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市屬各單位、企業(yè)集團(tuán)（總公司）、各區(qū)縣財政局：

為及時、全面、準(zhǔn)確地掌握企業(yè)年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況，強化財務(wù)會計報告的管理工作，不斷提高會計報表數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)20**年度企業(yè)會計決算報表的通知》（財統(tǒng)[20**]2號）、《財政部關(guān)于印發(fā)20**年度境外企業(yè)會計決算報表的通知》（財統(tǒng)[20**]3號）、《財政部關(guān)于加強20**年度企業(yè)會計決算報表工作的通知》（財統(tǒng)[20**]5號）精神，現(xiàn)就進(jìn)一步加強我市20**年度企業(yè)（含集體企業(yè)、境外企業(yè)，下同）會計決算報表工作的有關(guān)事項通知如下：

一、財政部對20**年會計決算設(shè)立的總體原則

20**年度企業(yè)會計決算報表在保持上年度報表體系基本穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，適應(yīng)和滿足財政改革和國家宏觀經(jīng)濟體制改革的要求，繼續(xù)完善報表指標(biāo)設(shè)立，規(guī)范數(shù)據(jù)控制方法，根據(jù)相關(guān)的法規(guī)、制度變化和各項財政管理工作的需要進(jìn)行了必要的修改完善。

（一）此次的修改實現(xiàn)了會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則的銜接。財政部頒布的企業(yè)會計制度，打破了所有制和行業(yè)界線，不僅有利于提高會計信息質(zhì)量，更有利于滿足財政部門公共財政體制下加強財政職能的需要，會計制度和相關(guān)準(zhǔn)則是修改企業(yè)會計報表的主要依據(jù)。

（二）結(jié)合財政管理工作需要，調(diào)整增加了部分報表內(nèi)容，以更好地為政府宏觀經(jīng)濟決策服務(wù)。為充分體現(xiàn)財政的監(jiān)管職能，對部分報表內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)修改。

（三）為滿足國有資產(chǎn)監(jiān)管的要求，在會計決算附表部分，增加了國有資產(chǎn)資管理的相關(guān)內(nèi)容，主要是切實減輕基層企業(yè)負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)財政部一表多用、資源共享的原則，這樣一套報表即減輕了基層的負(fù)擔(dān)，又滿足了各方面的需要。

二、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家頒布的相關(guān)法規(guī)和制度，嚴(yán)格規(guī)范報表的編制工作

市屬各企業(yè)在20**年度企業(yè)會計決算報表的實施過程中，要認(rèn)真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《關(guān)于印發(fā)<合并會計報表暫行規(guī)定>的通知》等相關(guān)的會計制度、會計準(zhǔn)則和規(guī)定，統(tǒng)一按《財政部關(guān)于印發(fā)20**年度企業(yè)會計決算報表的通知》（財統(tǒng)[20**]2號）、《財政部關(guān)于印發(fā)20**年度境外企業(yè)會計決算報表的通知》（財統(tǒng)[20**]3號）規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，全面、高質(zhì)量完成20**年會計決算報表的各項工作。

（一）對企業(yè)集團(tuán)所屬的財務(wù)公司、獨立核算的國有建設(shè)單位、控股的境外企業(yè)，20**年度決算要注意以下問題：

1．企業(yè)集團(tuán)（總公司）應(yīng)將所屬財務(wù)公司編報的金融企業(yè)會計報表轉(zhuǎn)換為企業(yè)會計決算報表后，納入集團(tuán)公司的合并會計報表。

2．企業(yè)集團(tuán)（總公司）應(yīng)將所屬建設(shè)單位決算報表轉(zhuǎn)換為企業(yè)會計報表后，納入集團(tuán)公司的合并會計報表。

3．企業(yè)集團(tuán)（總公司）所屬的控股境外企業(yè)，應(yīng)按要求單獨編報20**年度境外企業(yè)會計決算報表的同時，附送企業(yè)集團(tuán)（總公司）境內(nèi)外合并會計報表。

（二）做好決算前的基礎(chǔ)工作

1．做好資產(chǎn)核查；

2．核實債務(wù)和權(quán)益；

3．正確結(jié)轉(zhuǎn)損益；

4．賬實賬表一致；

（三）國資委決算報表不要求城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報，因此，城鎮(zhèn)集團(tuán)企業(yè)按要求的填報級次，逐級直接輸入財政決算軟件中。

（四）國有和國有控股企業(yè)、境外企業(yè)的會計報表雖然可以從國資委決算軟件中生成與財政相同的報表，要由基層企業(yè)轉(zhuǎn)換生成，層層匯總，不能用總公司匯總數(shù)據(jù)直接生成財政決算上報。

（五）財政企業(yè)會計決算不含企業(yè)集團(tuán)（公司）所屬事業(yè)單位。

三、加強企業(yè)會計決算報表注冊會計師審計及審計備案工作

根據(jù)財政部有關(guān)文件精神，企業(yè)集團(tuán)總公司委托年度會計報表審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所必須符合財政部《關(guān)于國有企業(yè)年度會計報表注冊會計師審計若干問題的通知》（財企[2000]905號）和《關(guān)于國有企業(yè)年度會計報表注冊會計師審計有關(guān)問題的補充通知》（財企[200l]707號）的要求，國有企業(yè)會計報表，除特殊規(guī)定的行業(yè)外，應(yīng)委托中國注冊會計師和境內(nèi)會計師事務(wù)所進(jìn)行全面審計。鑒于我市具體情況，經(jīng)研究決定，市屬各有關(guān)主管局、企業(yè)集團(tuán)（總公司）在報送年度報表的同時（20**年3月10日以前），市財政局一并提交年度審計備案報告、整改意見并附送《國有企業(yè)年度會計報表審計備案表》，（報送3．5寸盤及加蓋公章的打印資料一份）。

四、加強領(lǐng)導(dǎo)、明確工作職責(zé)、做好組織協(xié)調(diào)工作

年度會計決算報表不僅是各企業(yè)加強財務(wù)會計管理的重要手段，也是政府部門進(jìn)行宏觀經(jīng)濟決策的重要依據(jù)。市屬各單位、各區(qū)縣財政局應(yīng)高度重視會計決算報表工作，精心組織，狠抓落實，周密安排，在人員和物質(zhì)上給予充分保障，將會計決算報表的布置、培訓(xùn)、填報、審核、匯總和上報等各項工作落到實處。

由于機構(gòu)調(diào)整，各單位匯總上報決算的任務(wù)要面對兩個單位，各區(qū)縣財政局要做好協(xié)調(diào)工作。為此，要求各單位、各區(qū)縣財政局要切實加強對會計決算工作的領(lǐng)導(dǎo)，各區(qū)縣財政局要及時明確工作分工和責(zé)任，盡快落實牽頭單位。市屬各主管局總公司財務(wù)有關(guān)部門、各區(qū)縣財政局要做好所屬企業(yè)的培訓(xùn)、匯審、上報工作，嚴(yán)格把好培訓(xùn)關(guān)、審核關(guān)、匯總上報關(guān)，這是整個決算工作的三個環(huán)節(jié)，確保各個環(huán)節(jié)工作質(zhì)量，盡職盡責(zé)，樹立全局意識，做好組織、協(xié)調(diào)配合工作，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，避免在工作落實過程中出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，且做到不重不漏，使**市20**年企業(yè)會計決算工作如期，高質(zhì)量完成。

（二）據(jù)實填報，嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真審核，確保年度會計決算報表的工作質(zhì)量

要高度重視年度會計決算報表的質(zhì)量問題，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)定編報口徑填列決算的有關(guān)數(shù)字，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確。

1．要及時對所屬企業(yè)上報的會計決算報表數(shù)據(jù)進(jìn)行驗審，除依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度及文件要求進(jìn)行審核外，要充分采取人工與計算機審核相結(jié)合的方式，利用計算機設(shè)置的參數(shù)、過錄表查詢、有效性審核等功能，嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)質(zhì)量。對在匯審過程中發(fā)現(xiàn)所屬企業(yè)的問題，要及時要求相關(guān)企業(yè)進(jìn)行核實修改，嚴(yán)禁擅自越級調(diào)整基層企業(yè)報表數(shù)據(jù)。

2．嚴(yán)格按照企業(yè)填報級次填報，大型企業(yè)編報到三級企業(yè)，三級以下的并入第三級；中小型企業(yè)編報到二級，二級以下的并入二級；境外企業(yè)決算報表基本填報單位是具有法人資格的一級境外企業(yè)，所屬的二級以下（含二級）境外企業(yè)的數(shù)據(jù)并入一級企業(yè)數(shù)據(jù)中填報。國有境外企業(yè)集團(tuán)要求填報至集團(tuán)子公司，子公司以下的數(shù)據(jù)應(yīng)并入子公司數(shù)據(jù)中填報，任何單位不得擅自縮減填報級次。

3．各單位必須按照編制說明的要求，準(zhǔn)確、完整填報封面中各項文字信息的代碼信息，不得任意更改或漏填。

（三）重視和加強年度報表分析報告的質(zhì)量，真實反映企業(yè)財務(wù)狀況，提高決算報表分析水平

目前，我國會計改革正處于一個新的發(fā)展階段，《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》、具體會計準(zhǔn)則相繼修訂出臺，為此，對于企業(yè)財務(wù)管理人員和會計人員的職業(yè)素質(zhì)提出了更高的要求，其中，加強對企業(yè)的財務(wù)報表分析就是急需提高的素質(zhì)之一。財務(wù)報表是對企業(yè)經(jīng)濟活動的反映，決算報告結(jié)果涉及到出資人、債權(quán)人、經(jīng)營者、政府管理部門等各方面的權(quán)責(zé)關(guān)系，因此，做好財務(wù)報表分析至關(guān)重要。要把洞悉報表上有關(guān)數(shù)據(jù)所揭示的內(nèi)涵作為重點，進(jìn)行深層次的分析，切莫敷衍了事，20**年的決算報表分析也將是決算評比工作中一項重要的評比內(nèi)容。各部門要全面、準(zhǔn)確、客觀、及時的對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營情況進(jìn)行分析，對企業(yè)的經(jīng)營優(yōu)劣作出準(zhǔn)確的分析，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和政府決策提供真實、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

市屬各企業(yè)、各區(qū)縣財政局要按照市財政局統(tǒng)一下發(fā)的軟件、參數(shù)、報表格式、決算編報說明及本通知要求，及時報送**市財政局企業(yè)處。

（一）企業(yè)、集體企業(yè)會計決算：

市屬各主管局、企業(yè)集團(tuán)（總公司）于20**年3月10日前報送**市財政局企業(yè)處。

各區(qū)縣財政局于20**年3月20日前，上報**市財政局企業(yè)處。

（二）境外企業(yè)會計決算：

市屬企業(yè)于20**年5月31日前報送**市財政局企業(yè)處；

各區(qū)縣財政局于20**年6月30日前，上報**市財政局企業(yè)處。

企業(yè)、集體企業(yè)決算匯審時間初步定于20**年3月中上旬，具體時間、地點、方式另行通知。

境外企業(yè)決算匯審時間另行通知。

**市財政局

二○○四年一月六日