前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇合同內(nèi)控管理制度范文，相信會(huì)為您的寫作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

合同內(nèi)控管理制度范文第1篇

Abstract： HMIS is gradually used in the modern hospital information management process. The function of internal audit for hospital management information system is analyzed in this paper and it is known that internal audit is the key link for management information system to work effectively. The main method and applications of internal audit of HMIS are analyzed， pointing out that after the application of HMIS， its connecting point with the hospital should be found so as to enhance the internal audit supervision and quality control of hospital management information system.

關(guān)鍵詞： 醫(yī)院管理信息系統(tǒng)；內(nèi)部審計(jì)；質(zhì)量控制

Key words： hospital management information system；internal audit；quality control

中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2013）36-0196-02

0 引言

隨著信息化進(jìn)程的不斷加快，應(yīng)用管理信息系統(tǒng)在醫(yī)院管理過(guò)程中表現(xiàn)出了明顯的高效率性，醫(yī)院也紛紛采用了管理信息系統(tǒng)，從而使得醫(yī)院的各項(xiàng)管理工作更加科學(xué)和有效。由于醫(yī)院的HMIS涉及醫(yī)院的各種信息，包括藥品和日常物品采購(gòu)信息、病歷信息以及收費(fèi)和財(cái)務(wù)信息等，這些信息作為醫(yī)院的行業(yè)秘密，關(guān)乎著醫(yī)院的發(fā)展和安全性。所以，醫(yī)院應(yīng)該引起高度重視，將這些方面也納入內(nèi)部審計(jì)過(guò)程，并且形成監(jiān)督檢查機(jī)制，從而不斷提高質(zhì)量控制過(guò)程。

1 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督在醫(yī)院管理信息系統(tǒng)中的作用

內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)重要的審查、評(píng)價(jià)和評(píng)估方法，在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理過(guò)程中發(fā)揮了重要的作用，在未來(lái)發(fā)展過(guò)程中，將會(huì)應(yīng)用到管理的各個(gè)領(lǐng)域，既包括傳統(tǒng)意義上的審查缺陷和錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)審計(jì)，也將會(huì)蔓延到現(xiàn)代醫(yī)院管理審計(jì)、管理信息系統(tǒng)審計(jì)等。醫(yī)院通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及獲取到的有價(jià)值的信息，反饋給醫(yī)院管理者，以供領(lǐng)導(dǎo)作出正確決策，從而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院目標(biāo)，提高績(jī)效。醫(yī)院要想持續(xù)獲得財(cái)務(wù)績(jī)效和社會(huì)績(jī)效，醫(yī)院在應(yīng)用管理信息系統(tǒng)（HMIS）的過(guò)程中，必須采用內(nèi)部審計(jì)來(lái)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

HMIS要想充分發(fā)揮作用，不僅需要先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，最重要的是對(duì)管理信息系統(tǒng)的管理監(jiān)督過(guò)程，內(nèi)部審計(jì)在這一運(yùn)行過(guò)程中扮演著至關(guān)重要的角色，其在醫(yī)院信息化管理過(guò)程中發(fā)揮的作用主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

內(nèi)部審計(jì)是經(jīng)營(yíng)者決策時(shí)的重要參考指標(biāo)。醫(yī)院在信息系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中，對(duì)于建設(shè)經(jīng)費(fèi)的使用，可以通過(guò)審計(jì)提出可行性審計(jì)報(bào)告，在領(lǐng)導(dǎo)決策時(shí)作為重要的參考依據(jù)，從而保證做出正確決策和建設(shè)經(jīng)費(fèi)的合理安排使用。

內(nèi)部審計(jì)可以有效降低腐敗現(xiàn)象。醫(yī)院信息系統(tǒng)審計(jì)需要采取經(jīng)常性的監(jiān)督過(guò)程，而不應(yīng)該作為一種事后檢查程序。而且必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)處理過(guò)程的全面性和準(zhǔn)確性，這樣可以有效保證醫(yī)院的數(shù)據(jù)和資產(chǎn)安全，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，從而有效降低醫(yī)院管理信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)和腐敗問(wèn)題的發(fā)生。

2 醫(yī)院管理信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的模式和現(xiàn)狀

一般意義上的內(nèi)部審計(jì)一般通過(guò)直接檢測(cè)來(lái)達(dá)到內(nèi)部的控制過(guò)程，通過(guò)改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和取得效益的目的。其方法主要有抽樣審計(jì)和事后審計(jì)，但是這些內(nèi)部審計(jì)方法比較耗費(fèi)人力和時(shí)間，并且可能會(huì)阻礙各項(xiàng)程序的正常運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)程，信息化不斷發(fā)展和應(yīng)用的過(guò)程中，出現(xiàn)了以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)闃?biāo)志的內(nèi)部審計(jì)。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)過(guò)程第一步需要確定審計(jì)內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)水平，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)水平提出防范和控制對(duì)策，然后采用后續(xù)審計(jì)方法，來(lái)檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效防范和控制，其主要特征是它建立起了風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容和醫(yī)院戰(zhàn)略之間的橋梁，該模式對(duì)于實(shí)現(xiàn)醫(yī)院目標(biāo)至關(guān)重要。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)最近幾年才在我國(guó)興起起來(lái)，內(nèi)部審計(jì)人員還不是很了解風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并且還不能夠很好的使用該方法，而且審計(jì)軟件一般來(lái)源于會(huì)計(jì)軟件，這些軟件只能做一些簡(jiǎn)單的分類和總結(jié)，得到結(jié)果的應(yīng)用價(jià)值不是很高，外加審計(jì)人員過(guò)分依賴人工審計(jì)方法，電腦應(yīng)用技術(shù)水平不高，不能高效地完成審計(jì)工作，而且對(duì)于采用醫(yī)院管理信息系統(tǒng)還不能夠很好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)判斷、估計(jì)和管理，這樣HMIS內(nèi)部審計(jì)的作用就很難得到發(fā)揮。

所以，開發(fā)能夠與醫(yī)院管理信息系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、與數(shù)據(jù)接口有效匹配并且可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的軟件成為首要任務(wù)。采用信息化技術(shù)的醫(yī)院在審計(jì)過(guò)程中可以實(shí)現(xiàn)及時(shí)、全面和遠(yuǎn)程監(jiān)控，大大提高了內(nèi)部審計(jì)的效果和效率，很好地實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)增加價(jià)值、提高內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、凈化環(huán)境的功能。另外，醫(yī)院在信息化系統(tǒng)建設(shè)中不僅要實(shí)現(xiàn)看病流程電子化，還要能夠?qū)︶t(yī)院的各種信息進(jìn)行“加工和轉(zhuǎn)換”。例如，財(cái)務(wù)、績(jī)效、預(yù)算、物流和人力資源等信息。只有這樣，才能在處理數(shù)據(jù)和信息的過(guò)程中達(dá)到內(nèi)部審計(jì)綜合一體化，才能為醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者提供具有參考價(jià)值的決策信息。因此，怎樣完成審計(jì)軟件和醫(yī)院管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，是目前面臨的一個(gè)新困難。

3 加強(qiáng)醫(yī)院管理信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和質(zhì)量控制

3.1 提高管理者對(duì)醫(yī)院管理信息系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的重視 醫(yī)院管理者在醫(yī)院的日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，具有最終的決定權(quán)，只有管理者意識(shí)到醫(yī)院管理信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的重要性和地位，內(nèi)部審計(jì)才能得到有效實(shí)施，醫(yī)院的各項(xiàng)工作才能夠有序高效進(jìn)行，審計(jì)結(jié)果能得到較好的執(zhí)行，所以醫(yī)院高層管理者必須高度重視醫(yī)院管理信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

3.2 建立醫(yī)院管理信息系統(tǒng)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu) 只有以醫(yī)院全局發(fā)展的角度來(lái)思考問(wèn)題，才能促進(jìn)醫(yī)院的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，所以醫(yī)院要成立一個(gè)超脫部門智能的機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)主要協(xié)調(diào)有關(guān)業(yè)務(wù)部門和職能部門之間的工作銜接，監(jiān)督各項(xiàng)工作流程能夠按照HMIS的操作流程和制度規(guī)范來(lái)運(yùn)轉(zhuǎn)，避免各個(gè)部門各自為政現(xiàn)象和相互推卸責(zé)任的情況。

3.3 建立和完善醫(yī)院審計(jì)監(jiān)督機(jī)制 主要包括：加強(qiáng)審計(jì)制度建設(shè)，用制度來(lái)規(guī)范醫(yī)院各個(gè)部門的活動(dòng)，并且對(duì)HMIS的數(shù)據(jù)處理的全面性和準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)督；在風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)制度的條件下，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范化管理；加強(qiáng)對(duì)HMIS運(yùn)行過(guò)程的審查，包括數(shù)據(jù)資料的可靠性，方法手段的正確性等；注重審計(jì)軟件和醫(yī)院信息管理系統(tǒng)的銜接，通過(guò)建立二者之間的數(shù)據(jù)銜接，來(lái)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)審計(jì)的過(guò)程，從而使內(nèi)部審計(jì)由事后分析，向事中和事前控制發(fā)展，從而有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 加大內(nèi)部審計(jì)的范圍 隨著信息化的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)過(guò)程中要充分利用HMIS的數(shù)據(jù)資料，完成從傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代信息化審計(jì)和遠(yuǎn)程審計(jì)的轉(zhuǎn)變，達(dá)到拓寬審計(jì)范圍，從而對(duì)醫(yī)院的多項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)督，尤其要對(duì)于關(guān)乎信息化建設(shè)方向的重大決策進(jìn)行有效的內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)審計(jì)工作向前發(fā)展，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

3.5 完善內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)管理信息系統(tǒng)知識(shí)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)制 醫(yī)院在實(shí)施管理信息系統(tǒng)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員必須對(duì)管理信息系統(tǒng)的操作流程熟練掌握，并且具有很強(qiáng)的信息分析和處理能力，只有這樣，才能在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出原因，從而提出解決問(wèn)題的有效合理的對(duì)策建議。所以，必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，以此來(lái)提高審計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)能力水平。

HMIS目前已經(jīng)在醫(yī)院運(yùn)作中得到初步應(yīng)用，在應(yīng)用過(guò)程中，我們應(yīng)該考慮到HMIS與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的銜接和繼承問(wèn)題，尋求內(nèi)部審計(jì)新思路，加強(qiáng)HMIS的審計(jì)監(jiān)督過(guò)程，幫助醫(yī)院以較低的成本獲得較高的財(cái)務(wù)績(jī)效和社會(huì)績(jī)效。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊平禮，李學(xué)鋒，李芳.59家二級(jí)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)情況分析[J]. 衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究，2011（11）.

[2]張惠琴.我國(guó)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員優(yōu)化配置研究[J].甘肅科技縱橫，2009（06）.

[3]王海燕.公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)的公益性政策回顧與思考[J].消費(fèi)導(dǎo)刊，2008（08）.

合同內(nèi)控管理制度范文第2篇

企業(yè)內(nèi)控管理指的就是企業(yè)的內(nèi)部管理，主要包括企業(yè)制定、實(shí)施并完善各種管理制度的過(guò)程。自中國(guó)加入WTO以后，經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)日益顯著，中國(guó)進(jìn)入快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)的階段，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也隨之越來(lái)越激烈，企業(yè)要想在當(dāng)今機(jī)遇、風(fēng)險(xiǎn)并存的時(shí)代不斷發(fā)展，就必須加強(qiáng)內(nèi)控管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以便提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理對(duì)于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性

內(nèi)控管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。當(dāng)下，為更好地促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，財(cái)政部門連續(xù)頒布實(shí)施《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)制度，其中對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理有多項(xiàng)規(guī)定，不但明文規(guī)定要保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，還要求企業(yè)完善建立內(nèi)控管理體系，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)與準(zhǔn)確。所以加強(qiáng)內(nèi)控管理是法律法規(guī)對(duì)企業(yè)的要求[1]。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)健全財(cái)務(wù)管理制度有幫助?？茖W(xué)的、健全的財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，否則將大大削弱管理效果，而一旦企業(yè)的財(cái)務(wù)失去內(nèi)控保障，就會(huì)失去其應(yīng)有作用，所以加強(qiáng)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有重要意義。另外，加強(qiáng)內(nèi)控管理是企業(yè)內(nèi)部管理的客觀需要，是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)條件。加強(qiáng)內(nèi)控管理能促使企業(yè)規(guī)范實(shí)施各項(xiàng)管理活動(dòng)、最大限度降低各種風(fēng)險(xiǎn)、保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、安全、真實(shí)，有助于企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)高效管理，同時(shí)在內(nèi)控管理中發(fā)現(xiàn)不法行為，及時(shí)有效處理，滿足現(xiàn)代化管理需求。鑒于此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有重要作用，必須引起足夠的重視并加以實(shí)踐。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）構(gòu)建良好企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境是關(guān)系到能否實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及防范的重要因素之一，在企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制體系以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范重發(fā)揮著舉足輕重的作用。為保證企業(yè)更好地改善內(nèi)控管理效果、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性，企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際，致力于打造適合內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)部控制環(huán)境以及相應(yīng)的機(jī)制體制[2]。一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)保持管理觀念與內(nèi)控管理意識(shí)的與時(shí)俱進(jìn)，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)于有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。二是完善建立企業(yè)與內(nèi)控管理相關(guān)的制度與考查機(jī)制，促使企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范均得到行之有效的監(jiān)督，同時(shí)做到獎(jiǎng)懲分明，激發(fā)出相關(guān)部門及人員開展內(nèi)控管理工作的主動(dòng)性。三是企業(yè)要大力培養(yǎng)以內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等為基礎(chǔ)的企業(yè)文化，要求全體人員都做到注重內(nèi)控、辦事講究程序等原則，在制定企業(yè)年度預(yù)算方案、重大決策以及簽訂重要合同時(shí)要實(shí)行集體決策以及群眾監(jiān)督，從而更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理與有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

（二）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與資金風(fēng)險(xiǎn)的有效控制

為有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需進(jìn)行一系列內(nèi)部管理活動(dòng)，尤其要重視開展內(nèi)控活動(dòng)，針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出切實(shí)可行的內(nèi)控制度，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量。一是針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)，要專門設(shè)立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)成本管理，負(fù)責(zé)預(yù)測(cè)、控制成本，負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)信息，并有效監(jiān)督會(huì)計(jì)工作人員等等。與此同時(shí)，企業(yè)要大力培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員，提高其業(yè)務(wù)水平以及職業(yè)道德修養(yǎng)；在重要的會(huì)計(jì)工作崗位上多配備一些職業(yè)道德水平高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人，并積極實(shí)行輪崗制度，盡量在一年內(nèi)更換重要崗位的會(huì)計(jì)人員，加強(qiáng)企業(yè)各會(huì)計(jì)人員之間的溝通、交流，降低協(xié)同作弊的可能性。二是針對(duì)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)完善建立資金預(yù)算審批制度、資金支付控制制度、資金安全管理制度、投資管理制度、融資管理制度等重要制度，從而加大管理每一筆資金使用情況的力度，有效防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還要有效管理并控制資金的投放、回收，準(zhǔn)確估測(cè)投資、融資以及籌資等過(guò)程，確保企業(yè)決策的科學(xué)性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與控制活動(dòng)的有效性

一是分離不相容的崗位。企業(yè)管理者在設(shè)置工作崗位時(shí)要體現(xiàn)出不相容職務(wù)分離、崗位分離的基本原則，做到分割權(quán)力、相互牽制、稽核對(duì)證；關(guān)鍵崗位要做到任人唯賢，在保證人員能力滿足崗位需求的同時(shí)真正發(fā)揮出不同崗位的互相監(jiān)督、互相牽制的作用，使內(nèi)控活動(dòng)更有效。二是嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)審批。企業(yè)管理者要嚴(yán)格遵循風(fēng)險(xiǎn)受控、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)對(duì)等以及管理有效等原則，全面??施分級(jí)授權(quán)制度，嚴(yán)格管理授權(quán)的程序，通過(guò)權(quán)限指引的頒布明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)以及事項(xiàng)的分級(jí)授權(quán)與劃分權(quán)限的標(biāo)準(zhǔn)。管理者在進(jìn)行決策或開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)禁止越權(quán)辦理，務(wù)必獲得授權(quán)；享有審批權(quán)力的人則要求嚴(yán)格依據(jù)規(guī)定行使權(quán)力，禁止越級(jí)審批、不履行責(zé)任，更不能違反規(guī)定把權(quán)力授予他人；各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)則要加大監(jiān)督權(quán)力行使的力度，防止隨意行使權(quán)力或?yàn)E用職權(quán)；決策時(shí)要按照規(guī)定進(jìn)行審批，避免財(cái)務(wù)決策失誤，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是實(shí)行全面預(yù)算管理。企業(yè)管理者要引導(dǎo)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理，依托執(zhí)行預(yù)算的好壞合理判斷內(nèi)控管理的效果和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的差距，并及時(shí)修正、補(bǔ)充[3]。在該環(huán)節(jié)，管理者要科學(xué)設(shè)置企業(yè)現(xiàn)金流量管理、實(shí)施績(jī)效考核、跟進(jìn)預(yù)算執(zhí)行等關(guān)鍵點(diǎn)，要求各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)的責(zé)任人按規(guī)定簽訂責(zé)任書，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行約束，保證企業(yè)全面預(yù)算管理的科學(xué)性、嚴(yán)肅性。

合同內(nèi)控管理制度范文第3篇

近幾年各大院校都飛速發(fā)展,為了滿足師生員工的工作、學(xué)習(xí)和生活的需要,各學(xué)校每年都投入相當(dāng)一部分資金用于裝飾、修繕工程。然而就其投入與產(chǎn)出的結(jié)果來(lái)看,往往是不理想的,主要表現(xiàn)在:1.應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的項(xiàng)目不進(jìn)行招標(biāo),或者在招投標(biāo)過(guò)程中有違規(guī)操作現(xiàn)象;2.管理人員專業(yè)素質(zhì)不高,缺乏相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督;3.工程項(xiàng)目不經(jīng)討論就實(shí)施,導(dǎo)致重復(fù)施工或改造后項(xiàng)目無(wú)利用價(jià)值;4.工程質(zhì)量不符合要求;5.審計(jì)力量相對(duì)不足等等,這些都表明高校在裝飾修繕工程的管理中存在不少問(wèn)題,而這些問(wèn)題的存在暴露了高校內(nèi)控管理的不足和滯后。

內(nèi)控管理包括靜態(tài)性內(nèi)控和動(dòng)態(tài)性內(nèi)控,靜態(tài)內(nèi)控是指管理制度和機(jī)構(gòu)設(shè)置,而動(dòng)態(tài)內(nèi)控是實(shí)現(xiàn)靜態(tài)內(nèi)控的具體活動(dòng),它包括項(xiàng)目的整體規(guī)劃、可行性研究、招投標(biāo)、審計(jì)、付款等過(guò)程?？梢哉f(shuō)靜態(tài)內(nèi)控是動(dòng)態(tài)內(nèi)控的前提和基礎(chǔ);動(dòng)態(tài)內(nèi)控是靜態(tài)內(nèi)控的實(shí)現(xiàn),兩者相輔相成,缺一不可。筆者認(rèn)為,在眾多管理中,內(nèi)控管理是工程管理之根本。只要抓住了內(nèi)控管理,其它工作就水到渠成,相反,一旦忽視了內(nèi)控管理,而只顧施工質(zhì)量管理等方面的話,效果往往事倍功半。

一、建立健全科學(xué)規(guī)范的管理制度,實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目靜態(tài)性內(nèi)控制度是大學(xué)的組織架構(gòu)及其運(yùn)行規(guī)則,任何理想主義的精神文化,如果沒(méi)有嚴(yán)格的制度作為保證,社會(huì)就變得蒼白無(wú)力[1]。這一點(diǎn)在工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理中顯得尤為重要,因此我們必須建立一系列科學(xué)規(guī)范的管理制度來(lái)約束我們的行為,保證工程項(xiàng)目靜態(tài)性內(nèi)控實(shí)現(xiàn)。管理制度的科學(xué)規(guī)范性體現(xiàn)在它的穩(wěn)定性、可操作性以及可預(yù)見(jiàn)性等。就穩(wěn)定性而言,每一條內(nèi)控制度都應(yīng)是人們根據(jù)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)及現(xiàn)象不斷總結(jié)提煉而成,它具有合情、合理的特征,我們可以不斷地健全充實(shí)它,但是在一段時(shí)間內(nèi)它應(yīng)是穩(wěn)定的;另外我們所制定的制度是便于執(zhí)行的,而不是難以遵守、操作,僅僅存在于表面形式上,它要求能具體貫徹到實(shí)際工作中去;可預(yù)見(jiàn)性要求我們運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀建立能防患于未然的管理制度。首先,建立招投標(biāo)制度。招標(biāo)投標(biāo)的法律意義是為了規(guī)范招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng),保護(hù)國(guó)家利益,保障業(yè)益,保證項(xiàng)目質(zhì)量[2]。在這個(gè)意義上,可以說(shuō)成功的招投標(biāo)有利于建設(shè)成本的降低和工程質(zhì)量的提高。為了規(guī)范這項(xiàng)活動(dòng)我們應(yīng)在制度中明確多少萬(wàn)元以上的項(xiàng)目必須本著“公開、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用”的原則進(jìn)行招標(biāo)、議標(biāo)。對(duì)一些零散的或者有特殊情況急需開工的,也可以不進(jìn)行招標(biāo),但應(yīng)由工程管理部門直接指派信譽(yù)較好的施工單位簽訂合同后再施工,合同中明確結(jié)算依據(jù)、浮動(dòng)比率等。

其次,建立施工現(xiàn)場(chǎng)簽證權(quán)限和工程變更會(huì)簽制度。對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)簽證不加強(qiáng)制度管理就容易產(chǎn)生舞弊行為。我們應(yīng)在制度中明確現(xiàn)場(chǎng)管理人員的簽證權(quán)限,如工程量確實(shí)較大應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)務(wù)等部門到現(xiàn)場(chǎng)共同確定,最終將決算送審計(jì)部門審計(jì)。同時(shí)應(yīng)建立完善工程變更的程序和手續(xù),保證變更內(nèi)容的合理性和可行性。

另外,建立竣工驗(yàn)收制度、結(jié)算審計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、資料匯編制度等等。通過(guò)這些制度的建立、健全,達(dá)到從宏觀上促使我們管理人員加強(qiáng)責(zé)任心,工作上不敢有絲毫懈怠;同時(shí)對(duì)施工方來(lái)說(shuō)也起到很好的督促作用,不敢有蒙混過(guò)關(guān)的僥幸心理,勢(shì)必會(huì)加強(qiáng)工程管理,確保工程能順利驗(yàn)收、結(jié)算過(guò)關(guān)。相反,不建立這些內(nèi)控約束制度,無(wú)論甲方還是乙方行為將不受任何條約制約,造成的后果是工程管理一片混亂,工程質(zhì)量不合格的現(xiàn)象。

二、建立健全管理機(jī)構(gòu),提高相關(guān)人員素質(zhì),實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目靜態(tài)性內(nèi)控小型基建項(xiàng)目的工作內(nèi)容具體、繁瑣、環(huán)節(jié)多。而許多院校因?yàn)槭切⌒晚?xiàng)目就忽視了對(duì)它的管理,往往沒(méi)有專門的管理機(jī)構(gòu),而是由某個(gè)部門或科室兼管這項(xiàng)工作,造成管理人員職責(zé)不明,相互間缺乏協(xié)調(diào)性、牽制性、監(jiān)督性;程序上缺乏制度性;操作上缺乏規(guī)范性。所有這些帶來(lái)的負(fù)面影響是:工作效率不高,要么不認(rèn)真把關(guān),要么人為地增加工作難度,最終不利于工程質(zhì)量的管理。我們?cè)O(shè)置小型基建項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的原則是合理分工、各司其職,主要表現(xiàn)在分工的合理化、科學(xué)化。通過(guò)在管理機(jī)構(gòu)內(nèi)建立健全前期預(yù)算管理、技術(shù)管理、招投標(biāo)管理、施工現(xiàn)場(chǎng)管理、財(cái)務(wù)管理、資料管理,這樣幾套班子既達(dá)到相互協(xié)調(diào)、相互牽制和責(zé)任明確到人的局面,又有利于分工專業(yè)化,提高工作效率和效益。

另外,要加強(qiáng)工程管理人員的政治思想教育,提高職業(yè)道德素質(zhì)。不能因?yàn)楣こ坦芾聿块T不屬教育一線,就放松了對(duì)工程管理人員的思想政治教育,導(dǎo)致個(gè)別人在思想素質(zhì)、政治覺(jué)悟、理論水平等方面也降低了對(duì)自身的要求,這些將直接影響到他們的工作實(shí)踐。只有相關(guān)人員的政治思想素質(zhì)提高了,才能做到自我教育、自我約束、自我提高。最后,要提高工程管理人員的專業(yè)素質(zhì)。專業(yè)素質(zhì)不高容易在工作中造成被動(dòng)。個(gè)別施工單位故意把工程預(yù)算做得很復(fù)雜,以套取高的定額子目,提高計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),擴(kuò)大取費(fèi)范圍,甚至明目張膽地加大工程量來(lái)提高工程造價(jià),這就需要我們工程管理人員業(yè)務(wù)精湛,只有不斷學(xué)習(xí),努力提高自己的專業(yè)知識(shí),才能變被動(dòng)為主動(dòng),真正起到維護(hù)學(xué)校利益的作用。

三、整體規(guī)劃裝飾、修繕項(xiàng)目,實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目動(dòng)態(tài)性內(nèi)控裝飾、修繕工程指的是大型基本建設(shè)工程的輔基礎(chǔ)設(shè)施及零星維修工程。它不同于大型基建項(xiàng)目,造價(jià)一般在幾十萬(wàn)元之內(nèi),正因?yàn)槿绱?目前不少高校在裝飾、修繕工程管理中缺乏整體規(guī)劃和嚴(yán)格論證,往往帶有盲目性和隨意性。經(jīng)常見(jiàn)到的現(xiàn)象是拆了改、改了拆的重復(fù)施工,使得項(xiàng)目經(jīng)改造后的利用價(jià)值達(dá)不到預(yù)期效果。也許有人認(rèn)為零星工程是小事一樁,就是浪費(fèi)一點(diǎn)也沒(méi)有多少關(guān)系,不值得一議。豈不知積水成溪,積洼成流,如果不加強(qiáng)控制和整體規(guī)劃,容易造成國(guó)有資金流失。

整體規(guī)劃的目標(biāo)是以學(xué)校整體利益為出發(fā)點(diǎn),通過(guò)提出問(wèn)題、分析問(wèn)題來(lái)進(jìn)行項(xiàng)目的可行性和價(jià)值工程研究,達(dá)到從宏觀上調(diào)控裝飾修繕項(xiàng)目,最終解決問(wèn)題。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),先由學(xué)校各系科、部門在每年年底及時(shí)向工程管理部門提交本系科、部門來(lái)年需裝飾、改造項(xiàng)目的申請(qǐng)報(bào)告,申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)應(yīng)寫明改造的原因及意義。根據(jù)各系科、部門提出的改造要求,管理部門編制出工程預(yù)算書來(lái)核定造價(jià),同時(shí)從技術(shù)可行性、資金需求和滿足或改善教學(xué)與科研需要的程度等方面來(lái)分析。通過(guò)對(duì)這些問(wèn)題的可行性和價(jià)值工程研究,我們也就有了初步的思路,再向校長(zhǎng)辦公會(huì)就每個(gè)項(xiàng)目的投資意義、建設(shè)規(guī)模、投資額度和可行性等提請(qǐng)審議,通過(guò)民主討論確定實(shí)施項(xiàng)目,并按輕重緩急排定實(shí)施計(jì)劃;會(huì)議同時(shí)明確實(shí)施項(xiàng)目的招標(biāo)程序、建設(shè)規(guī)模和資金限度等并落實(shí)好專項(xiàng)資金。最后由主管校長(zhǎng)審批,形成決議。

通過(guò)整體規(guī)劃,我們就可以有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行每個(gè)項(xiàng)目的施工,這樣一來(lái)可有效杜絕盲目施工和隨意施工。有限的專項(xiàng)資金也就發(fā)揮出最佳經(jīng)濟(jì)效益。另外,通過(guò)落實(shí)專項(xiàng)資金,工程的進(jìn)展和質(zhì)量得到了強(qiáng)有力的保證。

四、把握招標(biāo)書的嚴(yán)密性和投標(biāo)書的投機(jī)性,實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目動(dòng)態(tài)性內(nèi)控

嚴(yán)密性和投機(jī)性之間存在著很強(qiáng)的因果關(guān)系,招標(biāo)書不嚴(yán)密容易被投標(biāo)單位鉆空子,導(dǎo)致投標(biāo)書的投機(jī)性;投標(biāo)書的投機(jī)性表現(xiàn)在投標(biāo)策略上,某些投標(biāo)單位故意在投標(biāo)范圍、報(bào)價(jià)等方面含糊不清,等中標(biāo)以后他們將會(huì)憑招標(biāo)書的漏洞和投標(biāo)書中策略技巧跟院校討價(jià)還價(jià)。實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)性內(nèi)控,一方面要求招標(biāo)工作組在編制標(biāo)書時(shí)認(rèn)真、細(xì)致,切實(shí)把握住招標(biāo)書嚴(yán)密性;另一面開標(biāo)時(shí)要仔細(xì)研究投標(biāo)文件,明確其資質(zhì)是否符合要求、報(bào)價(jià)范圍是否全面、施工組織設(shè)計(jì)及方案是否合理等等。通過(guò)把工作做細(xì)做扎實(shí),盡可能減少或避免日后施工過(guò)程中學(xué)校和施工企業(yè)間的矛盾,有效維護(hù)學(xué)校和施工企業(yè)的合法權(quán)益,增進(jìn)雙方的合作[3]。而很多時(shí)候評(píng)標(biāo)工作組在開標(biāo)時(shí)卻只看報(bào)價(jià)忽視了投標(biāo)書投機(jī)性,認(rèn)為報(bào)價(jià)越低越好,盲目采用低價(jià)中標(biāo)的原則。其實(shí)這不科學(xué),并不是每一次的低價(jià)都是合理的。某些投標(biāo)單位急于要承接工程,就采用虧本投標(biāo)的辦法來(lái)取得中標(biāo),在實(shí)際施工過(guò)程中卻又要權(quán)衡盈虧得失,這樣就會(huì)產(chǎn)生偷工減料和其它不良現(xiàn)象。偷工減料導(dǎo)致的安全隱患將嚴(yán)重危害學(xué)校的利益。因此把握招標(biāo)書的嚴(yán)密性和投標(biāo)書的投機(jī)性,合理選取中標(biāo)者就顯得尤為重要,可以從源頭上杜絕豆腐渣工程和腐敗現(xiàn)象。

五、發(fā)揮審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督職能,實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目動(dòng)態(tài)性內(nèi)控

工程項(xiàng)目審計(jì)的主要目標(biāo)是“合理確定造價(jià),有效控制質(zhì)量”,“客觀、公正、及時(shí)、準(zhǔn)確”地評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效,為提高投資整體效果服務(wù),為建立和規(guī)范“管理科學(xué)、職責(zé)清晰、高效運(yùn)作、嚴(yán)格有序”的工程建設(shè)管理體制服務(wù)[4]。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),達(dá)到動(dòng)態(tài)性內(nèi)控,審計(jì)部門應(yīng)充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能,加強(qiáng)事前、事中、事后審計(jì)。一方面,每一個(gè)工程項(xiàng)目從開始立項(xiàng)、招標(biāo)、施工到工程決算,工程管理部門都要及時(shí)與審計(jì)部門溝通,以便審計(jì)部門及時(shí)了解情況。對(duì)一些大的特別是需要招標(biāo)的項(xiàng)目,審計(jì)部門應(yīng)該全程參與、全程監(jiān)督;另一方面,針對(duì)目前各高校裝飾修繕工程項(xiàng)目較多,審計(jì)力量相對(duì)不足的情況下,我們不妨在事前、事中、事后的審計(jì)中抓大放小,突出重點(diǎn)來(lái)確保項(xiàng)目審計(jì)的質(zhì)量。如何抓大放小,筆者認(rèn)為在工程管理中審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)如下幾方面的工作:

(1)事前加強(qiáng)合同審計(jì),工程建設(shè)合同條款內(nèi)容包括合同標(biāo)的范圍、工期要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、雙方的權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任、清算依據(jù)、合同價(jià)款、付款方式等,是工程建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)事人實(shí)施工程管理的法定依據(jù)。合同審計(jì)主要審查合同是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定;是否符合招投標(biāo)文件的約定以及技術(shù)、商務(wù)方面要求;合同是否體現(xiàn)了公平原則,條款是否具體,責(zé)任劃分和賠償是否明確,有無(wú)可操作性等[5]。

(2)事中加強(qiáng)施工過(guò)程的審計(jì),在施工過(guò)程中,不要求審計(jì)部門全過(guò)程跟蹤審計(jì),但希望審計(jì)人員盡量深入施工現(xiàn)場(chǎng),把好材料價(jià)格關(guān),檢查隱蔽工程質(zhì)量管理情況,了解施工變更情況,測(cè)量一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等作為決算審計(jì)的依據(jù)。

(3)事后加強(qiáng)決算審計(jì),審計(jì)部門對(duì)每一份決算書應(yīng)嚴(yán)格細(xì)致地把關(guān),認(rèn)真杳看工程量是否屬實(shí)、套的定額子目是否恰當(dāng)、取費(fèi)是否合理等,以及是否按合同及預(yù)算執(zhí)行,努力將工程價(jià)款控制在合理范圍內(nèi)。

六、發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的資金管理監(jiān)督職能,實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目動(dòng)態(tài)性內(nèi)控

合同內(nèi)控管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn) 企業(yè) 內(nèi)控 管理

近年來(lái)，房地產(chǎn)企業(yè)受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及政治形勢(shì)變化的影響，加上融資環(huán)境惡化，開發(fā)品質(zhì)要求越來(lái)越高，導(dǎo)致項(xiàng)目成本不斷上升。這都使得內(nèi)部控制越發(fā)顯得重要，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制管理亟待創(chuàng)新。通過(guò)創(chuàng)新房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程、資金控制管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警等環(huán)節(jié)的控制，從而使企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)能夠緊跟時(shí)展的潮流，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控特點(diǎn)

首先，房地產(chǎn)企業(yè)受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及政治形勢(shì)變化的影響比較大，在制定企業(yè)內(nèi)控制度時(shí)，要充分到考慮企業(yè)當(dāng)前所處的形勢(shì)，使內(nèi)控制度能夠符合形勢(shì)的變化，能夠與時(shí)俱進(jìn)。

其次，由于房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品周期比較長(zhǎng)，項(xiàng)目控制環(huán)節(jié)比較多。針對(duì)不同的環(huán)節(jié)要制定不同的控制制度，應(yīng)對(duì)好各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的不同風(fēng)險(xiǎn)，并且要注重各個(gè)環(huán)節(jié)的銜接與平衡。

第三，房地產(chǎn)行業(yè)作為一個(gè)資金使用密集型行業(yè)，資金是企業(yè)生存和生產(chǎn)的保障。這都意味著企業(yè)財(cái)務(wù)方面的內(nèi)部控制是整體內(nèi)部控制體系的核心和關(guān)鍵點(diǎn)。

二、房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)控工作內(nèi)容概述

房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控主要是以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范以及管理監(jiān)督為目的，通過(guò)構(gòu)建全方位的控制管理體系，借助于完善的內(nèi)部控制管理制度，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)以及投資決策所開展的一系列的管理活動(dòng)。

（一）房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是指通過(guò)對(duì)企業(yè)的開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目以及投資決策活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)估，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)估、預(yù)警以及控制，避免企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題造成經(jīng)濟(jì)損失。

在不同的項(xiàng)目開發(fā)階段，會(huì)面臨不一樣的風(fēng)險(xiǎn)。在戰(zhàn)略管理階段，需要考慮項(xiàng)目開發(fā)時(shí)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目地點(diǎn)選擇風(fēng)險(xiǎn)、開發(fā)物業(yè)類型風(fēng)險(xiǎn)和開發(fā)規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)。在前期規(guī)劃階段，需要考慮土地購(gòu)買風(fēng)險(xiǎn)、土地拆遷安置風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段，需要考慮設(shè)計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。在工程管理階段，需要考慮承包合同風(fēng)險(xiǎn)、工期風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和成本風(fēng)險(xiǎn)等。在銷售階段，需要考慮銷售價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)

企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境主要是指企業(yè)內(nèi)部控制工作氛圍的塑造、內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu)的設(shè)置、內(nèi)部控制制度的制定以及內(nèi)部控制管理的權(quán)責(zé)分工安排等一系列的內(nèi)容。企業(yè)所制定的內(nèi)部控制體系要符合企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置和企業(yè)文化，不能與其沖突，更不能脫離企業(yè)的實(shí)際情況，但可以逐步改善企業(yè)權(quán)責(zé)體系和引導(dǎo)企業(yè)文化的轉(zhuǎn)變。

（三）信息渠道的建設(shè)

內(nèi)部控制工作需要大量的數(shù)據(jù)信息，建立暢通的信息溝通渠道，并確保企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)與外部市場(chǎng)之間信息溝通渠道及時(shí)有效的傳遞是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要內(nèi)容。信息的收集是內(nèi)部控制體系根據(jù)所指定的制度進(jìn)行判斷和決策的依據(jù)，因此信息的暢通是內(nèi)控體系正常運(yùn)作的必要條件，信息的反饋也可以促使內(nèi)控制度的不斷自我完善。

（四）房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理

內(nèi)部監(jiān)督管理主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作所開展的一系列的監(jiān)督檢查工作，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制開展過(guò)程中所存在的缺陷問(wèn)題，并通過(guò)相應(yīng)的措施及時(shí)糾正處理，提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平。房地產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)的銜接和監(jiān)督，是內(nèi)控體系的關(guān)節(jié)，只有處理好內(nèi)部監(jiān)督，才能保證內(nèi)控制度的平衡性，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的不足。

三、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控管理創(chuàng)新模式構(gòu)建措施

（一）優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)

房地產(chǎn)企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)情況對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的開展有著直接的影響。首先，在企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置上，應(yīng)進(jìn)一步完善房地產(chǎn)企業(yè)董事會(huì)的作用，通過(guò)強(qiáng)化管理群體集體決策，確保投資決策活動(dòng)的合理性。其次，在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部建立以內(nèi)部審計(jì)以及稽核等監(jiān)督工作為主要業(yè)務(wù)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理。第三，完善企業(yè)管理制度以及員工約束激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)，確保各項(xiàng)管理工作能夠得到貫徹落實(shí)。通過(guò)完善房地產(chǎn)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，為房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控工作開展提供良好的基礎(chǔ)。

（二）對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化

房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程主要是項(xiàng)目建設(shè)投資決策、項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)、合同管理以及房地產(chǎn)產(chǎn)品的營(yíng)銷等。不同的業(yè)務(wù)流程，其工作的內(nèi)容和性質(zhì)是不同的，需要防范的風(fēng)險(xiǎn)和控制的內(nèi)容也是不同。在制定內(nèi)部控制體系時(shí)，可針對(duì)不同的業(yè)務(wù)流程，劃分不同模塊，制定出適合的控制指標(biāo)和要求，并且加強(qiáng)不同模塊間的監(jiān)督和溝通，使各個(gè)模塊有符合自身的控制內(nèi)容和要求，并且又有機(jī)的統(tǒng)一在整個(gè)企業(yè)的控制體系之中。

（三）完善房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的建設(shè)

由于房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，因此應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理是內(nèi)部控制管理工作的關(guān)鍵內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的實(shí)施應(yīng)該在項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程動(dòng)態(tài)的控制開展，在開發(fā)項(xiàng)目所處的不同階段，進(jìn)行的針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。著重對(duì)于融資風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)的控制。

四、結(jié)束語(yǔ)

房地產(chǎn)企業(yè)作為我國(guó)重要的國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)，對(duì)于我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要的影響。針對(duì)目前我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)管理中存在的一系列問(wèn)題，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控管理部門應(yīng)該進(jìn)行有針對(duì)性的優(yōu)化創(chuàng)新，通過(guò)創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)控管理優(yōu)化企業(yè)的治理，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，為新時(shí)期企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳光東，蘇振民.房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)管控模式研究—以萬(wàn)科為例[J].改革與戰(zhàn)略，2008

合同內(nèi)控管理制度范文第5篇

房地產(chǎn)企業(yè)成本管理是否有效，與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著密切聯(lián)系。本文就房地產(chǎn)企業(yè)成本管理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出了房地產(chǎn)企業(yè)成本管理的新思路，以有效控制房地產(chǎn)企業(yè)建筑施工成本，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷增長(zhǎng)。隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，城市建設(shè)規(guī)模越來(lái)越大，對(duì)建筑施工成本管理提出了更高要求，以滿足社會(huì)發(fā)展需求。

【關(guān)鍵詞】

房地產(chǎn)企業(yè);內(nèi)部?jī)?nèi)部控制

一、房地產(chǎn)建筑企業(yè)成本管理現(xiàn)狀

根據(jù)目前建筑企業(yè)的發(fā)展情況來(lái)看，企業(yè)成本管理水平得到了一定提升，但是仍存在如下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

（一）成本管理意識(shí)觀念不強(qiáng)

由于受到傳統(tǒng)觀念的影響.很多房地產(chǎn)管理人員缺乏建筑成本管理的觀念，沒(méi)有科學(xué)、合理的成本管理意識(shí)，過(guò)于注重建筑工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，致使建筑施工沒(méi)計(jì)、合同等受到嚴(yán)重影響。在施工過(guò)程中，企業(yè)管理人員注重的只是建筑材料的消耗問(wèn)題.沒(méi)有從材料供應(yīng)、施工單他、施工工期等方面考慮建筑施工成本。

（二）成本管理認(rèn)識(shí)有偏差

房地產(chǎn)建筑企業(yè)中很多管理層人員認(rèn)為建筑成本的管理只是材料的管理，從而忽略其他因素帶來(lái)的影響，只注重企業(yè)的利潤(rùn)，沒(méi)有考慮企業(yè)的整體效益，致使房地產(chǎn)企業(yè)建筑成本投入過(guò)大，無(wú)法到達(dá)預(yù)期同的。建筑工程項(xiàng)目的成本管理存在整個(gè)建筑施工過(guò)程中，需要貫穿于整個(gè)工程的全部項(xiàng)目，但是，建筑成本管理人員對(duì)成本管理認(rèn)識(shí)不全面、缺乏有效管理制度，導(dǎo)致建筑工程項(xiàng)出現(xiàn)施工工期拖延、工程質(zhì)量等問(wèn)題，致使格個(gè)建筑工程項(xiàng)目失控。

（三）成本管理體系不完善

在施工過(guò)程中，施工人員不能嚴(yán)格按照施工設(shè)計(jì)圖紙、施工預(yù)算執(zhí)行，使企業(yè)成本預(yù)算與成乖核算無(wú)法緊密結(jié)合在一起，導(dǎo)致各施工階段的實(shí)際施工成本與預(yù)算成本出現(xiàn)較大差距。另外，建筑企業(yè)管理人員沒(méi)有成本管理意識(shí)，沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到成本合算的重要性，導(dǎo)致成本管理體系不完善，大大降低了建筑成本管理的有效性。

（四）成本管理目標(biāo)不明確

現(xiàn)代建筑企業(yè)普遍存在對(duì)房地產(chǎn)建筑成本管理目標(biāo)理解不到位，錯(cuò)判，錯(cuò)報(bào)的問(wèn)題，以為降低施工成本投入就可以選擇成本有效管理的原因，從而忽略了成本管理與實(shí)際施工環(huán)境各因素的影響。管理人員對(duì)成本管理的認(rèn)識(shí)不夠，沒(méi)有成本管理意識(shí)，導(dǎo)致建筑工程項(xiàng)目成本管理目標(biāo)不明確、管理體系不完善等，都會(huì)給建筑企業(yè)造成巨大經(jīng)濟(jì)損失，從而影響房地產(chǎn)企業(yè)正常發(fā)展。

二、對(duì)策

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，傳統(tǒng)成本管理觀念已經(jīng)完全不能遁循社會(huì)發(fā)展需求，房地產(chǎn)建筑企業(yè)想要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須提高對(duì)成本管理的認(rèn)識(shí)，注重成本管理的精細(xì)化發(fā)展，不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)管理方法和技術(shù)、提升企業(yè)管理水平。在實(shí)踐過(guò)程中，房地產(chǎn)建筑企業(yè)要加強(qiáng)相關(guān)工作人員的培訓(xùn)，提高專業(yè)技能，增強(qiáng)精細(xì)化管理意識(shí)，提高個(gè)人索質(zhì)修養(yǎng)，最終提高成本管理意識(shí)。

（二）加強(qiáng)成本管理體系建設(shè)

房地產(chǎn)建筑企業(yè)宴行建筑成本管理是為了節(jié)約成術(shù).提高企業(yè)的利潤(rùn)，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷增長(zhǎng)。建筑成本管理體系的建設(shè)和完善是項(xiàng)繁瑣的工程，成本核算是整個(gè)建筑成本管理的核心，會(huì)計(jì)人員注重綜合素質(zhì)能力提升，不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)，提高施工成本預(yù)算的響效性。在具體應(yīng)用中，需要注意以下幾個(gè)方面：

1.設(shè)計(jì)階段

根據(jù)目標(biāo)成本優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，設(shè)計(jì)方案主要涉及戶型、控制、功能等，成本規(guī)劃活動(dòng)目標(biāo)分解到設(shè)計(jì)部門，各設(shè)計(jì)部門就可以從事產(chǎn)品價(jià)值和價(jià)值工程分析。根據(jù)產(chǎn)品規(guī)劃書.設(shè)計(jì)出產(chǎn)品原型。結(jié)合原型，把成本降低的目標(biāo)分解到各個(gè)商品房組成部分上。在目標(biāo)成本法下，設(shè)計(jì)階段是整個(gè)目標(biāo)成本確定后，整個(gè)項(xiàng)目的成本于控制也就有了控制和實(shí)施的依據(jù)。

2.施工階段

房地產(chǎn)企業(yè)的施工一般采用工程出包方式，在出包工程中，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)控制度建立適合企業(yè)自身的內(nèi)控管理模式。包程需要招投標(biāo)的，要根據(jù)目標(biāo)成本，按照招投標(biāo)法及企業(yè)內(nèi)控;制度要求制訂措施，對(duì)實(shí)施過(guò)程實(shí)行評(píng)估，對(duì)超過(guò)目標(biāo)成本的，要分析原因，找出解決的方法和對(duì)策;對(duì)甲方供料，要根據(jù)目標(biāo)成本制訂采購(gòu)價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)最、驗(yàn)收等控制方法，對(duì)價(jià)格波動(dòng)較大的，要找出適合的對(duì)策。合同簽訂、工程進(jìn)度管理、日常經(jīng)營(yíng)管理者，籌融資等都應(yīng)圍繞目標(biāo)成本這根主線展開工作，確保目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)。

3.竣工驗(yàn)收階段

竣工驗(yàn)收階段要根據(jù)目標(biāo)計(jì)劃及實(shí)施結(jié)果做出分析。對(duì)超支要找出原因，落實(shí)責(zé)任;對(duì)節(jié)約，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，做出表彰。目標(biāo)成本法實(shí)施中需經(jīng)過(guò)兩個(gè)階段，一是制訂階段，二是控制評(píng)價(jià)階段，在制訂階段，要根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)所涉項(xiàng)目分階段（房地產(chǎn)項(xiàng)目分片，開發(fā)）編制目標(biāo)成本，編制目標(biāo)成本時(shí)，要分析目標(biāo)環(huán)境。目前管理狀況，擬采取達(dá)到目標(biāo)的方法，根據(jù)房地產(chǎn)項(xiàng)目成本要素逐項(xiàng)逐條論證，所論證的項(xiàng)目都必須具備可操作性，否則，就不應(yīng)做為目標(biāo)成本中的要素來(lái)反映;最后形成目標(biāo)成本編制表，目標(biāo)成本編制表是對(duì)整個(gè)目標(biāo)成本分析論證的結(jié)果。

（三）企業(yè)內(nèi)控的自我評(píng)價(jià)

通過(guò)開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)以及運(yùn)行的有效性進(jìn)行全面的分析判斷。首先，內(nèi)控管理部門應(yīng)該明確企業(yè)內(nèi)部控制的工作范圍一個(gè)任務(wù)以及崗位情況，并重點(diǎn)在內(nèi)控制規(guī)范的實(shí)施范圍、制度架構(gòu)情況，制定評(píng)價(jià)工作計(jì)劃。其次，對(duì)內(nèi)控工作自我評(píng)價(jià)的組織實(shí)施，應(yīng)該嚴(yán)格按照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》等文件的要求，重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性以及內(nèi)部控制設(shè)置可全面性進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，第三，對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中存在的缺陷問(wèn)題，應(yīng)該及時(shí)的匯總分析，并結(jié)合問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出對(duì)應(yīng)的調(diào)整整政措施。強(qiáng)化對(duì)于內(nèi)部控制的審計(jì)管理，內(nèi)部控制審計(jì)作為評(píng)價(jià)以及確認(rèn)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作有效性的重要手段，以便于為企業(yè)內(nèi)部控制的調(diào)整提供依據(jù)。

三、結(jié)束語(yǔ)

房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控管理工作作為現(xiàn)代企業(yè)管理體系的重要組成，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化的重要手段。因此，企業(yè)管理部門尤其是財(cái)務(wù)管理部門，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，完善內(nèi)控管理的規(guī)范化制度，制定出具有企業(yè)特色的內(nèi)控管理體系，結(jié)合內(nèi)外環(huán)境的變化及時(shí)的調(diào)整優(yōu)化，確保制度措施的可行性，同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)控管理制度措施的蔣實(shí)執(zhí)行管理，通過(guò)內(nèi)控管理的全員參與，提高內(nèi)控管理措施的執(zhí)行力度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度體系的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]譚開誠(chéng).淺談房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2012（26）