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      事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度第三四五部分

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      事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度(第三、四、五部分)

      第三部分清理結(jié)算和結(jié)賬

      事業(yè)單位在年度終了前,應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門或主管部門的決算編審工作要求,對各項(xiàng)收支賬目、往來款項(xiàng)、貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的年終清理結(jié)算,在此基礎(chǔ)上

      辦理年度結(jié)賬,編報(bào)決算。年終清理結(jié)算的主要事項(xiàng)包括:清理、核對年度預(yù)算收支數(shù)字和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)、上交下?lián)芸铐?xiàng)數(shù)字。年終前,對財(cái)政部門、上級單位和所屬各

      單位之間的全年預(yù)算數(shù)(包括追加追減和上、下劃數(shù)字)以及應(yīng)上交、撥補(bǔ)的款項(xiàng)等,都應(yīng)按

      規(guī)定逐筆進(jìn)行汪理結(jié)算,保證上下級之間的年度預(yù)算數(shù)、領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)數(shù)和上交、下?lián)軘?shù)一致。為了準(zhǔn)確反映各項(xiàng)收支數(shù)額,凡屬本年度的應(yīng)撥應(yīng)交款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在12

      月31日前匯達(dá)對方。主管會(huì)計(jì)單位對所屬各單位的撥款應(yīng)截至12月25日為止,逾期一般不再下?lián)堋?/p>

      凡屬本年的各項(xiàng)收入都應(yīng)及時(shí)入賬。本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金收入,應(yīng)在年終前全部上繳。屬于本年的各項(xiàng)支出,應(yīng)按規(guī)定的支出如

      實(shí)列報(bào)。年度單位支出決算,一律以基層用款單位截至12月31日的本年實(shí)際支出數(shù)為準(zhǔn),不得將年終前預(yù)撥下年的預(yù)算撥款列入本年的支出,也不得以上

      級會(huì)計(jì)單位的撥款數(shù)代替基層會(huì)計(jì)單位的實(shí)際支出數(shù)。事業(yè)單位的往來款項(xiàng),年終前應(yīng)盡量清理完畢。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各面收入或各項(xiàng)支出的往來款項(xiàng)要及時(shí)轉(zhuǎn)入

      各有關(guān)賬戶,編入本年決算。事業(yè)單位年終應(yīng)及時(shí)同開戶銀行對賬,銀行存款賬面余額應(yīng)用銀行對賬單的余額核對相符?,F(xiàn)金賬面余額應(yīng)同庫存現(xiàn)金核對相符。有價(jià)證券

      賬面數(shù)字,一般應(yīng)同實(shí)存的有價(jià)證券核對相符。年終前,應(yīng)對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行汪理盤點(diǎn)。發(fā)生盤盈、盤虧的,應(yīng)及時(shí)查明原因,按規(guī)定作出處理,調(diào)整賬務(wù),作到賬實(shí)

      相符,賬賬相符。事業(yè)單位在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬。年終轉(zhuǎn)賬。賬目核對無誤后,首先計(jì)算出各賬戶借方

      或貸方的12月份合計(jì)數(shù)和全年累計(jì)數(shù),結(jié)出12月末的余額。然后,編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負(fù)債表”,試算平衡后,再將應(yīng)對沖結(jié)轉(zhuǎn)的各個(gè)收支賬戶的余額按年終沖轉(zhuǎn)辦

      法,填制12月31日的記賬憑單辦理結(jié)賬沖轉(zhuǎn)。結(jié)清舊賬。將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)出全年總累計(jì)數(shù),然后在下面劃雙紅經(jīng),表示本賬戶全部結(jié)清。對年終有余額的賬

      戶,在“全年累計(jì)數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,再在下面劃雙紅線,表示年終余額轉(zhuǎn)入新賬,舊賬結(jié)束。記入新賬。根據(jù)本年度各賬戶余額,編制年

      終決算的“資產(chǎn)負(fù)債表”和有關(guān)明細(xì)表。將表列各賬戶的年終余額數(shù)(不編制記賬憑單),直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶,并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,

      以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。事業(yè)單位的決算經(jīng)財(cái)政部門或引級單位審批后,需調(diào)整決算數(shù)字時(shí),應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。

      第四部分會(huì)計(jì)報(bào)表的編審

      事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表是反映事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件,是財(cái)政部門和上級單位了解情況、掌握政策、指導(dǎo)單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,也是編制下年度單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。各單位財(cái)務(wù)部門必須認(rèn)真做好會(huì)計(jì)報(bào)有的編審工作。

      事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和收支情況說明書等。報(bào)表格式及說明詳見本制度附件《事業(yè)單位會(huì)計(jì)憑證》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)賬簿》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表》。對于有專款收支業(yè)務(wù)的單位,應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門或主管部門的要求編報(bào)專項(xiàng)資金收支情況表,報(bào)表格式另定

      事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,要做到數(shù)字正確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)。

      一、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)日常會(huì)計(jì)核算工作,會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字要根據(jù)經(jīng)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄匯總,切實(shí)做到賬表相符,有根有據(jù),不得估列代編。

      二、會(huì)計(jì)報(bào)表要層層匯總,上級單位要在編制本級會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上,根據(jù)本級會(huì)計(jì)報(bào)表和經(jīng)審查過的所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表,編制匯總會(huì)計(jì)報(bào)表,并將上下級之間的對應(yīng)科目數(shù)字沖銷后,逐級匯總上報(bào)。上報(bào)上級單位和同級財(cái)政部門的會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人審閱簽章并加蓋公章。

      三、國有事業(yè)單位應(yīng)按本制度規(guī)定的格式、內(nèi)容和期限,向財(cái)政部門或主管單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。中央各部門、各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)可根據(jù)工作需要增設(shè)會(huì)計(jì)報(bào)表。事業(yè)單位內(nèi)部管理需要的特殊會(huì)計(jì)報(bào)表,由單位自行規(guī)定。

      四、會(huì)計(jì)報(bào)表分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)(決算)三種。月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后三日報(bào)出;季度報(bào)表應(yīng)于季度終了后五日報(bào)出;年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按財(cái)政部決算通知規(guī)定及主管部門要求的格式和期限報(bào)出。年報(bào)應(yīng)抄報(bào)同級國有資產(chǎn)管理部門。

      第五部分附件

      附件一事業(yè)單位會(huì)計(jì)憑證

      一、原始憑征

      原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得的書面證明,是會(huì)計(jì)事項(xiàng)的唯一合法憑證,是登記明細(xì)賬

      的依據(jù)。事業(yè)單位原始憑證主要有:

      1.收款收據(jù);

      2.借款憑證;

      3.預(yù)算撥款憑證;

      4.各種稅票;

      5.材料出、入庫單;6.固定資產(chǎn)出、入庫單;

      7.開戶銀行轉(zhuǎn)來的收、付款憑證;

      8.往來結(jié)算憑證;

      9.其他足以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生經(jīng)過的憑證和文件等。

      二、記賬憑證

      記賬憑證是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證填制的,并作為登記賬簿依據(jù)的憑證。事業(yè)

      單位的記賬憑證主要包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種。

      1.記賬憑證參考格式見格式一、格式二和格式三。

      格式一

      收款憑證

      出納編號(hào)_______

      制單編號(hào)_______

      借方科目:年月日

      ───────┬─────┬─────────┬──────────┬──┐

      對方單位│摘要│貸方科目│金額│記賬│

      │├────┬────┼──────────┤│

      (或繳款人)││總賬科目│明細(xì)科目│千百十萬千百十元角分│符號(hào)│

      ───────┼─────┼────┼────┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┤

      ││││││││││││││││││附

      ││││││││││││││││││憑

      ││││││││││││││││││證

      ││││││││││││││││││

      ───────┴─────┼────┴────┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┤張

      │合計(jì)金額│││││││││││││││

      ─────────────┴─────────┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┘

      會(huì)計(jì)主管記賬稽核出納制單

      格式二

      付款憑證

      出納編號(hào)_______

      制單編號(hào)_______

      貸方科目:年月日

      ───────┬─────┬─────────┬──────────┬──┐

      對方單位│摘要│借方科目│金額│記賬│

      │├────┬────┼──────────┤│

      (或領(lǐng)款人)││總賬科目│明細(xì)科目│千百十萬千百十元角分│符號(hào)│

      ───────┼─────┼────┼────┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┤

      ││││││││││││││││││附

      ││││││││││││││││││憑

      ││││││││││││││││││證

      ││││││││││││││││││張

      ─────────────┼────┴────┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┤

      │合計(jì)金額│││││││││││││││

      ─────────────┴─────────┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┘

      會(huì)計(jì)主管記賬稽核出納制單

      格式三

      轉(zhuǎn)賬憑證

      出納編號(hào)_______

      年月日制單編號(hào)_______

      ────┬─┬─────────┬───────┬──────────┬──┐

      對方單位│摘│借方│貸方│金額│記賬│

      (或領(lǐng)│├────┬────┼───┬───┼──────────┤│

      款人)│要│總賬科目│明細(xì)科目│總賬│明細(xì)│千百十萬千百十元角分│符號(hào)│

      ││││科目│科目│││

      ────┼─┼────┼────┼───┼───┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┤附

      ││││││││││││││││││││憑

      ││││││││││││││││││││證

      ││││││││││││││││││││

      ││││││││││││││││││││張

      ────┴─┴────┴────┴───┴───┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┘

      領(lǐng)

      會(huì)計(jì)主管記賬稽核出納制單款人

      2.記賬憑證編制方法

      (1)事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核無誤的原始憑證,歸類整理編制記賬憑證。

      記賬憑證的各項(xiàng)內(nèi)容必須填列齊全,經(jīng)復(fù)核后憑以記賬。制證人必須簽名或蓋章。

      (2)記賬憑證一般根據(jù)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證編制。當(dāng)天發(fā)生的同類會(huì)計(jì)事項(xiàng)可以適當(dāng)歸

      并后編制。不同會(huì)計(jì)事項(xiàng)的原始憑證,不得合并編制一張記賬憑證,也不得把幾天的會(huì)計(jì)事項(xiàng)

      加在一起作一個(gè)記賬憑證。

      (3)記賬憑證必須附有原始憑證。一張?jiān)紤{證涉及到幾張記賬憑證的,可以把原始憑證附

      在主要的一張記賬憑證后面,在其他記賬憑證上注明附有原始憑證的記賬憑證的編號(hào)。結(jié)賬和

      更正錯(cuò)誤的記賬憑證,可以不附原始憑證,但應(yīng)經(jīng)主管會(huì)計(jì)人員簽章。

      (4)記賬憑證必須清晰、工整,不得潦草。記賬憑證由指定人員復(fù)核,并經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員簽

      章后據(jù)以記賬。

      (5)記賬憑證應(yīng)按照會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的日期,順序整理制證記賬。按照制證的順序,每月從第

      一號(hào)起編一個(gè)連續(xù)號(hào)。

      (6)記賬憑證每月應(yīng)按順序號(hào)整理,連同所附的原始憑證加上封面,裝訂成冊保管。記賬憑

      證封面樣式見格式四。

      格式四

      (單位名稱)

      記賬憑證封面

      ──────┬──────────────────────────

      時(shí)間│年月

      ──────┼──────────────────────────

      冊數(shù)│本月共冊本冊是第冊

      ──────┼──────────────────────────

      張數(shù)│本冊自第號(hào)至第號(hào)

      ──────┴──────────────────────────

      會(huì)計(jì)主管裝訂人

      3.錯(cuò)誤更正

      事業(yè)單位會(huì)計(jì)填制的記賬憑證發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),不得挖補(bǔ)、涂抹、刮擦或使用化學(xué)藥水消字,

      應(yīng)按下列方法更正:

      (1)發(fā)現(xiàn)未登記賬簿的記賬憑證錯(cuò)誤,應(yīng)將原記賬憑證作廢,重新編制記賬憑證;

      (2)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)登記賬簿的記賬憑證錯(cuò)誤,應(yīng)采用“紅字沖正法”或“補(bǔ)充登記法”更正。

      采用計(jì)算機(jī)做記賬憑證的,用“紅字沖正法”時(shí),以負(fù)數(shù)表示。

      附件二事業(yè)單位會(huì)計(jì)賬簿

      一、會(huì)計(jì)賬簿種類

      事業(yè)單位會(huì)計(jì)可根據(jù)需要設(shè)置以下賬簿:

      1.總賬。作為核算資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出、結(jié)余的總括情況平衡賬務(wù),控制和

      核對各種明細(xì)賬??傎~格式通常采用三欄式賬簿,按照會(huì)計(jì)科目名稱設(shè)置賬戶。

      2.明細(xì)賬。是用以對總賬有關(guān)科目進(jìn)行明細(xì)核算的賬簿。明細(xì)賬的格式一般采用三欄式或

      多欄式。主要設(shè)置:

      收入明細(xì)賬。包括財(cái)政補(bǔ)助收入明細(xì)賬、事業(yè)收入明細(xì)賬、經(jīng)營收入明細(xì)賬、撥入??蠲?/p>

      細(xì)賬、附屬單位繳款明細(xì)賬及其他收入明細(xì)賬。

      支出明細(xì)賬。包括撥出經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬、撥出??蠲骷?xì)賬、專項(xiàng)資金支出明細(xì)賬、事業(yè)支出明

      細(xì)賬、經(jīng)營支出明細(xì)賬及對所屬單位補(bǔ)助明細(xì)賬等。

      往來款項(xiàng)明細(xì)賬。包括應(yīng)收賬款明細(xì)賬、其他應(yīng)收款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬、其他應(yīng)付

      款明細(xì)賬等。

      會(huì)計(jì)賬簿格式見格式五、格式六。

      格式五

      三欄式賬簿

      本賬頁數(shù)會(huì)計(jì)科目:_________

      本戶頁數(shù)戶名:_________

      余額

      憑證號(hào)摘要借方金額貸方金額

      年月日借或貸金額

      格式六

      多欄式賬簿

      明細(xì)賬

      明細(xì)科目或戶名:_________第頁

      憑證號(hào)摘要借方貸方金額借(貸)方余額分析

      月日

      說明:各種收支明細(xì)賬可采用本賬格式。本賬作支出明細(xì)核算時(shí),“借(貸)方余額分析”

      欄以借方為主。本賬作收入明細(xì)核算時(shí),“借(貸)方余額分析”欄以貸方為主。

      二、賬簿使用要求

      1.會(huì)計(jì)賬簿的使用,以每一會(huì)計(jì)年度為限。每一賬簿啟用,應(yīng)填寫“經(jīng)管人員一覽表”和

      “賬簿目錄”,附于賬簿扉頁上。

      賬簿經(jīng)管人員一覽表和賬戶目錄樣式見格式七、格式八。

      格式七

      經(jīng)管人員一覽表

      ┌────────┬──────────────────────┐

      │財(cái)政機(jī)關(guān)名稱││

      ├────────┼──────────────────────┤

      │賬簿名稱││

      ├────────┼──────────────────────┤

      │賬簿頁數(shù)│從第頁起至第頁止共頁│

      ├────────┼──────────────────────┤

      │啟用日期│年月日│

      ├────────┼───────┬────────┬─────┤

      │會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人││會(huì)計(jì)主管人員││

      ├────────┼───────┴────────┴─────┤

      │經(jīng)管人員│經(jīng)管日期移交日期│

      ├────────┼──────────────────────┤

      │接辦人員│接管日期監(jiān)交人員│

      └────────┴──────────────────────┘

      格式八

      賬戶目錄

      科目編號(hào)和名稱頁號(hào)科目編號(hào)和名稱頁號(hào)

      2.手工記賬必須使用藍(lán)、黑色墨水書寫,不得使用鉛筆、圓珠筆。紅色墨水除登記收入

      負(fù)數(shù)使用外,只能在劃線、改錯(cuò)、沖賬時(shí)使用。賬簿必須按照編定的頁數(shù)連續(xù)記載,不得隔

      頁、跳行。如因工作疏忽發(fā)生跳行或隔頁時(shí),應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,并由記賬人員簽

      名蓋章。

      登記賬簿要及時(shí)準(zhǔn)確,日清月結(jié),文字和數(shù)字的書寫要清晰整潔。

      3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)根據(jù)已經(jīng)審核過的會(huì)計(jì)憑證登記。記賬時(shí),將記賬憑證的編號(hào)記入賬簿內(nèi);

      記賬后,在記賬憑證上用“√”符號(hào)注明,表示已登記入賬。

      4.各種賬簿記錄應(yīng)按月結(jié)賬,求出本期發(fā)生額和余額。

      三、錯(cuò)誤更正

      賬簿記錄如發(fā)生錯(cuò)誤,不能挖補(bǔ)、涂抹、刮擦或用化學(xué)藥水除跡。應(yīng)按下列方法更正:

      手工記賬發(fā)生文字或數(shù)字書寫錯(cuò)誤,用“劃線更正法”更正,并由記賬人員在更正處蓋

      章。

      由于記賬憑證科目對應(yīng)關(guān)系填錯(cuò)引起的,應(yīng)按更正的記賬憑證登記賬簿。

      附件三事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表

      一、資產(chǎn)負(fù)債表

      1.資產(chǎn)負(fù)債表(格式九)是反映事業(yè)單位在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。本表按照“資產(chǎn)+

      支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入”的平衡公式設(shè)置。左方為資產(chǎn)部類,右方為負(fù)債部類,左右兩方總

      計(jì)數(shù)相等。

      2.事業(yè)單位應(yīng)先編出本單位的資產(chǎn)負(fù)債表,然后與經(jīng)審核無誤的所屬下級單位匯總的資產(chǎn)

      負(fù)債表匯總,編成本部門總的資產(chǎn)負(fù)債表。

      格式九

      資產(chǎn)負(fù)債表

      編表單位:年月日單位:元

      科目編號(hào)資產(chǎn)部類年初數(shù)期末數(shù)科目編號(hào)負(fù)債部類年初數(shù)期末數(shù)

      一、資產(chǎn)類二、負(fù)債類

      201借入款項(xiàng)

      101現(xiàn)金202應(yīng)付票據(jù)

      102銀行存款203應(yīng)付賬款

      105應(yīng)收票據(jù)204預(yù)收賬款

      106應(yīng)收賬款207其他應(yīng)付款

      108預(yù)付賬款208應(yīng)繳預(yù)算款

      110其他應(yīng)收款209應(yīng)繳財(cái)政專戶款

      115材料210應(yīng)交稅金

      116產(chǎn)成品負(fù)債合計(jì):

      117對外投資

      120固定資產(chǎn)三、凈資產(chǎn)類

      124無形資產(chǎn)301事業(yè)基金

      資產(chǎn)合計(jì):其中:一般基金

      投資基金

      302固定基金

      303專用基金

      306事業(yè)結(jié)余

      307經(jīng)營結(jié)余

      五、支出類凈資產(chǎn)合計(jì):

      501撥出經(jīng)費(fèi)

      502撥出專款四、收入類

      503??钪С?01財(cái)政補(bǔ)助收入

      504事業(yè)支出403上級補(bǔ)助收入

      505經(jīng)營支出404撥入???/p>

      509成本費(fèi)用405事業(yè)收入

      512銷售稅金409經(jīng)營收入

      516上繳上級支出412附屬單位繳款

      517對附屬單位補(bǔ)助413其他收入

      520結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

      支出合計(jì):收入合計(jì):

      資產(chǎn)部類總計(jì):負(fù)債部類總計(jì):

      二、收入支出表

      收入支出表(格式十)是反映事業(yè)單位在一定期間的收支結(jié)余及其分配情況的報(bào)表。收入支

      出表的項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)按收支的構(gòu)成和結(jié)余分配情況分項(xiàng)列示。

      收入支出表的附表主要是事業(yè)支出明細(xì)表(格式十一)和經(jīng)營支出明細(xì)表(格式十二)。支出

      明細(xì)表的項(xiàng)目應(yīng)按“國家預(yù)算支出科目”列示。在事業(yè)支出明細(xì)表中,對于用財(cái)政撥款和預(yù)算

      外資金收入安排的支出應(yīng)按財(cái)政部門的要求分別列示。

      格式十

      收入支出表

      編表單位:年月日單位:元

      收入項(xiàng)目累計(jì)數(shù)支出項(xiàng)目累計(jì)數(shù)結(jié)余項(xiàng)目累計(jì)數(shù)

      財(cái)政補(bǔ)助收入撥出經(jīng)費(fèi)事業(yè)結(jié)余

      上級補(bǔ)助收入上繳上級支出1.正常收支結(jié)余

      附屬單位繳款對附屬單位補(bǔ)助2.收回以前年度事業(yè)支出

      事業(yè)收入事業(yè)支出

      其中:預(yù)算外資金收入其中:財(cái)政補(bǔ)助支出

      預(yù)算外資金支出

      其他收入銷售稅金

      結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

      小計(jì)小計(jì)

      經(jīng)營收入經(jīng)營支出經(jīng)營結(jié)余

      銷售稅金以前年度經(jīng)營虧損(一)

      小計(jì)小計(jì)

      撥入??顡艹鰧?罱Y(jié)余分配

      ??钪С?.應(yīng)交所得稅

      2.提取專用基金

      3.轉(zhuǎn)入事業(yè)基金

      4.其他

      小計(jì)小計(jì)

      總計(jì)總計(jì)

      格式十一

      事業(yè)支出明細(xì)表

      編表單位:年月日單位:元

      項(xiàng)目合計(jì)基本工資補(bǔ)助工資其他工資職工福利費(fèi)社會(huì)保障費(fèi)助學(xué)金公務(wù)費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)修繕費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)其他費(fèi)用備注

      列次12345678910111213

      事業(yè)支出

      其中:

      1.財(cái)政撥款支出

      2.預(yù)算外資金支出

      合計(jì)

      編表說明:

      1.“財(cái)政撥款支出”是指事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的支出。

      2.“預(yù)算外資金支出”是指事業(yè)單位用預(yù)算外資金收入安排的支出。

      3.在“財(cái)政撥款支出”和“預(yù)算外資金支出”中對于財(cái)政部門指定用途的,應(yīng)按指定的用途填列;對于沒有指定用途,按本表所列項(xiàng)目分別列示。

      4.本表按“款”填列,每“款”填一張報(bào)表。

      5.各事業(yè)單位對于上述兩項(xiàng)支出可根據(jù)核定預(yù)算和實(shí)際使用情況,采用統(tǒng)計(jì)方法填列。

      格式十二

      經(jīng)營支出明細(xì)表

      編表單位:年月日單位:元

      項(xiàng)目合計(jì)基本工資補(bǔ)助工資其他工資職工福利費(fèi)社會(huì)保障費(fèi)助學(xué)金公務(wù)費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)修繕費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)其他費(fèi)用備注

      列次12345678910111213

      經(jīng)營支出

      1

      2

      合計(jì)

      補(bǔ)充資料:

      實(shí)行內(nèi)部成本核算的單位應(yīng)填列以下成本費(fèi)用的補(bǔ)充資料:

      未結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)營支出的成本費(fèi)用:

      其中:基本工資:職工福利費(fèi):設(shè)備購置費(fèi):

      補(bǔ)助工資:社會(huì)保障費(fèi):修繕費(fèi):

      其他工資:公務(wù)費(fèi):業(yè)務(wù)費(fèi):

      其他費(fèi)用:

      編表說明:本表經(jīng)營支出欄下可按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類分類填列。

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