論文關(guān)鍵詞：稅收籌劃；稅收風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

論文提要：稅收籌劃是指納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)，通過對自身經(jīng)營或投資活動的適當(dāng)安排，在不妨礙正常經(jīng)營的前提下，達(dá)到稅負(fù)最小化的目標(biāo)。本文首先介紹了稅收籌劃的概念，以及稅收風(fēng)險(xiǎn)的概念和特征，針對稅收風(fēng)險(xiǎn)提出了防范的措施。

稅收籌劃屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇，它的目標(biāo)是由企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)決定的，即實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化或企業(yè)價(jià)值的最大化，因此稅收籌劃應(yīng)遵循成本效益原則。在進(jìn)行稅收籌劃時，首先要進(jìn)行“成本-效益”分析，合理預(yù)測籌劃成本和籌劃收益。所謂籌劃收益指的是納稅人因稅收籌劃而取得的稅收利益，通常是由于采取稅收籌劃方案而減少的稅收，而籌劃成本指的是因選擇籌劃方案而付出的額外費(fèi)用或放棄其他方案的機(jī)會成本。

一、稅收籌劃的概念及特征

（一）稅收籌劃的概念。企業(yè)稅收籌劃是納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，從多種納稅方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇和規(guī)劃，利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策，選出合適的稅收方法，從而使本身稅負(fù)得以延緩或減輕的一種行為，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的一種行為過程。

（二）企業(yè)稅收籌劃的特征

編者按：本論文主要從信息化建設(shè)發(fā)展規(guī)律及要求；當(dāng)前信息化稅收建設(shè)走入誤區(qū)的剖析；踐行科學(xué)發(fā)展走出信息化稅收建設(shè)誤區(qū)等進(jìn)行講述，包括了稅務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)從低級到高級、信息化已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出技術(shù)手段的范疇和含義、信息化發(fā)展到一定階段必然要求打破環(huán)節(jié)、層級、部門間的壁壘、“唯信息論”的管理思想、重?cái)?shù)量輕質(zhì)量的管理方式、缺乏統(tǒng)籌兼顧的管理方法等，具體資料請見：

【摘要】信息化稅收已成為稅收管理現(xiàn)代化的一個標(biāo)志,只有不斷加強(qiáng)稅收信息化建設(shè),才能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化稅收管理目標(biāo)。文章從科學(xué)發(fā)展觀政治理論思想出發(fā),基于信息化建設(shè)發(fā)展規(guī)律對當(dāng)前我國稅收信息化建設(shè)存在的問題進(jìn)行系統(tǒng)的剖析,并運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀的思想提出建議和對策。

【關(guān)鍵詞】信息化;信息化稅收建設(shè);以人為本;統(tǒng)籌兼顧

信息化稅收是與現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的,以信息技術(shù)為核心,以深度應(yīng)用和全面提高數(shù)據(jù)能力為目標(biāo),將先進(jìn)管理理念與現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)融為一體的新型稅收管理體制。信息化稅收與傳統(tǒng)的稅收管理體制相比,最主要的區(qū)別在于稅收管理理念的變化:即由傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)型稅收管理轉(zhuǎn)變?yōu)榛诙愂諗?shù)據(jù)信息分析進(jìn)行稅收管理的理念。但是,信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)把科學(xué)主義與人文主義結(jié)合起來①。從科學(xué)主義角度看信息化建設(shè),最容易看到信息技術(shù)的開發(fā)和利用;從以人為本角度看信息化建設(shè),則還會發(fā)現(xiàn)信息文化的推動作用。既然應(yīng)用信息技術(shù)是管理現(xiàn)代化的標(biāo)志之一,也應(yīng)當(dāng)有對應(yīng)的信息文化是管理現(xiàn)代化的標(biāo)志之一,可是具體談到信息化應(yīng)用時,人們往往把后一點(diǎn)給忘了。利用信息技術(shù)和信息文化來加強(qiáng)稅務(wù)部門稅收征管,代表著先進(jìn)生產(chǎn)力與先進(jìn)文化發(fā)展的要求,作為物質(zhì)力量和精神力量的信息化這兩手應(yīng)用,都要硬,才談得上全面建設(shè)。由此,筆者運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀的政治理論思想對當(dāng)前的稅務(wù)工作提出粗淺的建議。

一、信息化建設(shè)發(fā)展規(guī)律及要求

信息化是充分利用信息技術(shù),開發(fā)利用信息資源,促進(jìn)信息交流和知識共享,提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量,推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展轉(zhuǎn)型的歷史進(jìn)程。它是我國實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化、建設(shè)和諧社會的發(fā)展戰(zhàn)略及要求。從信息化發(fā)展規(guī)律可看出:

摘要：

在當(dāng)前的新經(jīng)濟(jì)背景下，我國的中小企業(yè)在一定程度上是處于發(fā)展的狀態(tài)，但始終在面臨著較為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，而其中財(cái)政稅收政策的影響占較大比重，而能夠促進(jìn)一個國家發(fā)展的基礎(chǔ)就是這個國家的中小企業(yè)。所以本文通過對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下中小企業(yè)的財(cái)稅政策存在的問題進(jìn)行分析和研究，并提出合理建議。

關(guān)鍵詞：

新經(jīng)濟(jì)；中小企業(yè)；優(yōu)惠政策；財(cái)稅政策

在當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)的背景下，我國中小企業(yè)在財(cái)政稅收方面出現(xiàn)的問題越來越多。雖然我國的經(jīng)濟(jì)整體上處于平穩(wěn)發(fā)展的狀態(tài)，但是實(shí)際上內(nèi)在的經(jīng)濟(jì)形勢是復(fù)雜多變的，比如，當(dāng)前勞動力素質(zhì)較低，各行各業(yè)的企業(yè)內(nèi)部自身存在的結(jié)構(gòu)問題以及國際上的經(jīng)濟(jì)形勢不斷影響國內(nèi)的中小企業(yè)的發(fā)展，逐漸降低了他們的競爭力。所以，目前必須要將中小企業(yè)的財(cái)稅政策進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，才能真正實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)的健康向前發(fā)展。

一、新經(jīng)濟(jì)下中小企業(yè)的現(xiàn)狀

編者按：本論文主要從納稅籌劃存在的原因；案例分析；企業(yè)納稅籌劃應(yīng)注意的問題等進(jìn)行講述，包括了稅收政策的差異、稅法在不斷發(fā)展和完善中、稅收優(yōu)惠政策、邊際稅率的運(yùn)用、案例背景、相關(guān)政策法規(guī)、規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)、建立良好的稅企關(guān)系、形式要件要合規(guī)、綜合衡量與周密部署等，具體資料請見：

【摘要】納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi),通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等活動的統(tǒng)籌策劃,達(dá)到降低稅負(fù)目的的經(jīng)濟(jì)行為。本文通過對稅收籌劃的具體案例展開分析論述對稅收籌劃的認(rèn)識和運(yùn)用。

【關(guān)鍵詞】納稅籌劃案例分析

對“稅收籌劃”概念的定義,目前尚難以從詞典和教科書中找出很權(quán)威或者很全面的解釋,但我們可以從專家學(xué)者們的論述中加以概括為:納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi),通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等活動的統(tǒng)籌策劃,達(dá)到降低稅負(fù)目的的經(jīng)濟(jì)行為。

一、納稅籌劃存在的原因

1.稅收政策的差異

關(guān)鍵字：企業(yè)發(fā)展稅務(wù)納稅人稅收新型中介機(jī)構(gòu)外資企業(yè)業(yè)務(wù)

一、稅務(wù)的概念內(nèi)涵及其經(jīng)濟(jì)意義

（一）稅務(wù)的基本概念

對稅務(wù)的概念進(jìn)行界定，首先要對的概念予以明確。所謂是指人以被人的名義在權(quán)限內(nèi)進(jìn)行直接對被人發(fā)生法律效力的法律行為。行為具有以下特點(diǎn)：第一，人必須以被人的名義進(jìn)行活動；第二，人必須在被人的授權(quán)范圍，或法律規(guī)定的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行民事活動；第三，人必須以被人名義與第三方進(jìn)行有法律意義的活動。

稅務(wù)是的一個組成部分，具有的一般屬性，屬于民事中委托的一種。具體來說，稅務(wù)就是指稅務(wù)人在國家法律規(guī)定的范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。

（二）稅務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)涵的全新界定