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      養(yǎng)老金融概念范文精選

      前言:在撰寫?zhàn)B老金融概念的過程中,我們可以學(xué)習(xí)和借鑒他人的優(yōu)秀作品,小編整理了5篇優(yōu)秀范文,希望能夠為您的寫作提供參考和借鑒。

      養(yǎng)老金融概念

      我國養(yǎng)老金融服務(wù)研究

      提要:隨著我國老齡化進程的推進,養(yǎng)老問題日益嚴(yán)峻,如何通過養(yǎng)老金融服務(wù),提升老年人的幸福感,已成為各行各業(yè)以及眾學(xué)者的主要研究問題。本文在查閱大量文獻資料基礎(chǔ)上,對養(yǎng)老金融服務(wù)的界定、制約因素和發(fā)展前景等進行歸納與總結(jié)。

      關(guān)鍵詞:養(yǎng)老金融服務(wù);金融機構(gòu);研究綜述

      一、引言

      2018年,中國的老年人口數(shù)量已經(jīng)占中國總?cè)丝诘?6.1%,意味著中國已經(jīng)進入深度老齡化社會,提升養(yǎng)老金融服務(wù),增加老年人口的幸福感,成為了解決中國深度老齡化社會面臨的關(guān)鍵問題。在報告中指出,要“積極應(yīng)對人口老齡化,構(gòu)建養(yǎng)老、孝老、敬老政策體系和社會環(huán)境,推進醫(yī)養(yǎng)結(jié)合,加快老齡事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展”,并提出,要“深化金融體制改革,增強金融服務(wù)實體經(jīng)濟能力”。養(yǎng)老金融服務(wù)的發(fā)展不僅能夠解決人口老齡化的民生問題,同時可以成為金融服務(wù)實體經(jīng)濟的具體表現(xiàn)。在我國人口老齡化加劇和養(yǎng)老服務(wù)迅速發(fā)展的大背景下,推動我國養(yǎng)老保障事業(yè)發(fā)展,需要發(fā)展養(yǎng)老金融服務(wù)。同時,發(fā)展養(yǎng)老金融服務(wù),對我國銀行業(yè)養(yǎng)老金融發(fā)展方向也有著重要的借鑒意義。石瑩(2012)指出銀行參與和提升養(yǎng)老金融服務(wù),既可以規(guī)避由于“金融脫媒”帶來的收入風(fēng)險,又可以通過提供專業(yè)的養(yǎng)老金融服務(wù),為銀行創(chuàng)造更多的盈利。此外,楊燕綏等(2013)在研究中提出,“未富先老”和“未備先老”是在我國人口老齡化進程中存在的兩大突出問題,由于老年人收入的不確定性和生活自理能力逐漸缺失所帶來的養(yǎng)老風(fēng)險,需要養(yǎng)老資產(chǎn)和養(yǎng)老金融服務(wù)來降低養(yǎng)老風(fēng)險。從筆者在文獻綜述的檢索中發(fā)現(xiàn),我國學(xué)者對于養(yǎng)老金融服務(wù)的研究是從2006年起有一些基礎(chǔ)的研究,從2012年開始,學(xué)者們開始對養(yǎng)老金融服務(wù)這一問題重視,文獻數(shù)量也逐漸增加,但是對“養(yǎng)老金融服務(wù)”領(lǐng)域的具體研究文獻仍然較少,所以筆者對養(yǎng)老金融服務(wù)的發(fā)展這一問題進行研究,具有一定的現(xiàn)實意義和理論意義。在本文中,筆者將在總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上,根據(jù)自己的學(xué)習(xí)經(jīng)驗來進行簡要評述。

      二、養(yǎng)老金融服務(wù)概念和理論基礎(chǔ)

      養(yǎng)老金融服務(wù)是在中國特色社會主義的流行和人口老齡化的特定現(xiàn)狀下,為了推動金融領(lǐng)域和養(yǎng)老事業(yè)、養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展與融合而逐漸形成的一個特定概念。在廣義上來講,養(yǎng)老金融服務(wù)是指社會機構(gòu)為滿足老年人的消費需求而進行的各種金融服務(wù)活動,老年人的消費需求除傳統(tǒng)觀念中的儲蓄和保險產(chǎn)品,還包括低風(fēng)險理財、國債和養(yǎng)老特色儲蓄等針對老年人的養(yǎng)老金融產(chǎn)品,養(yǎng)老金融服務(wù)就是為滿足老年人各方面的金融需求,具有針對性的開發(fā)適合老年人行為特征的金融服務(wù)。對于養(yǎng)老金融服務(wù)的界定和概念,學(xué)者們也是有不同的見解,但也大致相同。張佩等(2014)指出,學(xué)者們對養(yǎng)老金融不同的界定導(dǎo)致了研究視角的差異,學(xué)者們對于養(yǎng)老金融的基礎(chǔ)研究,主要集中在養(yǎng)老金運作方面,隨后逐漸擴展到養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的金融服務(wù)支持及養(yǎng)老金融服務(wù)和產(chǎn)品。從整體上看,關(guān)于養(yǎng)老金融產(chǎn)品的具體研究目前主要集中在銀行養(yǎng)老金融產(chǎn)品、住房養(yǎng)老金融、長期護理保險、個稅遞延型養(yǎng)老保險等。養(yǎng)老金融服務(wù)可以拓展到健康管理、法律顧問、財產(chǎn)保障等創(chuàng)新領(lǐng)域。岳磊(2017)提出,養(yǎng)老金融服務(wù),指的是金融機構(gòu)圍繞社會成員養(yǎng)老相關(guān)的消費、投資及衍生需求進行的金融服務(wù)活動,目標(biāo)是“養(yǎng)老”,重點在“服務(wù)”,落腳是“金融”。陳藝(2013)將養(yǎng)老金融服務(wù)定義為“與養(yǎng)老有關(guān)聯(lián)的儲蓄投資機制,泛指與居民終身理財和退休后收入保障相關(guān)的金融服務(wù)”。該學(xué)者認為養(yǎng)老金融服務(wù)為老年人提供了一種保障,能夠通過金融機構(gòu)的服務(wù)提升老年人的幸福感。近年來,在養(yǎng)老金融服務(wù)的發(fā)展過程中,下面的幾個理論逐漸推動和形成了養(yǎng)老金融服務(wù)的概念輪廓,換言之,下述理論逐漸成為支撐養(yǎng)老金融服務(wù)這個概念體系的基礎(chǔ)。養(yǎng)老金融服務(wù)圍繞著生命周期消費理論,該理論假設(shè)人們具有完全理性,并通過平衡整個生命周期內(nèi)的收入和支出來實現(xiàn)效用最大化。完全理性人在整個生命周期內(nèi)的消費是平穩(wěn)的,其跨期消費選擇具有平滑性。Bodie等(1992)認為人們?yōu)榱藵M足老年時期的消費而在年輕時進行儲蓄與投資,其主要目標(biāo)是為了擁有持續(xù)的現(xiàn)金流而不是為了增加現(xiàn)有的財富。Bodie的這一理論為養(yǎng)老金融服務(wù)的發(fā)展奠定了理論基礎(chǔ)。福利多元化理論是指對于社會福利責(zé)任的承擔(dān),不是僅僅依靠政府,不同的社會部門也可以發(fā)揮不同的作用。根據(jù)福利多元化理論,養(yǎng)老金融服務(wù)的發(fā)展,需要供給主體的多元化,除了銀行方,也需要證券、保險等各方力量參與到其中。1903年拉法格提出“金融資本”概念,發(fā)展到今天,形成了產(chǎn)融結(jié)合理論,養(yǎng)老金融服務(wù)發(fā)展需要養(yǎng)老服務(wù)業(yè)和金融業(yè)的相互作用和融合,將養(yǎng)老服務(wù)業(yè)和和金融業(yè)進行合理溝通,會實現(xiàn)雙方的共贏與發(fā)展。金融創(chuàng)新理論認為金融機構(gòu)可以在金融制度、金融業(yè)務(wù)、金融工具、金融機構(gòu)等方面進行創(chuàng)新,養(yǎng)老金融產(chǎn)業(yè)作為一個新興領(lǐng)域,需要國家提供制度創(chuàng)新支持;為養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專門進行金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新;不斷更新金融工具,增加市場競爭力;還需要創(chuàng)新性金融機構(gòu)的支持。綜上所述,養(yǎng)老金融服務(wù)是圍繞養(yǎng)老提供的各種產(chǎn)品與服務(wù),具有長期性、穩(wěn)定性安全性和普惠性的特征,對穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟、提高金融市場效率以及調(diào)節(jié)資本市場結(jié)構(gòu)等方面都有著極其重要的影響。因此,對養(yǎng)老金融服務(wù)的研究與中國社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展息息相關(guān)。

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      金融科技下商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展淺析

      摘要:以大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、云計算和人工智能為代表的金融科技正在給保險行業(yè)帶來一場顛覆性的巨變。金融科技滲透于整個保險產(chǎn)業(yè)鏈,幫助保險公司進一步提升運營效率,挖掘增長潛力。三支柱養(yǎng)老保險在我國的發(fā)展并不均衡,目前主要依靠基本養(yǎng)老保險,大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險有賴于金融科技的支持,從而有效解決商業(yè)養(yǎng)老保險存在的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)薄弱、保險公司長期經(jīng)營能力存疑、專業(yè)創(chuàng)新人才稀缺,以及我國民眾商業(yè)養(yǎng)老保險理念相對落后等問題。

      關(guān)鍵詞:金融科技;養(yǎng)老保險;商業(yè)養(yǎng)老保險

      1金融科技概述

      根據(jù)金融穩(wěn)定委員會(FinancialStabilityBoard)的定義,金融科技主要是指由新興的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù),包括大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、云計算和人工智能等驅(qū)動的新興業(yè)務(wù)模型,它們向金融市場和金融服務(wù)業(yè)務(wù)供應(yīng)新的技術(shù)應(yīng)用以及新的產(chǎn)品服務(wù)?,F(xiàn)代金融科技距今已有150年左右的發(fā)展歷史,但金融科技在中國的起步較晚,1992年,中國科技金融促進會的誕生標(biāo)志著金融科技在中國的落地生根。

      2金融科技為保險領(lǐng)域帶來的變革

      如今,隨著人工智能、區(qū)塊鏈、云計算、大數(shù)據(jù)等新科技的不斷涌現(xiàn),金融科技給保險行業(yè)帶來了全產(chǎn)業(yè)鏈的變革,在推動完善整個行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的同時,進一步提高行業(yè)的發(fā)展質(zhì)量和發(fā)展速度。隨著金融科技對保險產(chǎn)品、市場、渠道、定價、核保及理賠等整個保險價值鏈的滲透,其最終將成功構(gòu)筑全新的保險體系和運營生態(tài)。

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      養(yǎng)老金改革路向之

      「人生易老」是古人常感嘆的,老有所靠乃是人之常情、常理。中國社會正在轉(zhuǎn)型,養(yǎng)老方式和養(yǎng)老金的來源也在變。國務(wù)院1991年頒行《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》,開始建立新的多層次養(yǎng)老保險制度,即養(yǎng)老保險費用由國家、企業(yè)、個人三方面共同負擔(dān);實行個人繳納養(yǎng)老保險費、養(yǎng)老保險基金,實行社會統(tǒng)籌,勞動合同制工人和原固定職工養(yǎng)老保險基金合并調(diào)劑使用,明確勞動部和地方各級勞動部門負責(zé)管理城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險工作。簡單地說,這一改革要求個人和企業(yè)定額定時拿出一筆收入,存在政府管理的國家基本養(yǎng)老保險基金中。職工到了退休年齡,該基金按一定的計算公式,逐月將這筆存款(包括利息)發(fā)放給職工和家屬,直至領(lǐng)款職工死亡并款盡為止。于是,如何管理國家基本養(yǎng)老保險基金中的資金,成為政府和有關(guān)專業(yè)人士的新課題,其中該資金與宏觀經(jīng)濟和金融市場的關(guān)系尤為突出。這一關(guān)系錯綜復(fù)雜,動一發(fā)則可能直接或間接地牽動全社會每一份子的切身利益和經(jīng)濟機制的各個環(huán)節(jié)。中國養(yǎng)老保險制度改革的成功與否,很大程度取決于我們對該關(guān)系的深入研究和謹(jǐn)慎決策。

      一新系統(tǒng)中的老問題

      「政府系統(tǒng)之完美在于『為人民』孕育最大的幸福、最可靠的社會保障和最安定的政治局面?!鼓厦馈附夥耪摺共ɡ邔④姡⊿imonBolivar,1783-1830)1819年的這段話,第一次提出「社會保障」,并把社會保障同人民幸福和政治安定并列,當(dāng)作完美政府的三個標(biāo)志。近兩個世紀(jì)過去了,波利瓦的烏托邦式完美政府并沒有實現(xiàn),但人類社會為此作出了不懈的探索和努力。各國退休養(yǎng)老保險系統(tǒng)的不斷改革,就是這一探索和努力的重要組成部分。

      政府建立國家養(yǎng)老保險系統(tǒng)、提供良好的養(yǎng)老保險安排容易得民心。但因為政府官員為此所作的財政承諾要等若干年后(職工退休時)才需支付兌現(xiàn),沒有現(xiàn)時的資金壓力,所以往往自覺或不自覺地向職工和家屬許諾過高的退休養(yǎng)老保險金額,或答應(yīng)過高的養(yǎng)老金投資回報。久而久之,過高的許諾造成過高的期待。等到國家財政負擔(dān)不起的時候,便引發(fā)養(yǎng)老保險償付能力的危機、人民生活和政治局勢的動蕩。許多國家都發(fā)生過這樣的困境,我們決不能掉以輕心。

      1949年以來,很長一段時間里,中國的國家職工退休養(yǎng)老金系統(tǒng)采取現(xiàn)收現(xiàn)付式(pay-as-you-go),無備資(unfunded)限定福利額式(definedbenefit)養(yǎng)老金體系,國家或企業(yè)將養(yǎng)老金直接納入當(dāng)年的操作預(yù)算。職工退休以后,從單位領(lǐng)取本人原工資85%或更高的比例作為退休金。雖然國情不同(社會主義計劃經(jīng)濟下的低工資制),但跟一些發(fā)達國家相比,這仍是很高的許諾。表1比較不同國家的工資替代率,即退休養(yǎng)老金與原工資之比。

      表190年代初六國退休養(yǎng)老金系統(tǒng)平均工資替代率比較(單位%)

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      企業(yè)養(yǎng)老金會計

      【摘要】由于人口老齡化問題的嚴(yán)重化,經(jīng)過不斷的改革和創(chuàng)新,我國形成了目前多層次的養(yǎng)老保障體系。然而,目前我國以企業(yè)為主體的養(yǎng)老金會計在理論研究和實務(wù)操作方面都存在缺陷,主要體現(xiàn)在:不應(yīng)將基本養(yǎng)老保險費用和補充養(yǎng)老保險費用合并進行會計處理;基本養(yǎng)老保險費用不應(yīng)該采取既定繳費計劃的會計核算方法;補充養(yǎng)老保險費用的披露要求未作規(guī)定。因此,有必要在借鑒國外成熟的養(yǎng)老金會計核算經(jīng)驗之上,結(jié)合我國的實際情況,對我國的企業(yè)養(yǎng)老金會計提出改進建議。

      目前,我國缺乏龐大的高素質(zhì)會計師和精算師隊伍,中小企業(yè)年金市場的發(fā)展也很緩慢,這些都是阻礙企業(yè)養(yǎng)老金會計發(fā)展的因素。盡管如此,在這些障礙得到克服以后,我國未來的企業(yè)養(yǎng)老金會計核算應(yīng)該有一個新的框架:基本養(yǎng)老保險部分采用既定受益計劃下的核算方法,并采取非資本化觀點處理養(yǎng)老金資產(chǎn)和負債;補充養(yǎng)老保險部分采用既定繳費計劃下的核算方法,重點在于披露部分。

      關(guān)鍵詞:基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、養(yǎng)老金計劃、養(yǎng)老金會計

      Abstract

      Sincetheproblemaboutagingpopulationsbecomesmoreandmoreserious,Chinahasbuiltthemodeofinstitutionaboutpensionofthreelevelsafteraseriesofreformandinnovation.However,theenterprisepensionaccountinginourcountrystillhasamanyofdrawbackintheareaofbothacademicexplorationandapplication.Forinstance,itiswrongtoapplythesameapproachtotreatbothbasicpensionandsupplementaryindustrialpension;basicpensionshouldnotberegardedasDCplan;andthereisnoenoughrequirementaboutdisclosureofsupplementaryindustrialpension.So,itisimportanttolearnsomeexcellentexperiencesofothercountriesandtogivesomeadvisementinhowtoimprovetheaccountingtreatmentofenterprisepensionplansinourcountry.

      Now,Chinaisshortofaccountantandactuaryhighlyeducated,theenterpriseannuitymarketofsmallandmiddleenterprisesdevelopsslowly.Theyarealltheobstructioninthedevelopmentofenterprisepensionaccounting.Nevertheless,iftheseproblemswerebesettled,wewillhaveanewmethodinpensionaccounting:inthebasicpensionpart,itwilldesignthepensionaccountingmodelwithChinesecharacteristics,regardingthebasicpensionasDBplan;inthesupplementarypensionpart,itwillconsiderthesupplementarypensionasDCplanandemphasizethedisclosure.

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      企業(yè)年金管理問題探討

      我國在實行養(yǎng)老保險制度改革過程中,日益重視企業(yè)年金制度對基本養(yǎng)老保險的重要補充作用。從實際情況來看,我國的企業(yè)年金已進入高速增長時期,預(yù)計未來3年將以每年1000億元人民幣的速度增長。在這種情況下,如何完善企業(yè)年金的會計制度,就成為會計界人士的一大課題。時至今日,企業(yè)年金的會計處理仍散見于養(yǎng)老金會計中,而沒有單獨、系統(tǒng)的規(guī)定。本文僅就此作一些探討。

      一、企業(yè)年金概念

      企業(yè)年金制度是一種保障制度,是指企業(yè)按照國家政策規(guī)定,根據(jù)自身經(jīng)營狀況和發(fā)展需要而建立的旨在使職工在退休后的一定時期內(nèi)能按年度領(lǐng)取一定數(shù)額養(yǎng)老金的退休收入保障制度。根據(jù)這個制度,企業(yè)為職工舉辦的養(yǎng)老金計劃就是企業(yè)年金計劃,在某個特定計劃下形成的用于支付的養(yǎng)老金就是企業(yè)年金,它來源于企業(yè)和職工共同繳費或者企業(yè)單方繳費。

      企業(yè)年金計劃在具體實施形式上有待遇確定型(DB計劃,也稱規(guī)定受益型)和繳費確定型(DC計劃,也稱規(guī)定繳費型)兩種類型。在待遇確定型計劃中,退休待遇是確定的,根據(jù)退休前的工資水平和工作年限計算出退休待遇水平或按統(tǒng)一的金額平均發(fā)放,計劃參加者對退休養(yǎng)老金進行承諾,并承擔(dān)風(fēng)險。

      美國20世紀(jì)70年代中期以前的企業(yè)年金計劃大多是待遇確定型,但現(xiàn)在已呈削弱趨勢。在繳費確定型計劃中,企業(yè)和職工按工資的一定比例定期往個人賬戶中繳費,退休待遇取決于賬戶基金積累和投資收益狀況。目前,多數(shù)國家包括我國企業(yè)年金都屬于繳費確定型。它要求必須為每一個計劃參加者設(shè)立一個個人賬戶,對雇主和計劃參加者向該賬戶所繳納的分擔(dān)額以及這些分擔(dān)額的投資收益或損失作準(zhǔn)確記錄。

      二、企業(yè)年金會計的涵義及其會計主體

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