使會(huì)計(jì)、出納核對(duì)現(xiàn)金和銀行帳的時(shí)間不一致，會(huì)計(jì)的核對(duì)工作常滯后于出納，會(huì)計(jì)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)日常貨幣資金支出中存在的問(wèn)題，內(nèi)部牽制沒(méi)能發(fā)揮有效作用。有些出納人員記錄現(xiàn)金日記賬應(yīng)付了事，不是及時(shí)、序時(shí)、逐筆記錄，賬簿登記混亂，刮擦、涂改現(xiàn)象嚴(yán)重，沒(méi)有做到日清月結(jié)。同時(shí)單位對(duì)出納監(jiān)督不夠，很少對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)。

5、現(xiàn)金支出超出規(guī)定范圍

根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金的結(jié)算限額為1000元，超過(guò)限額的部分應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付，從實(shí)際情況來(lái)看，現(xiàn)金支付1000元的結(jié)算限額雖偏低，可操作性不強(qiáng)。但根據(jù)該條例的精神，大額支出應(yīng)盡量避免使用現(xiàn)金。然而，實(shí)際工作中，很多企事業(yè)單位為了方便，在可以使用轉(zhuǎn)賬支付的情況下仍使用現(xiàn)金支付，1000元以上甚至上萬(wàn)元的開(kāi)支都用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象比較常見(jiàn)，有些單位甚至上十萬(wàn)元的開(kāi)支都用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象也有發(fā)生。有些允許業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員先墊款支付，變相造成大額的支出仍用現(xiàn)金，嚴(yán)重違反現(xiàn)金使用的規(guī)定。有的單位對(duì)此采取化整為零的手段，規(guī)避轉(zhuǎn)賬支付。由于多次支取，加上白條抵庫(kù)，一些單位月末或年末的現(xiàn)金余額過(guò)大，個(gè)別單位的賬面現(xiàn)金余額達(dá)到了十萬(wàn)以上。

6、公款私占長(zhǎng)年掛帳不報(bào)賬

有些企事業(yè)單位個(gè)人預(yù)借的款項(xiàng)金額很大，借口工作繁忙或短時(shí)間又要借款且長(zhǎng)年掛帳不報(bào)賬，公款私占，單位的現(xiàn)金管理制度形同虛設(shè)。

7、與貨幣資金有關(guān)的票證及印章的管理混亂

有些單位對(duì)購(gòu)入的票據(jù)財(cái)務(wù)沒(méi)有設(shè)備查登記，直接交由使用部門(mén)使用，使用部門(mén)對(duì)票據(jù)的領(lǐng)、用、存也沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的管理使用，致使有關(guān)人員收到現(xiàn)金不上交不入賬，出現(xiàn)侵吞公款等不法現(xiàn)象。預(yù)留銀行印鑒不分開(kāi)保管，統(tǒng)一由出納一人保管。有些部門(mén)私自收費(fèi)不上交，讓個(gè)人侵吞或形成部門(mén)小金庫(kù)，使單位的利益受到侵害。

8、坐支現(xiàn)象嚴(yán)重

《現(xiàn)金管理暫行條例》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》中規(guī)定，單位的現(xiàn)金收入應(yīng)定期存入銀行；單位支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。但實(shí)際工作中，部分有收入或者收費(fèi)的單位未按照要求將現(xiàn)金收入及時(shí)繳存銀行或?qū)嵭惺罩蓷l線管理，而是直接坐支現(xiàn)金。

特別是與同一單位既有收款又有付款的結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，有些為賬務(wù)處理的方便或逃避納稅等原因不分別對(duì)收入和支出入賬，而是按收支差額入賬，造成沒(méi)有準(zhǔn)確反映收支形成坐支現(xiàn)金現(xiàn)象。

9、有些單位支付工資等勞務(wù)報(bào)酬仍大量用現(xiàn)金發(fā)放，沒(méi)有通過(guò)銀行發(fā)放，造成有出納偽造領(lǐng)款人筆跡簽上名字而貪污的隱患現(xiàn)象。

二、加強(qiáng)事業(yè)單位貨幣資金管理的建議

(一)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員及有關(guān)管理人員的素質(zhì)

1、提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員管理，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)

會(huì)計(jì)人員是貨幣資金管理的具體執(zhí)行者，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低直接決定了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行的效果，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)主要包括思想品行、道德修養(yǎng)、業(yè)務(wù)技能、知識(shí)水平等。提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)，首先得加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，豐富和更新會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的法制觀念和職業(yè)道德觀念。其次要不斷地對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行再教育，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。通過(guò)繼續(xù)教育，使之熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)，熟練掌握資金管理制度的各項(xiàng)要求。時(shí)時(shí)樹(shù)立“堅(jiān)持原則，廉潔奉公”的從業(yè)意識(shí)，警醒自己不違法犯罪。同時(shí)選用會(huì)計(jì)人員時(shí)，對(duì)于思想品行、道德修養(yǎng)方面要重點(diǎn)把關(guān)。堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗，杜絕無(wú)證上崗；嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。

2、加強(qiáng)有關(guān)財(cái)經(jīng)法紀(jì)法規(guī)的宣傳學(xué)習(xí)，提高單位管理者的法制觀念。

領(lǐng)導(dǎo)是單位貨幣資金管理制度的決策者。單位領(lǐng)導(dǎo)的重視是一個(gè)單位貨幣資金管理制度能否執(zhí)行的最關(guān)鍵的因素。單位領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)重視并以身作則，如果領(lǐng)導(dǎo)都覺(jué)得貨幣資金內(nèi)控制度可有可無(wú)，或完全是多余的束縛，那么這個(gè)單位即使有再完善的管理制度也形同虛設(shè)。因此加強(qiáng)有關(guān)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的學(xué)習(xí)，提高領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念，讓領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)到只有加強(qiáng)貨幣資金管理，才能充分確保貨幣資金的安全完整，也只有這樣才能形成企事業(yè)單位資金的良性循環(huán)。

(二)建立健全單位貨幣資金管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行

1、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制

單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保資金的流通安全。出納、會(huì)計(jì)不能相互兼職，應(yīng)有嚴(yán)格的崗位分工，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)分類賬的登記、原始單據(jù)的復(fù)核和記賬憑證的編制；出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、保管、簽發(fā)銀行有關(guān)票據(jù)和登記日記賬；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)定期審計(jì)賬目、領(lǐng)用票據(jù)的使用核銷和現(xiàn)金的突擊盤(pán)點(diǎn)及銀行賬的定期核對(duì)等；會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)收支項(xiàng)目的審核、保管單位預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)專用章及單位負(fù)責(zé)人的印章；嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批收支預(yù)決算的各項(xiàng)支出。

2、建立每月預(yù)算制度

企事業(yè)單位應(yīng)建立預(yù)算開(kāi)支制度并成立預(yù)算委員會(huì)討論，每月初各部門(mén)對(duì)本月的開(kāi)支項(xiàng)目作出部門(mén)預(yù)算并提交財(cái)務(wù)部門(mén)匯總，預(yù)算委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提交的各部門(mén)預(yù)算和總預(yù)算進(jìn)行逐項(xiàng)有無(wú)必要性和開(kāi)支金額的討論審核，嚴(yán)格進(jìn)行刪減和控制開(kāi)支。在業(yè)務(wù)進(jìn)行中對(duì)未列入預(yù)算而當(dāng)月確需要發(fā)生的支出進(jìn)行預(yù)算外支出審批制，由主管科室領(lǐng)導(dǎo)和單位領(lǐng)導(dǎo)共同同意后才能開(kāi)支的預(yù)算外專項(xiàng)簽批制度。

3、核對(duì)預(yù)算并嚴(yán)格審核原始憑證保證其真實(shí)性，嚴(yán)格控制貨幣資金的支出

對(duì)日常的現(xiàn)金報(bào)支票據(jù)，首先核對(duì)該項(xiàng)支出是否預(yù)算內(nèi)開(kāi)支項(xiàng)目，其次確認(rèn)有無(wú)該項(xiàng)交易事項(xiàng)的發(fā)生和授權(quán)，再次要認(rèn)真審核票據(jù)的出據(jù)時(shí)間、客戶的名稱、交易的內(nèi)容、收款單位、款項(xiàng)金額等票據(jù)要素是否齊全，票據(jù)金額是否有涂改，對(duì)有疑問(wèn)的事項(xiàng)要詢問(wèn)，杜絕亂開(kāi)票據(jù)“頂票”現(xiàn)象。對(duì)辦公用品費(fèi)購(gòu)支票據(jù)要附有已蓋章的購(gòu)物清單并有實(shí)物驗(yàn)收人的簽名，同時(shí)貨幣資金的支出要嚴(yán)格按照申請(qǐng)、復(fù)核、審批、支付的程序辦理，超權(quán)限審批的要及時(shí)予以糾正，對(duì)審批手續(xù)殘缺的退回重新審批，辦理支付業(yè)務(wù)，要在會(huì)計(jì)復(fù)核后按審批的意見(jiàn)、程序、途徑進(jìn)行，并要求出納人員及時(shí)、逐筆準(zhǔn)確登記入賬并在月份內(nèi)及時(shí)將所有的收、付款憑證交給會(huì)計(jì)。

4、嚴(yán)格審核借款，從嚴(yán)控制個(gè)人借款。

制定嚴(yán)格的借款審批和完善的報(bào)銷制度。對(duì)借款的金額、項(xiàng)目和必要性的進(jìn)行嚴(yán)格的申請(qǐng)審核，杜絕出納人情借款和無(wú)審批借款現(xiàn)象，同時(shí)規(guī)定借款報(bào)賬時(shí)間杜絕借款拖延不報(bào)賬情況。建立“前款不清后款不借”和對(duì)公款私占制定“從工資扣款還款”制度。

5、制定現(xiàn)金結(jié)算的管理規(guī)定

現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)1000元偏低，已不適應(yīng)現(xiàn)在物價(jià)大幅度上漲，通貨膨脹的實(shí)際經(jīng)濟(jì)交易狀況，可適當(dāng)放寬現(xiàn)的金使用范圍，調(diào)整增加結(jié)算起點(diǎn)金額。二是針對(duì)單位大額現(xiàn)金支取中存在的問(wèn)題，積極采取應(yīng)對(duì)措施，為大額現(xiàn)金支付制定審批限額，嚴(yán)格執(zhí)行大額現(xiàn)金申報(bào)審批程序，凡提現(xiàn)超過(guò)支付審批限額（如2萬(wàn)元）的大額現(xiàn)金支取須由單位負(fù)責(zé)人簽批；對(duì)單位申報(bào)的大額現(xiàn)金申請(qǐng)書(shū)用途與安排項(xiàng)目不一致的或項(xiàng)目安排不適合支取現(xiàn)金的，一律不予審批；凡支取項(xiàng)目不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定而應(yīng)轉(zhuǎn)賬的，一律予以退回，并責(zé)成單位辦理轉(zhuǎn)賬支付；支付工資勞務(wù)報(bào)酬等人員支出應(yīng)通過(guò)銀行發(fā)放；對(duì)支出相對(duì)固定并有明確對(duì)象的日常公用支出、政府采購(gòu)支出等一律實(shí)行轉(zhuǎn)賬支付，不得支取大額現(xiàn)金；對(duì)專項(xiàng)資金支出原則上實(shí)行轉(zhuǎn)賬支付，確需支取大額現(xiàn)金的，必須履行相關(guān)審批手續(xù)。

6、做好票據(jù)管理工作

企事業(yè)單位要加強(qiáng)與貨幣資金有關(guān)票據(jù)的管理工作，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、及注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并由專人專設(shè)登記薄對(duì)新購(gòu)進(jìn)的票據(jù)進(jìn)行數(shù)量編號(hào)記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。規(guī)定辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的人員不可兼管收據(jù)和發(fā)票的保管。加強(qiáng)對(duì)票據(jù)購(gòu)買、保管、使用、及注銷的管理，利用發(fā)票收據(jù)連續(xù)編號(hào)的特點(diǎn)，指定出納以外的人員定期檢查發(fā)票收據(jù)的使用情況，并對(duì)已出具的發(fā)票和收據(jù)核對(duì)存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致，是否已全部、及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。防止有關(guān)人員收到現(xiàn)金不上交不入賬，出現(xiàn)侵吞公款等不法行為。

7、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，保證企事業(yè)單位貨幣資金收入及時(shí)入賬，不坐支現(xiàn)金。

單位所有貨幣資金收入均應(yīng)由財(cái)務(wù)科室辦理，防止有些部門(mén)對(duì)本部門(mén)針對(duì)性強(qiáng)的收費(fèi)私自收取不上交財(cái)務(wù)形成部門(mén)小金庫(kù)，使單位利益受到侵害。對(duì)轉(zhuǎn)賬存入的款項(xiàng)要統(tǒng)一存入或轉(zhuǎn)人指定賬戶，各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確入賬。應(yīng)執(zhí)行收支兩條線分開(kāi)，不得坐支現(xiàn)金。對(duì)與同一單位既有收款又有付款的結(jié)算業(yè)務(wù)，也應(yīng)分別對(duì)收入和支出入賬，不能按收支差額核算，以準(zhǔn)確反映單位的收支情況。

8、做好貨幣資金庫(kù)存和盤(pán)點(diǎn)

現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題。出納應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)金做到日清月結(jié)，會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，并與記錄核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符及時(shí)查明原因作出相應(yīng)處理。

9、認(rèn)真做好與銀行、債權(quán)債務(wù)單位的對(duì)賬

對(duì)于行政事業(yè)單位由于采用收付實(shí)現(xiàn)制，應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)沒(méi)有在賬上反映，為加強(qiáng)管理應(yīng)用備查簿登記這些隱性的債權(quán)債務(wù)同時(shí)定期做好對(duì)賬工作。防止個(gè)人收款出現(xiàn)侵吞行為，單位與銀行方的對(duì)賬應(yīng)每月至少一次，對(duì)于不符的應(yīng)查明原因并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。月末未達(dá)的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)與銀行取得聯(lián)系，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整賬務(wù)，對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)的款項(xiàng)應(yīng)引起重視，追差原因并報(bào)上級(jí)部門(mén)。