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為進一步深化全區(qū)財政國庫集中支付制度改革，建立健全現(xiàn)代公共財政管理體系，全面提升財政科學(xué)化、精細化管理水平，按照中央和省、市關(guān)于進一步推進國庫集中支付制度改革和加強財政資金管理的要求，結(jié)合我區(qū)實際，制定本實施意見。

一、任務(wù)目標

按照建設(shè)“公共財政”的要求，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以財政國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，落實預(yù)算單位在財務(wù)管理中的主體地位，強化部門預(yù)算約束，加大財政資金使用的監(jiān)督管理力度，提高財政資金的使用績效。

二、基本原則

（一）明確會計責(zé)任主體?；謴?fù)預(yù)算單位的會計核算權(quán)和財務(wù)管理權(quán)，強化預(yù)算單位在財務(wù)管理中的主體地位，使預(yù)算單位充分享有法律規(guī)定的會計主體地位，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

（二）提高資金使用效益。設(shè)置科學(xué)規(guī)范的運行程序，減少資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，加快資金運行速度，提高資金使用效率，確保資金安全。

（三）強化預(yù)算執(zhí)行約束。加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，避免預(yù)算執(zhí)行的隨意性，維護預(yù)算的法律性、嚴肅性。

（四）穩(wěn)步推進分步實施。結(jié)合當前實際，兼顧長遠規(guī)劃，有計劃、分步驟地推進各項改革措施落實，確保改革目標實現(xiàn)。

三、改革內(nèi)容及要求

（一）完成機關(guān)會計集中核算轉(zhuǎn)軌

1、主要內(nèi)容

從今年起，區(qū)直預(yù)算單位的會計核算工作不再由區(qū)財政集中核算中心統(tǒng)一組織，改由各單位自行管理，區(qū)財政局通過網(wǎng)絡(luò)在預(yù)算單位設(shè)置“財政業(yè)務(wù)綜合管理平臺”終端，由預(yù)算單位具體辦理本單位的國庫集中支付業(yè)務(wù)、賬務(wù)處理和人員工資數(shù)據(jù)調(diào)整、查詢等事宜。具體工作中要堅持財政國庫集中支付制度改革方向，做到“三退三不退”：即退賬簿不退賬戶，各預(yù)算單位的會計核算由單位自行組織，但不允許單位開設(shè)銀行賬戶；退執(zhí)行不退支付，預(yù)算執(zhí)行由各預(yù)算單位自主組織，但單位的所有資金支付都必須實行財政直接支付和財政授權(quán)支付；退核算主體不退監(jiān)督主體，各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理以預(yù)算單位為主體，財政部門要對各預(yù)算單位的預(yù)算指標、用款計劃、政府采購、支出用途等實施規(guī)范性監(jiān)督。

2、方法步驟

（1）制定方案、充分準備。摸清各單位現(xiàn)有會計人員情況，對單位的銀行賬戶進行認真清理，對移交的會計資料進行認真整理，制定培訓(xùn)計劃。

（2）宣傳動員、組織培訓(xùn)。召開工作會議，進行廣泛宣傳發(fā)動。對各預(yù)算單位進行財政綜合業(yè)務(wù)管理平臺的聯(lián)網(wǎng)設(shè)置，組織各單位會計人員進行會計核算和財務(wù)軟件操作培訓(xùn)，熟練掌握有關(guān)制度、操作流程和軟件操作方法，進行全方位的支付流程和財務(wù)核算的模擬操作，為預(yù)算單位提供指導(dǎo)、咨詢服務(wù)，為賬務(wù)順利移交做好各項準備工作。

（3）認真組織、移交賬務(wù)。在紀檢監(jiān)察、審計部門的監(jiān)督下，區(qū)財政部門與各預(yù)算單位進行賬務(wù)移交，確保資料完整、賬目清晰。

3、工作要求

（1）完善區(qū)級國庫集中支付機構(gòu)。區(qū)財政局原國庫集中支付中心要在原有工作基礎(chǔ)上，進一步完善機構(gòu)設(shè)置、配齊配強人員，確保改革后國庫集中支付的相關(guān)業(yè)務(wù)工作順利開展。

（2）健全預(yù)算單位財務(wù)管理機構(gòu)。各預(yù)算單位要按照《會計法》要求，根據(jù)工作需要，建立健全財務(wù)機構(gòu)，配足配齊財務(wù)管理和核算人員，并指定專人負責(zé)國庫集中支付的工作聯(lián)系和業(yè)務(wù)辦理。

（3）建立配套管理體系。加快建立以財政大平臺為中心的財政管理信息系統(tǒng)和國庫管理操作系統(tǒng)，主要包括預(yù)算編制系統(tǒng)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)等。通過上述管理系統(tǒng)，使各類財政收支在國庫單一賬戶體系中實現(xiàn)高效、安全運行。建立健全現(xiàn)代化銀行清算系統(tǒng)，進一步做好人民銀行國庫與銀行的清算銜接工作，完善銀行清算系統(tǒng)，加快財政資金撥付的到賬時間，提高國庫單一賬戶清算業(yè)務(wù)的效率。

（4）明確部門職責(zé)，嚴肅財經(jīng)紀律。監(jiān)察部門要對核算中心轉(zhuǎn)軌進行全過程監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失，確保財政資金安全。審計部門要結(jié)合財政國庫管理制度改革，進一步加強對預(yù)算執(zhí)行情況的審計檢查，對政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門定期進行審計監(jiān)督。各預(yù)算單位要嚴格按照財務(wù)制度建立會計賬簿、組織會計核算；嚴格按照收支兩條線的規(guī)定加強資金管理，不得坐收坐支、私設(shè)小金庫；嚴格執(zhí)行政府采購、投資評審和各項財經(jīng)制度，規(guī)范經(jīng)濟行為。實行國庫集中支付的預(yù)算單位原則上不得保留實有資金賬戶，對于擅自開設(shè)銀行賬戶的按有關(guān)規(guī)定處理。

（二）全面啟動公務(wù)卡改革

1、主要內(nèi)容

公務(wù)卡制度是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以銀行卡為載體的現(xiàn)代財政支付管理制度，是現(xiàn)代財政國庫管理制度體系的組成部分。推行公務(wù)卡制度是完善國庫集中支付制度的重要內(nèi)容，是加強源頭腐敗治理的重要舉措，有利于提高結(jié)算效率，保障資金結(jié)算安全，減少預(yù)算單位工作量。財政部門負責(zé)指導(dǎo)預(yù)算單位利用公務(wù)卡加強財務(wù)管理，提高工作效率，并逐步推行強制結(jié)算目錄。公務(wù)卡持有人要嚴格公務(wù)消費和私人消費信息的保密性要求，強化公務(wù)卡風(fēng)險管理，防范信用風(fēng)險。

2、工作要求

推行公務(wù)卡制度是一項綜合性改革，財政部門要與人民銀行、預(yù)算單位和商業(yè)銀行密切配合，加強協(xié)作，做好公務(wù)卡制度改革實施工作。按照上級部署要求，我區(qū)將于今年下半年全面推行公務(wù)卡制度。財政部門負責(zé)制定公務(wù)卡管理的有關(guān)制度規(guī)定，組織公務(wù)卡改革培訓(xùn)、選定銀行等。人民銀行負責(zé)發(fā)卡銀行公務(wù)卡應(yīng)用推廣的管理指導(dǎo)，建立有效的銀行清算匯劃系統(tǒng)，營造良好的用卡環(huán)境。預(yù)算單位負責(zé)組織辦理、更換公務(wù)卡及公務(wù)卡報銷還款等工作。有關(guān)商業(yè)銀行要加強與公務(wù)卡管理有關(guān)的內(nèi)部制度規(guī)范和信息系統(tǒng)建設(shè)，提供良好的公務(wù)卡應(yīng)用環(huán)境，在網(wǎng)絡(luò)和技術(shù)上保證刷卡暢通，按照約定的方式及時向持卡人提供消費及還款信息。

（三）向鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、園區(qū)延伸國庫集中支付

為真正實現(xiàn)國庫集中支付制度改革“橫向到邊，縱向到底”的目標，加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、園區(qū)財政財務(wù)和資金管理，按照財政部要求，結(jié)合我區(qū)實際，在不改變現(xiàn)行財政管理體制的情況下，今年年底前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、園區(qū)全面啟動集中支付制度改革。區(qū)財政部門負責(zé)發(fā)揮各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、園區(qū)財政大平臺的優(yōu)勢，搞好培訓(xùn)及技術(shù)方面的指導(dǎo)工作；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、園區(qū)要主動配合，密切協(xié)作，在規(guī)定的時限內(nèi)完成各項任務(wù)，實現(xiàn)國庫集中支付制度改革全面覆蓋。

（四）建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制

為加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，財政部門要進一步完善預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)，達到系統(tǒng)實時動態(tài)、智能預(yù)警、綜合分析、實用兼容等核心主體功能目標。加快建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控運作機制，逐步將動態(tài)監(jiān)控范圍擴大到所有財政資金和全部預(yù)算單位。積極開展與預(yù)算管理相關(guān)部門的工作互動，真正形成事前事中有效控制、事后跟蹤問效的資金支付使用監(jiān)控模式。建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控分析報告制度，通過月、季、年報及專項報告等形式，對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題及情況進行分類梳理、綜合分析、提出對策、反饋效果。通過充分發(fā)揮財政信息化大平臺作用，建立起預(yù)警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系。在執(zhí)行操作中，由財政部門制定具體的運行程序，實施節(jié)點控制，各級各部門要密切配合，確保國庫集中支付制度改革工作圓滿完成。