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經(jīng)營部管理制度范文第1篇

［關(guān)鍵詞］會(huì)計(jì)師事務(wù)所；內(nèi)部控制法案；管理層利潤預(yù)測精度；企業(yè)；預(yù)算管理；日本；上市公司

［中圖分類號(hào)］F276.6［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1004-9339(2012)02-0053-06

受美國薩班斯法案的影響，我國和法國、日本、德國等先后頒布各自的內(nèi)部控制法案，內(nèi)部控制成為目前國內(nèi)外學(xué)者的研究熱點(diǎn)。已有研究主要集中在內(nèi)部控制披露缺陷及其影響因素研究、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量關(guān)系研究以及內(nèi)部控制信息披露與資本成本關(guān)系研究，均未涉及到內(nèi)部控制對(duì)預(yù)算管理的影響。如果上市公司沒有建立健全或沒能有效實(shí)施內(nèi)部控制，企業(yè)不僅在全面預(yù)算管理上存在預(yù)算控制的失控風(fēng)險(xiǎn)，而且在預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)上也會(huì)存在失控風(fēng)險(xiǎn)，從而影響企業(yè)的全面預(yù)算控制目標(biāo)，會(huì)降低管理層利潤預(yù)測精度。所以，研究內(nèi)部控制與管理層利潤預(yù)測精度的關(guān)系，對(duì)進(jìn)一步論證和考察內(nèi)部控制法案實(shí)施效果具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、文獻(xiàn)回顧和研究假說(一)文獻(xiàn)回顧

美國對(duì)上市公司內(nèi)部控制信息的強(qiáng)制披露始于2002年美國頒布的SarbanesOxley法案（簡稱薩班斯法案或SOX法案）中302條和404條的規(guī)定。在SOX實(shí)施后出現(xiàn)了大量內(nèi)部控制的研究成果，主要包括: （1）內(nèi)部控制披露缺陷及其影響因素研究。如Doyle等(2007)［1］和AshbaughSkaife等(2007)［2］研究發(fā)現(xiàn)了披露內(nèi)部控制缺陷的公司與其它公司在某些特征上（如企業(yè)規(guī)模、復(fù)雜程度、存在年限、成長性等）的差異。（2）內(nèi)部控制信息披露與盈余質(zhì)量關(guān)系研究。如Doyle等(2007)［3］、AshbaughSkaife等(2008)［4］和Cohen等(2008)［5］的研究結(jié)果表明：內(nèi)部控制缺陷與應(yīng)計(jì)質(zhì)量之間存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。（3）內(nèi)部控制信息披露與資本成本關(guān)系研究。如Ogneva等(2007)［6］對(duì)內(nèi)部控制和資本成本關(guān)系進(jìn)行了研究，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制和資本成本并不存在顯著關(guān)系；AshbaughSkaife等(2009)［7］的研究結(jié)果證明了內(nèi)部控制與資本成本存在顯著關(guān)系。由此可見，關(guān)于內(nèi)部控制和資本成本關(guān)系的研究還沒有形成定性的結(jié)論。日本學(xué)者主要側(cè)重于從盈余質(zhì)量和資本成本的角度對(duì)上市公司內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行分析，但是，由于樣本數(shù)量和時(shí)間跨度的局限性（法案施行后2009年3月的年度報(bào)告，僅有約2%的56家公司披露了其內(nèi)部控制缺陷），結(jié)

［收稿日期］2011-12-06

［基金項(xiàng)目］國家社會(huì)科學(xué)基金青年項(xiàng)目（項(xiàng)目編號(hào)：11CGL020）；教育部留學(xué)回國人員科研啟動(dòng)基金（項(xiàng)目編號(hào)：教外司留［2010］1174號(hào)）；東北師范大學(xué)哲學(xué)社會(huì)科學(xué)校內(nèi)青年基金項(xiàng)目（項(xiàng)目編號(hào)：11QN003）。

［作者簡介］胡大力（1972-），男，吉林長春人，東北師范大學(xué)商學(xué)院教師，博士（日本東北大學(xué)），碩士生導(dǎo)師。

論的推廣受到一定的限制。

我國自20世紀(jì)80年代開始對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行理論探索，對(duì)內(nèi)部控制的研究起步較晚，目前的成果大都處于探索性階段。我國學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制的研究多集中在內(nèi)部控制法規(guī)和評(píng)價(jià)體系的建立方面，以規(guī)范性研究為主，實(shí)證研究成果較少。近期有關(guān)內(nèi)部控制的實(shí)證研究成果主要包括：內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素研究(如田高良等，2010；劉亞莉等，2011) ［8，9］ ；內(nèi)部控制缺陷披露與公司財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量關(guān)系的研究(如齊保壘等，2010；董望和陳漢文，2011)［10，11］ ；內(nèi)部控制質(zhì)量與投資者盈余反應(yīng)關(guān)系研究（如董望和陳漢文，2011）［11］。

目前，關(guān)于內(nèi)部控制與管理層利潤預(yù)測精度關(guān)系的研究僅限于Feng和Mcvay(2009) ［12］的研究，但他們?cè)谘芯績?nèi)部控制缺陷與管理層利潤預(yù)測精度關(guān)系時(shí)沒有考慮管理層的盈余管理行為對(duì)管理層利潤預(yù)測精度的影響。本文的特點(diǎn)是在考慮盈余管理行為的基礎(chǔ)上，分析并檢驗(yàn)積極回應(yīng)內(nèi)部控制法案的上市公司是否具有較高的管理層利潤預(yù)測精度。

(二) 研究假設(shè)

本文的研究假設(shè)是著眼于積極回應(yīng)內(nèi)部控制法案的日本上市公司，即在日本內(nèi)部控制法案日本2006年6月頒布的《金融商品取引法》（即金融商品交易法）明確規(guī)定了在其境內(nèi)上市公司的管理層應(yīng)承擔(dān)和維持一個(gè)應(yīng)有的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的職責(zé)，要求自2008年4月1日起上市公司必須在年報(bào)中提供財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還必須對(duì)公司管理層評(píng)估過程及內(nèi)控系統(tǒng)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)的檢查并出具正式意見。施行前2006或2007年委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所以應(yīng)對(duì)自2008年4月1日起開始施行的內(nèi)部控制法案的上市公司。因?yàn)槭欠裎型獠康淖稍儥C(jī)構(gòu)去應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制法案是自愿的、非強(qiáng)制性的企業(yè)行為，所以作為一個(gè)信號(hào)，可以提出這樣的假設(shè)：那些委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所構(gòu)建和完善其內(nèi)部控制系統(tǒng)的上市公司對(duì)各種法規(guī)的執(zhí)行比較徹底并存在比較健全和有效的內(nèi)部管理和內(nèi)部控制體系，從而會(huì)有助于其實(shí)施全面預(yù)算管理，進(jìn)而會(huì)影響其管理層利潤預(yù)測精度。由此提出以下假設(shè)：

假設(shè)H：委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所構(gòu)建和完善其內(nèi)部控制系統(tǒng)的上市公司具有較高的管理層利潤預(yù)測精度。

因自2002年起日本相繼頒布和修訂了一系列相關(guān)內(nèi)部控制的法律、法規(guī)2002年頒布的審計(jì)準(zhǔn)則（2002修正）要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)留意上市公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)；2003年4月頒布的內(nèi)閣府令第28號(hào)鼓勵(lì)上市公司提交年報(bào)時(shí)披露其管理層關(guān)于內(nèi)部控制的宣誓書；2005年6月頒布的新會(huì)社法（即公司法）要求大公司要建立健全其內(nèi)部控制；2006年6月頒布的《金融商品取引法》（即金融商品交易法）明確規(guī)定了在其境內(nèi)上市公司的管理層應(yīng)承擔(dān)和維持一個(gè)應(yīng)有的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的職責(zé)。，不僅要求上市公司建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，也要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的過程中注意對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，所以，本文采用2003～2009年7個(gè)會(huì)計(jì)年度作為考察期間驗(yàn)證上述假設(shè)。

二、研究設(shè)計(jì)(一) 樣本選擇

為驗(yàn)證上述假設(shè)，本文選取東京證券交易所一部上市公司作為研究樣本。根據(jù)2006年4月至2008年3月與我國不同，日本相關(guān)法規(guī)沒有對(duì)會(huì)計(jì)期間提出統(tǒng)一規(guī)定，多數(shù)日本公司通常選擇以每年4月1日至次年3月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。的上市公司年度報(bào)告中《公司治理狀況》和注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)報(bào)告》的披露內(nèi)容，對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)酬的披露內(nèi)容為提高財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的可信度，日本會(huì)社法（即公司法）施行規(guī)則第126條要求公司在其營業(yè)報(bào)告書中不但要披露財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用，而且也要求公司披露非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用及其內(nèi)容。按是否委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢業(yè)務(wù)以應(yīng)對(duì)自2008年4月1日起開始施行的日本內(nèi)部控制法案進(jìn)行整理，并按下列原則剔除：

1．剔除銀行、證券、保險(xiǎn)及其他金融業(yè)上市公司后樣本為1 574個(gè)。

2．剔除采用美國證券交易委員會(huì)（SEC）準(zhǔn)則的公司及其子公司和關(guān)聯(lián)公司58個(gè)。

3．剔除母公司同樣在東京證券交易所一部上市的公司2個(gè)。

4．剔除披露了非財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)報(bào)酬金額但是沒有披露具體內(nèi)容的公司565個(gè)。

5．剔除那些不是把每年4月1日至次年3月31日作為一個(gè)會(huì)計(jì)年度的公司259個(gè)。

6．剔除因管理層利潤預(yù)測數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺失及不滿足利用修正Jones模型推測異常應(yīng)計(jì)量條件而導(dǎo)致不能推測管理層利潤預(yù)測精度的公司187個(gè)。

最后共得到503個(gè)有效樣本，其中委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢業(yè)務(wù)的樣本281個(gè)，沒有委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢業(yè)務(wù)的樣本222個(gè)。

(二) 管理層利潤預(yù)測精度的度量

太田(2009)［13］及Feng和Mcvay(2009)［12］關(guān)于管理層利潤預(yù)測誤差定義如式（1）所示，管理層利潤預(yù)測精度定義為式（1）的絕對(duì)值。

管理層利潤預(yù)測誤差＝（凈利潤－預(yù)測凈利潤為提高上市公司信息披露質(zhì)量和確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)傳遞給投資者，日本證券交易所要求上市公司披露年度報(bào)告前，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后披露其上年度經(jīng)營情況摘要和當(dāng)年的經(jīng)營目標(biāo)，當(dāng)年的經(jīng)營目標(biāo)是以每一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前編制的預(yù)算為依據(jù)，包括營業(yè)收入預(yù)測、營業(yè)利潤預(yù)測和凈利潤預(yù)測等財(cái)務(wù)預(yù)測目標(biāo)。）／上年末總資產(chǎn) （1）

但是，上述的度量方法沒有考慮管理層盈余管理行為的影響。管理層有動(dòng)機(jī)進(jìn)行盈余操縱以達(dá)到利潤目標(biāo)。Abrbanell和Lehavy (2003)［14］利用1985～1998年33 548個(gè)觀測樣本對(duì)證券分析師每一季度利潤預(yù)測誤差進(jìn)行了研究，研究結(jié)果表明：證券分析師利潤預(yù)測誤差的分布存在兩個(gè)非對(duì)稱，一個(gè)是中間非對(duì)稱,另一個(gè)是尾部非對(duì)稱；同時(shí)，這兩個(gè)分布非對(duì)稱問題在考慮管理層盈余管理行為后得到解決。此結(jié)果說明了管理層盈余管理行為（如調(diào)增利潤以達(dá)到利潤預(yù)測目標(biāo)或利用資產(chǎn)減值進(jìn)行“大洗澡”等）影響了證券分析師利潤預(yù)測誤差。乙政和本（2009）［15］利用1998~2007年12 666個(gè)觀測樣本對(duì)日本東京證券市場上市公司的管理層利潤預(yù)測誤差進(jìn)行了分析，分析結(jié)果表明：管理層利潤預(yù)測誤差的分布同樣也存在兩個(gè)非對(duì)稱，即中間非對(duì)稱和尾部非對(duì)稱。因此，為剔除管理層盈余操縱行為的影響，本文將管理層利潤預(yù)測誤差定義如式（2）所示；同時(shí)，結(jié)合本文研究目的，從以下兩個(gè)維度定義管理層利潤預(yù)測精度：一是利用式（2）計(jì)算的2003～2009年各年管理層利潤預(yù)測誤差絕對(duì)值的均值；二是利用式（2）計(jì)算的2003～2009年各年管理層利潤預(yù)測誤差的標(biāo)準(zhǔn)差。

管理層利潤預(yù)測誤差＝（凈利潤-預(yù)測凈利潤）／上年末總資產(chǎn)-異常應(yīng)計(jì)量目前，國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)從多個(gè)角度研究了盈余質(zhì)量的計(jì)量，先后出現(xiàn)過Healy模型、DeAngelo模型、成分模型、Jones模型、修正Jones模型、DD模型、修正DD模型等?；贒echow等(1995)的研究結(jié)果，修正Jones模型可采用大樣本數(shù)據(jù)（橫截面），所以有比較高的推測精度，故本文采用修正Jones模型度量異常應(yīng)計(jì)量。修正Jones模型是以總應(yīng)計(jì)利潤與主營業(yè)務(wù)收入變化扣除應(yīng)收賬款變化和固定資產(chǎn)原值進(jìn)行回歸（各變量除以上年末總資產(chǎn)），將回歸殘差用于衡量企業(yè)的異常應(yīng)計(jì)量。本文在計(jì)算異常應(yīng)計(jì)量時(shí)數(shù)據(jù)處理具體如下：將樣本公司按照行業(yè)分類（為確保數(shù)據(jù)充分，在樣本選擇時(shí)剔除了那些不足20個(gè)公司數(shù)的行業(yè)），基于每個(gè)行業(yè)上市公司2003~2009年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)估算樣本公司各年度的異常應(yīng)計(jì)量。（2）

(三) 研究模型

表1變量定義表

變量名預(yù)期符號(hào)定義AMEF因變量，管理層利潤預(yù)測精度（Accuracy of Management Earnings Forecasts），本文從管理層利潤預(yù)測誤差的絕對(duì)值和標(biāo)準(zhǔn)差兩個(gè)維度對(duì)其定義如下：ABS(Error)式（2）計(jì)算的2003～2009年各年管理層利潤預(yù)測誤差絕對(duì)值的均值STDEV(Error)式（2）計(jì)算的2003～2009年各年管理層利潤預(yù)測誤差的標(biāo)準(zhǔn)差WITH-內(nèi)部控制健全和有效的變量，2006年或2007年委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所構(gòu)建和完善其內(nèi)部控制系統(tǒng)以應(yīng)對(duì)2008年4月1日起開始施行的日本內(nèi)部控制法案的上市公司為1，沒有委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上市公司為0 SV＋營業(yè)收入的波動(dòng)性，經(jīng)過上年末總資產(chǎn)調(diào)整過的2003～2009年度的營業(yè)收入的標(biāo)準(zhǔn)差LOSS＋獲利能力，2003～2009年有一年或一年以上披露本年利潤為虧損的企業(yè)為1，7年間沒有披露利潤為虧損的企業(yè)為0LA－公司規(guī)模，樣本公司2003～2009年的總資產(chǎn)均值的自然對(duì)數(shù)AGE－公司成熟度，至2010年3月末樣本公司成立年限的自然對(duì)數(shù)BETA＋系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，為涵蓋本研究考察期間（2003～2009年），取2008年3月31日、2009年3月31日和2010年3月31日的BETA系數(shù)的均值，BETA系數(shù)以年報(bào)截止日3月31日為基準(zhǔn)，取基準(zhǔn)日前60個(gè)月的股票和市場收益率，利用市場模型估計(jì)的BETA系數(shù)INDUSTRY

INDICATORS＋/－產(chǎn)業(yè)特征，按日經(jīng)中分類基準(zhǔn)設(shè)定的行業(yè)控制變量

基于已有研究和本研究提出的假設(shè)，本文的研究模型設(shè)計(jì)如下：

AMEF =β0＋β1WITH＋β2SV+β3LOSS+β4LA+β5AGE+β6BETA+Σβ （INDUSTRY INDICATORS）+ ε

其中：AMEF（Accuracy of Management Earnings Forecasts）代表樣本公司過去7年間（2003~2009年）的管理層利潤預(yù)測精度；WITH為代表上市公司內(nèi)部控制是否健全和有效的虛擬變量；同時(shí)，本文根據(jù)Ajinkya等(2005)［16］、太田(2006)［17］及Feng和Mcvay(2009)［12］等學(xué)者的研究，選擇營業(yè)收入的波動(dòng)性、獲利能力、公司規(guī)模、公司成熟度、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)以及產(chǎn)業(yè)特征等影響管理層利潤預(yù)測精度的因素作為控制變量。各變量的具體定義和符號(hào)預(yù)測見上表1。

三、實(shí)證分析(一)描述性統(tǒng)計(jì)和單變量分析

表2將樣本按是否委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所構(gòu)建和完善其內(nèi)部控制系統(tǒng)分成兩組，描述的是回歸模型的所有變量（行業(yè)控制變量除外）。委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所樣本公司的ABS(Error)和STDEV(Error)顯著小于沒有委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所樣本公司的ABS(Error)和STDEV(Error)，表明委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所樣本公司的管理層利潤預(yù)測精度較高，該結(jié)果支持假設(shè)H。

0.4060.684BETA0.9840.9400.9570.9220.7980.425樣本量281222注:(1)管理層利潤預(yù)測數(shù)據(jù)來自于日經(jīng)NEEDS新業(yè)績預(yù)測數(shù)據(jù)庫；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為合并報(bào)表數(shù)據(jù)，來自于NikkeiNeeds CDROM數(shù)據(jù)庫；BETA系數(shù)數(shù)據(jù)來自于BETA值 CDROM數(shù)據(jù)庫。

(2)為降低異常值的影響，對(duì)所有連續(xù)變量在第1百分位和第99百分位進(jìn)行了Winsorized處理。

(二) 多元線性回歸分析

表4列示了回歸模型的多元線性回歸結(jié)果。模型的回歸結(jié)果顯示W(wǎng)ITH的系數(shù)在1%的水平顯著為負(fù)（用ABS(Error)度量管理層利潤預(yù)測精度時(shí)WITH的系數(shù)為-0.010；用STDEV(Error) 度量管理層利潤預(yù)測精度時(shí)WITH的系數(shù)為-0.018）,表明委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所構(gòu)建和完善其內(nèi)部控制系統(tǒng)的樣本公司具有較高的管理層利潤預(yù)測精度，支持本文的假設(shè)H。模型中各控制變量的回歸結(jié)果顯示符號(hào)和預(yù)期相符，但公司規(guī)模LA與管理層利潤預(yù)測精度沒有顯示有顯著關(guān)系。

表4多元線性回歸結(jié)果

自變量符號(hào)

預(yù)測因變量：管理層利潤預(yù)測精度

（Accuracy of Management Earnings Forecasts）ABS(Error)STDEV(Error)系數(shù) t值系數(shù)t值Intercept0.097***3.4490.117**2.474WITH--0.010***-2.787-0.018***-3.062SV+0.078***5.0920.133***5.156LOSS+0.013***3.6900.015**2.528LA--0.002-1.363-0.002-0.616AGE--0.011*-1.798-0.014-1.338BETA+0.009*1.7520.0030.318INDUSTRY INDICATORSIncludedIncludedAdjusted R2 0.1750.114Number of samples503503注：(1)***，**，*分別表示在1%、5%、10%的顯著性水平下顯著（雙尾）。

(2)運(yùn)用方差膨脹因子的多重共線性診斷表明，回歸方程不存在嚴(yán)重的多重共線性問題。

（三）穩(wěn)健性分析

為使研究結(jié)果更具有說服力，本文進(jìn)行了穩(wěn)健性測試：第一，采用業(yè)績調(diào)整的修正Jones模型（Kothari等，2005）［18］度量異常應(yīng)計(jì)量，假設(shè)的檢驗(yàn)結(jié)論保持不變。第二，采用日本上市公司比較重視的預(yù)算財(cái)務(wù)指標(biāo)的營業(yè)利潤預(yù)測誤差度量管理層利潤預(yù)測精度，結(jié)果仍然支持我們的假設(shè)。第三，在模型中加入是否委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所構(gòu)建和完善其內(nèi)部控制系統(tǒng)以應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制法案的其他影響因素，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模、少數(shù)特定股東持股比例等（胡大力，2010）［19］，本文要考察的管理層利潤預(yù)測精度回歸結(jié)果不變，但其他變量的顯著水平有所變化。在這三個(gè)方面的測試中，本文的假設(shè)均得到證實(shí)，故本文的結(jié)論是穩(wěn)健的。

四、結(jié)論本文以日本上市公司在應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制法案時(shí)是否委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所構(gòu)建和完善其內(nèi)部控制系統(tǒng)作為切入點(diǎn)，在考慮盈余管理對(duì)管理層利潤預(yù)測誤差影響的基礎(chǔ)上，分析并檢驗(yàn)了積極回應(yīng)內(nèi)部控制法案的上市公司是否具有較高的管理層利潤預(yù)測精度。結(jié)果表明：委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所構(gòu)建和完善其內(nèi)部控制系統(tǒng)的上市公司具有較高的管理層利潤預(yù)測精度。本文的貢獻(xiàn)主要有三個(gè)方面：首先，著眼于內(nèi)部控制法案施行前上市公司的應(yīng)對(duì)行為并考慮了盈余管理對(duì)管理層利潤預(yù)測誤差的影響，擴(kuò)展了已有的關(guān)于內(nèi)部控制和管理層利潤預(yù)測精度的研究；其次，本文的結(jié)論為有效的內(nèi)部控制能夠有助于企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理提供了經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)支持；最后，本文也為今后對(duì)我國內(nèi)部控制規(guī)范體系展開深入研究提供了一定的啟示。

本文實(shí)證研究過程存在以下兩個(gè)方面的局限性：第一，在樣本選擇時(shí)剔除了披露非財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)報(bào)酬金額但是沒有披露具體內(nèi)容的公司樣本565個(gè)，約占日本東京證券交易所一部上市公司總數(shù)的1/3，這些被剔除的公司樣本的存在有可能影響本文的研究結(jié)論；第二，在度量異常應(yīng)計(jì)量時(shí)，必須依賴已有的度量模型，已被開發(fā)的度量模型都存在一定的誤差,這些誤差的存在有可能影響本文的研究結(jié)果。這些都需要在今后的研究中進(jìn)一步拓展和完善。

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Positive Response to JSOX and Accuracy

of Management Earnings Forecasts：

An Empirical Analysis Based on Japanese Data

Hu Dali

(Business School, Northeast Normal University, Changchun 130117, China)

經(jīng)營部管理制度范文第2篇

6.4危險(xiǎn)作業(yè)現(xiàn)場必須符合安全生產(chǎn)現(xiàn)場管理要求.作業(yè)現(xiàn)場內(nèi)應(yīng)整潔,道路暢通,應(yīng)有明顯的警示標(biāo)志.

6.5危險(xiǎn)作業(yè)過程中實(shí)施單位負(fù)責(zé)人應(yīng)指定一名工作認(rèn)真負(fù)責(zé),責(zé)任心強(qiáng),有安全意識(shí)和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人作為安全負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)現(xiàn)場的安全監(jiān)督檢查.

6.6危險(xiǎn)作業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和作業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督檢查.

6.7對(duì)違章指揮,作業(yè)人員有權(quán)拒絕作業(yè).作業(yè)人員違章作業(yè)時(shí)安全員或安全負(fù)責(zé)人有權(quán)停止作業(yè).

6.8危險(xiǎn)作業(yè)完工后,應(yīng)對(duì)現(xiàn)場進(jìn)行整理.

附表:危險(xiǎn)作業(yè)申請(qǐng)單

危險(xiǎn)作業(yè)申請(qǐng)單

申請(qǐng)部門

作業(yè)地點(diǎn)

作業(yè)名稱

作業(yè)人

作業(yè)時(shí)間

現(xiàn)場負(fù)責(zé)人

作業(yè)的危險(xiǎn)性:

作業(yè)前采取何種安全措施:

申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人意見:

下達(dá)任務(wù)部門意見:

安全部門意見:

公司主管領(lǐng)導(dǎo)意見:

填表人:填寫日期:年月日

特種作業(yè)設(shè)備管理制度

1主題內(nèi)容及適用范圍

1.1本制度規(guī)定了公司內(nèi)特種作業(yè)設(shè)備安全基本要求及安全措施.

1.2本制度適用于公司內(nèi)特種作業(yè)設(shè)備操作過程.

2內(nèi)容

2.1特種作業(yè)設(shè)備嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行技術(shù)鑒定,定期檢查,保證一定的備件儲(chǔ)備.維護(hù)保養(yǎng)應(yīng)采用預(yù)防性保養(yǎng).購置時(shí)必須進(jìn)行技術(shù)論證.檔案齊全,確保完好率在95%以上.

2.1.1特種作業(yè)設(shè)備購置必須進(jìn)行技術(shù),經(jīng)濟(jì)論證.

2.1.2特種作業(yè)設(shè)備的使用,保養(yǎng),管理落實(shí)到具體人員.

2.1.3特種作業(yè)設(shè)備嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行保養(yǎng).

2.1.4特種作業(yè)設(shè)備必須符合作業(yè)安全要求規(guī)定.

2.1.5特種作業(yè)設(shè)備的關(guān)鍵零件要保持一定的儲(chǔ)備.

2.1.6特種作業(yè)設(shè)備的檔案要齊全,圖紙,資料,使用檢查,維護(hù)記錄完整.

2.2設(shè)備的檢查及維修

2.2.1定期檢查

2.2.1.1每月對(duì)特種作業(yè)設(shè)備進(jìn)行一次檢查,并做記錄.

2.2.1.2每半年對(duì)閑置,封存特種作業(yè)設(shè)備進(jìn)行一次檢查,并做記錄.

2.2.1.3每年對(duì)所有設(shè)備檢查,鑒定一次,并做記錄.

2.2.2設(shè)備定期維修

2.2.2.1由設(shè)備操作者對(duì)設(shè)備進(jìn)行使用前和使用后保養(yǎng).

2.2.2.2每季度以操作者為主,對(duì)設(shè)備按保養(yǎng)規(guī)定內(nèi)容例行保養(yǎng).

2.2.2.3每年按年度維修計(jì)劃對(duì)設(shè)備進(jìn)行維修.

2.2.2.4維修保養(yǎng)情況應(yīng)保持記錄.

2.2.3持證上崗

2.2.3.1特種作業(yè)設(shè)備憑公司或國家,上級(jí)主管部門頒發(fā)的上崗證進(jìn)行操作,無操作合格證不得上崗進(jìn)行操作.

2.2.3.2特種作業(yè)設(shè)備操作證只限本人使用,不得轉(zhuǎn)借.

2.2.3.3特種作業(yè)設(shè)備操作證由主管部門對(duì)所持有人培訓(xùn),經(jīng)考試合格后發(fā)放,工作變更,調(diào)動(dòng)后,操作證由主管部門負(fù)責(zé)收回.操作合格證的發(fā)放,回收應(yīng)有記載.

2.2.3.4特種作業(yè)設(shè)備操作人員離崗滿三個(gè)月,返崗必須進(jìn)行復(fù)工培訓(xùn)考試,合格后方可領(lǐng)證上崗.

壓力容器安全管理制度

1主題內(nèi)容與適用范圍

本制度規(guī)定了壓力容器的一般管理要求,管理職責(zé),主要控制環(huán)節(jié),考核與獎(jiǎng)懲.

本制度適用于本公司各單位對(duì)壓力容器的購置,申報(bào),登記,使用,修理,校驗(yàn)等環(huán)節(jié)的管理.

2引用文件

安全生產(chǎn)獎(jiǎng)懲制度

3術(shù)語

3.1壓力容器

同時(shí)具備下列條件的容器為壓力容器:

a.最高工作壓力大于等于0.1Mpa(不含液體靜壓力);

b.內(nèi)直徑大于等于0.15m,且容積大于等于0.025m3;

c.介質(zhì)為氣體,液化氣體或最高工作溫度高于等于標(biāo)準(zhǔn)沸點(diǎn)的液體.

4一般管理要求

4.1壓力容器設(shè)計(jì),制造,安裝,使用必須符合國家規(guī)定.

4.2壓力容器操作人員的基本條件為:

4.2.1年滿十八歲以上,具有初中以上文化程度.

4.2.2身體健康,沒有妨礙從事本工種作業(yè)的疾病和生理缺陷.

4.2.3工作認(rèn)真負(fù)責(zé),具有安全生產(chǎn),本專業(yè)技術(shù)知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn).

4.2.4經(jīng)過本專業(yè)培訓(xùn),考試合格,取得操作證者.

4.3壓力容器的焊接工,必須持有市勞動(dòng)局頒發(fā)的焊接操作證.操作必須符合有關(guān)規(guī)定.

4.4以水為介質(zhì)產(chǎn)生蒸汽的壓力容器,必須做好水質(zhì)管理和監(jiān)測.沒有可靠的水處理措施,不準(zhǔn)投入運(yùn)行.

4.5壓力容器的檢修必須由勞動(dòng)部門認(rèn)可單位進(jìn)行.一般性的檢查必須在無壓力,各種介質(zhì)放清并清洗干凈后進(jìn)行.

4.6壓力容器操作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程,服從安全人員的監(jiān)督檢查.

4.7各種氣瓶的運(yùn)輸,存放,保管和使用應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行,應(yīng)配上安全帽,防震圈等安全裝置,并定期檢驗(yàn),防止沾染油脂,避免曝曬,碰撞,腐蝕等.放置地點(diǎn)必須距明火10m以外,無放射性源.

4.8壓力容器應(yīng)有安全防護(hù)裝置,如安全閥(或防爆膜),壓力表,減壓閥等.乙炔發(fā)生器應(yīng)有防止回火的安全裝置,并保持完好有效.

4.9壓力容器必須登記,申報(bào),建立檔案.做好檢查,修理記錄.

4.10壓力容器必須按技術(shù)條件規(guī)定的壓力使用,不得超壓.改變壓力容器技術(shù)條件必須經(jīng)設(shè)計(jì)部門同意,報(bào)經(jīng)營部審查,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).

5.管理職責(zé)

5.1公司主管安全的副總經(jīng)理對(duì)壓力容器的安全技術(shù)管理負(fù)責(zé).按照國家有關(guān)壓力容器安全管理規(guī)程規(guī)定,開展壓力容器安全技術(shù)管理工作.

5.2經(jīng)營部職責(zé)

經(jīng)營部在主管總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,開展以下壓力容器安全技術(shù)管理工作:

5.2.1貫徹執(zhí)行國家有關(guān)壓力容器規(guī)程和安全技術(shù)規(guī)范.

5.2.2組織編制壓力容器的安全管理規(guī)章制度.

5.2.3監(jiān)督檢查壓力容器的運(yùn)行,維修和安全附件的定期校驗(yàn)工作.

5.2.4編制,審核壓力容器的年度定期檢驗(yàn)計(jì)劃并組織實(shí)施.

5.2.5向主管部門和當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門報(bào)送當(dāng)年壓力容器數(shù)量和變動(dòng)情況的統(tǒng)計(jì)報(bào)表,壓力容器定期檢驗(yàn)計(jì)劃的實(shí)施情況,存在主要問題等.

5.2.6組織壓力容器事故的調(diào)查并組織編寫事故分析報(bào)告.

5.2.7組織檢驗(yàn),焊接和操作人員的安全技術(shù)培訓(xùn).

5.2.8組織壓力容器使用登記及技術(shù)資料的歸檔.

5.2.9監(jiān)督壓力容器的購置,申報(bào),建檔,定期檢驗(yàn),使用和維護(hù)等各項(xiàng)制度的實(shí)施.

5.3使用單位職責(zé)

5.3.1保證新購置的壓力容器具有辦證所必須的歸檔資料.

5.3.2建立和健全壓力容器安全操作規(guī)程,崗位責(zé)任制,交接班等制度.

5.3.3在確定壓力容器的修理,改造,安裝單位時(shí),承擔(dān)單位的資格應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定.

5.3.4對(duì)壓力容器操作人員進(jìn)行教育和考核,做到持證上崗.

5.3.5壓力容器的使用單位,應(yīng)在操作工藝規(guī)程和崗位操作規(guī)程中,明確提出壓力容器安全操作要求,其內(nèi)容應(yīng)包括:

5.3.5.1壓力容器的操作工藝指標(biāo)(含最高工作壓力,最高和最低工作溫度).

5.3.5.2壓力容器的崗位操作方法(含開,停車的操作程序和注意事項(xiàng)).

5.3.5.3壓力容器運(yùn)行中應(yīng)重點(diǎn)檢查的項(xiàng)目和部位,運(yùn)行中可能出現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理措施,以及緊急情況的報(bào)告程序.

5.4操作人員職責(zé)

5.4.1壓力容器發(fā)生下列異?，F(xiàn)象之一時(shí),操作人員應(yīng)立即采取緊急措施,并按規(guī)定的報(bào)告程序,及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營部報(bào)告:

5.4.1.1壓力容器工作壓力,介質(zhì)溫度或壁溫超過許用值.采取措施仍不能得到有效控制.

5.4.1.2壓力容器的主要受壓元件發(fā)生裂縫,變形,泄漏等缺陷.

5.4.1.3安全附件失效.

5.4.1.4接管,緊固件損壞,難以保證安全運(yùn)行.

5.4.1.5發(fā)生火災(zāi)直接威脅到壓力容器安全運(yùn)行.

5.4.1.6過量充裝.

5.4.1.7壓力容器的壓力失去控制,采取措施仍不能得到有效控制.

5.4.1.8壓力容器與管道發(fā)生嚴(yán)重振動(dòng),危及安全運(yùn)行.

5.4.2參加壓力容器維修后的檢查驗(yàn)收工作.

5.4.3遵守崗位操作規(guī)程和崗位責(zé)任制等各項(xiàng)管理規(guī)定.

6.主要控制環(huán)節(jié)

6.1購置

6.1.1負(fù)責(zé)壓力容器的購置驗(yàn)收單位應(yīng)執(zhí)行有關(guān)規(guī)定并向經(jīng)營部提供完整有效的壓力容器辦證資料.

壓力容器辦證資料包括:

6.1.1.1產(chǎn)品合格證.

6.1.1.2產(chǎn)品質(zhì)量證明書.

6.1.1.3產(chǎn)品總圖和主要的部件圖.

6.1.1.4勞動(dòng)部門檢驗(yàn)單位簽發(fā)的產(chǎn)品制造安全質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)證書.

6.1.1.5進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)有省級(jí)以上(含省級(jí))勞動(dòng)部門鍋爐壓力容器安全檢查機(jī)構(gòu)審核蓋章的《中華人民共和國鍋爐壓力容器安全性能監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告》.

6.1.2壓力容器使用單位不得委托無設(shè)計(jì),制造資格證書的單位設(shè)計(jì),制造壓力容器.不得購買其產(chǎn)品.

6.1.3經(jīng)營部負(fù)責(zé)對(duì)以上資料進(jìn)行審查.對(duì)資料不符合的,不予辦理取證手續(xù),不予歸檔.

6.2登記,申報(bào),建檔

6.2.2每臺(tái)壓力容器都必須建立技術(shù)檔案.

6.2.3不具備以下建檔登記條件的不準(zhǔn)使用:

6.2.3.1新壓力容器未辦理使用登記手續(xù)或安全狀況登記不能達(dá)到l級(jí)或2級(jí)的,不得投入使用.

6.2.3.2未注冊(cè)的壓力容器,不得繼續(xù)使用.

6.2.3.3不符合其它條款要求的.

6.2.4各單位所有購置的和在用的壓力容器都應(yīng)在經(jīng)營部登記,建檔.壓力容器有關(guān)資料需要下發(fā)到使用單位的,應(yīng)在經(jīng)營部登記,注明保管單位和保管人.

6.3修理與改造

6.3.1壓力容器受壓元件的修理或技術(shù)改造,必須保證其結(jié)構(gòu)和強(qiáng)度,滿足安全使用要求.

6.3.2承擔(dān)壓力容器修理或改造任務(wù)的單位,應(yīng)持有壓力容器相應(yīng)類別的有效生產(chǎn)許可證.修理單位必須具備必要的工裝設(shè)備,技術(shù)力量和檢驗(yàn)手段.

6.3.3修理單位應(yīng)按壓力容器現(xiàn)行技術(shù)規(guī)范制定具體的修理方案,并執(zhí)行有關(guān)規(guī)定.

6.3.4修理單位必須建立修理,改造記錄,明確保管人,規(guī)定有關(guān)人員的管理責(zé)任并列入本單位檢查考核辦法.修理,改造的內(nèi)容由維修單位技術(shù)人員按設(shè)備管理的要求提出,維修人員負(fù)責(zé)記錄,維修單位主管安全領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)檢查考核.

6.4定期檢驗(yàn)

6.4.1經(jīng)營部負(fù)責(zé)歸口編制壓力容器的年度檢驗(yàn)計(jì)劃并按要求報(bào)上級(jí)主管部門.

6.4.2經(jīng)營部負(fù)責(zé)提出檢驗(yàn)費(fèi)用預(yù)算,計(jì)劃部門負(fù)責(zé)落實(shí)費(fèi)用.

6.4.3經(jīng)營部按規(guī)定確定定期檢驗(yàn)期限.

6.4.4各使用單位負(fù)責(zé)本單位壓力容器的定期檢驗(yàn)工作.每年應(yīng)提前提出下一年度本單位的檢驗(yàn)安排意見(檢驗(yàn)月份,臺(tái)數(shù),有關(guān)要求等).并負(fù)責(zé)配合檢驗(yàn)部門完成本單位壓力容器檢驗(yàn)工作.

6.4.5使用單位負(fù)責(zé)將檢驗(yàn)報(bào)告書等資料,交經(jīng)營部統(tǒng)一保存.

7考核與獎(jiǎng)懲

依據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)壓力容器有關(guān)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和處罰.

7.1對(duì)在安全生產(chǎn)和預(yù)防事故方面做出顯著成績者,給予獎(jiǎng)勵(lì)和表揚(yáng),并記入操作證.

7.2對(duì)違反下列規(guī)定者,除責(zé)任單位,責(zé)任人承擔(dān)處分外,對(duì)機(jī)關(guān)各部門,按照本部門的職能考核條款,視情節(jié)輕重,給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰:

7.2.1由于違反國家有關(guān)壓力容器監(jiān)察規(guī)定受到上級(jí)監(jiān)察處罰的.

7.2.2由于違反規(guī)定造成不能取證或造成其它經(jīng)濟(jì)損失的.

7.2.3由于違反規(guī)定造成人員傷亡事故的.

7.4經(jīng)營部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查.發(fā)現(xiàn)違章使用后,應(yīng)立即通知使用單位領(lǐng)導(dǎo)處理,必要時(shí)報(bào)主管副總經(jīng)理.

附錄:

壓力容器安全性檢查表

內(nèi)容

說明及結(jié)果

不符合下列條件之一的,則為不合格:

應(yīng)有完整的技術(shù)檔案資料,并在檢驗(yàn)周期內(nèi)使用

無嚴(yán)重腐蝕和嚴(yán)重?fù)p傷

壓力表,安全閥,溫度計(jì),液壓計(jì)等安全裝置齊全可靠定期校驗(yàn)

無滲漏現(xiàn)象

容器門的關(guān)閉裝置應(yīng)安全可靠

檢查人:檢查日期:

動(dòng)力管線管理制度

1主題內(nèi)容與適用范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了全公司動(dòng)力管線的維修,運(yùn)行狀態(tài)和日常管理.

本標(biāo)準(zhǔn)適用于全公司水,暖,電和壓縮氣體供輸管路,線路的管理.

2動(dòng)力管線的維修管理

2.1正在運(yùn)行狀態(tài)中的管路,管線不得進(jìn)行修理.應(yīng)報(bào)告有關(guān)動(dòng)力部門和經(jīng)過批準(zhǔn)停運(yùn)后,方可進(jìn)行.

2.2受壓的容器和管道不得冒然進(jìn)行修理.如:儲(chǔ)氣罐,有汽(氣)壓包,有壓力的管道(水,氣,暖)等.必須經(jīng)過有關(guān)技術(shù)工人或技術(shù)人員進(jìn)行鑒定,確保各指示儀表無壓力后,方可進(jìn)行拆卸或修理.

2.3對(duì)故障原因未查清時(shí),備品備件可能不符合時(shí),不得輕易拆卸進(jìn)行修理,以免耽誤動(dòng)力的正常供應(yīng).

2.4沒有采取必要的安全防范措施不得進(jìn)行修理.

2.5檢修人員對(duì)違反安全規(guī)程的檢修項(xiàng)目不得修理.

3動(dòng)力管線和運(yùn)行狀態(tài)的日常管理

3.1對(duì)各動(dòng)力管線要定期巡檢."月檢"(含日常檢查)由各崗位人員進(jìn)行;"季檢"由維修技術(shù)人員協(xié)同進(jìn)行;"年檢"(含半年檢)由經(jīng)營部組織有關(guān)人員進(jìn)行.確保各動(dòng)力管線正常的運(yùn)行狀態(tài).杜絕跑,冒,滴,漏的現(xiàn)象發(fā)生.

3.2任何人有責(zé)任對(duì)各動(dòng)力管路,管線發(fā)生異?，F(xiàn)象或隱患,及時(shí)反饋到有關(guān)部門,以便進(jìn)行修理和排除.

3.3電力線路和水,暖,氣管路的安裝和敷設(shè)要符合各有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn).

3.4各類動(dòng)力管線維修人員,要熟悉管線的規(guī)格型號(hào)和分布走向,做到修理及時(shí),停送正確,確保動(dòng)力的正常供給和運(yùn)行.

臨時(shí)電氣線路安全管理制度

1主題內(nèi)容與適用范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了安裝臨時(shí)電氣線路的申請(qǐng),敷設(shè)和管理.

本標(biāo)準(zhǔn)適用于所屬分公司(項(xiàng)目部),也適用外單位來公司施工的單位.

2術(shù)語

臨時(shí)電氣線路:因生產(chǎn),輔助生產(chǎn),維修的需要,臨時(shí)引接的,使用電壓380V及以下和使用期限不超過三個(gè)月的非正式的電氣線路.

3引用文件:《工業(yè)及民用電氣裝置管理規(guī)程》.

4架設(shè)臨時(shí)電氣線路的申請(qǐng)

4.1在正常情況下,一般不得敷設(shè)和使用臨時(shí)電氣線路.凡因生產(chǎn),輔助生產(chǎn)或維修急需敷設(shè)臨時(shí)電氣線路,應(yīng)填寫"臨時(shí)電氣線路敷設(shè)審批表(見附表).由申請(qǐng)人填寫,使用單位領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,經(jīng)營部審查核實(shí)后,方可架設(shè).

4.2經(jīng)營部負(fù)責(zé)檢查臨時(shí)電氣線路的敷設(shè)和使用情況,發(fā)現(xiàn)不符合手續(xù)和不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的,有權(quán)令其停止使用或拆除.

5臨時(shí)電氣線路的敷設(shè)和管理

5.1臨時(shí)電氣線路,必須由有電工操作合格證的電工按照《工業(yè)及民用電氣裝置管理規(guī)程》的要求敷設(shè).

5.2臨時(shí)電氣線路只允許在期限內(nèi)使用,到期后由使用單位負(fù)責(zé)拆除.

5.3臨時(shí)電氣線路必須保證安全,絕緣程度達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn),使用負(fù)荷與線路規(guī)格必須匹配,接頭處包扎可靠,無部分.

5.4采取懸架或沿墻架設(shè)時(shí),應(yīng)用瓷瓶固定.導(dǎo)線距地面的高度:室內(nèi)應(yīng)≥2.5M;室外應(yīng)≥3.5M;與道路交叉路口跨越時(shí)應(yīng)≥5M.臨時(shí)電氣線路與設(shè)備,管道,門窗等的安全距離應(yīng)≥0.3M.

5.5嚴(yán)禁在各種支架,管道,樹木和腳手架上掛設(shè)臨時(shí)線;嚴(yán)禁在高壓線,易燃易爆,易被刺割,腐蝕,碾壓等危險(xiǎn)場地架設(shè)臨時(shí)線路.

5.6臨時(shí)線一般不得拖地敷設(shè),如確屬需要應(yīng)安裝可靠的套管,防止磨損和破裂.

附錄:

電氣臨時(shí)線路敷設(shè)審批表

申請(qǐng)單位

接線地點(diǎn)

臨時(shí)接線原因及防護(hù)措施

臨時(shí)接線

示意圖

使用期限

年月日至年月日止

申請(qǐng)人

單位領(lǐng)導(dǎo)意見

經(jīng)營部意見

實(shí)施單位意見

安裝人員

簽名

易燃易爆物品安全管理制度

1主題內(nèi)容與適用范圍

本制度規(guī)定了易燃易爆物品的裝運(yùn),貯存,領(lǐng)用的安全管理要求.

本制度適用于本公司各單位裝運(yùn),貯存領(lǐng)用易燃易爆物品的安全管理.

2引用標(biāo)準(zhǔn)

《危險(xiǎn)點(diǎn)安全管理制度》

3術(shù)語

3.1燃燒材料

在空氣中受到火燒或高溫作用時(shí),能立即起火燃燒,且火源移走后仍繼續(xù)燃燒的材料.

3.2易燃液體

閃點(diǎn)小于或等于45℃的液體.

3.3可燃液體

閃點(diǎn)大于45℃的液體.

3.4閃點(diǎn)

液體揮發(fā)出的蒸氣與空氣形成混合物,遇火源能夠閃燃的最低溫度.

3.5爆炸下限

可燃蒸氣,氣體或粉塵與空氣組成的混合物遇火源即能發(fā)生爆炸的最低濃度.

4易燃易爆品危險(xiǎn)性分類

閃點(diǎn)≤28℃的液體為甲類,28℃25Kg).

4.1.2女職工禁忌連續(xù)負(fù)重(指每小時(shí)負(fù)重次數(shù)在6次以上,每次負(fù)重超過20Kg;間斷負(fù)重每次超過25Kg的作業(yè)).

4.2經(jīng)期保護(hù)

4.2.1月經(jīng)期禁忌從事的勞動(dòng)范圍:

a.冷凍及冷水等低溫作業(yè);

b.《體力勞動(dòng)強(qiáng)度分級(jí)》標(biāo)準(zhǔn)中的第三級(jí)體力勞動(dòng)強(qiáng)度的作業(yè)(20～25Kg)

c.《高空作業(yè)分級(jí)》標(biāo)準(zhǔn)中第二級(jí)(含二級(jí))以上作業(yè)(5～15m)

4.2.2女職工月經(jīng)期應(yīng)暫停前項(xiàng)規(guī)定的禁忌范圍內(nèi)的工作安排.

4.3懷孕期保護(hù)

4.3.1女職工自確定妊娠之日期,由本人到戶口所在地的醫(yī)院建立孕婦保健卡.

4.3.2懷孕女職工禁忌從事勞動(dòng)范圍

a.作業(yè)場所空氣中鉛及化合物,汞及化合物,苯,鎘,鈹,氰化物,氮氧化物,一氧化碳,二氧化碳,氯,已內(nèi)酰胺,氯丁二烯,氯已烯,環(huán)氧已烷,苯氧已烷,苯胺,甲醛等有毒物濃度超過國家衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的作業(yè);

b.作業(yè)場所放射物超過《放射防護(hù)規(guī)定》中規(guī)定劑量的規(guī)定;

c.人力進(jìn)行的土方和石方作業(yè);

d.《體力勞動(dòng)強(qiáng)度分級(jí)》標(biāo)準(zhǔn)中第三級(jí)體力勞動(dòng)強(qiáng)度的作業(yè);

e.伴有全身強(qiáng)烈振動(dòng)的作業(yè).

4.3.3女職工在懷孕七個(gè)月以上(含七個(gè)月),應(yīng)調(diào)離原從事的勞動(dòng)強(qiáng)度較強(qiáng)的工作崗位.從事較輕的工作.在勞動(dòng)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行產(chǎn)前檢查,算作勞動(dòng)時(shí)間.

4.4產(chǎn)期保護(hù)

4.4.1女職工產(chǎn)假為九十天,其中產(chǎn)前休假十五天,產(chǎn)后休假七十五天.難產(chǎn)的,增加產(chǎn)假十五天.多胞胎生育的,每多生一個(gè)嬰兒,增加產(chǎn)假十五天.

4.4.2女職工懷孕流產(chǎn)的,其所在單位應(yīng)根據(jù)醫(yī)務(wù)部門證明,給予一定時(shí)間的產(chǎn)假.

4.5哺乳期保護(hù)

4.5.1有不滿一周歲嬰兒的女職工,在每班勞動(dòng)時(shí)間內(nèi)給予兩次哺乳(含人工哺乳)時(shí)間,每次三十分鐘.多胞胎生育的,每多哺乳一個(gè)嬰兒,每次哺乳時(shí)間增加三十分鐘.每次哺乳時(shí)間,可以合并使用.哺乳時(shí)間和在本單位內(nèi)哺乳往返途中的時(shí)間算作勞動(dòng)時(shí)間.

4.5.2女職工在哺乳期內(nèi),所在單位不得安排從事《體力勞動(dòng)強(qiáng)度分級(jí)》標(biāo)準(zhǔn)中第三級(jí)體力勞動(dòng)強(qiáng)度的勞動(dòng)和哺乳禁忌從事的勞動(dòng).不得延長其勞動(dòng)時(shí)間.

5其他

5.1女工結(jié)婚后,到公司工會(huì)辦理生育指標(biāo),在領(lǐng)取生育指標(biāo)后,方可懷孕生育.

5.2違反計(jì)劃生育條例的按(99)《計(jì)劃生育條例》處理.

5.3女職工勞動(dòng)保護(hù)由公司工會(huì)檢查并進(jìn)行監(jiān)督.

5.4本制度未盡事項(xiàng)或與上級(jí)規(guī)定有抵觸的,按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行.

安全防火管理制度

1主題內(nèi)容與適用范圍

本制度規(guī)定了為保障科研生產(chǎn)的順利完成,保證國家的財(cái)產(chǎn)和職工的生命安全,加強(qiáng)安全防火工作的管理內(nèi)容和要求.

本制度適用于公司各單位的安全防火管理.

2管理內(nèi)容

2.1防火工作,人人有責(zé),必須提高防火意識(shí),加強(qiáng)防火警惕性,自覺遵守國家消防法規(guī)和防火管理制度.

2.2對(duì)易燃易爆的工作現(xiàn)場和工序,要嚴(yán)格遵守安全技術(shù)操作規(guī)程.

2.3對(duì)于消防器材,專用工具等設(shè)施,必須要有專人負(fù)責(zé),不得隨意作為它用,要妥善保管,定期檢查,要經(jīng)常保持良好狀態(tài).消防器材四周不得亂放其它物品,以便能及時(shí)拿到消防工具滅火.

2.4各生產(chǎn)單位要定期認(rèn)真組織防火檢查,排除隱患.安排生產(chǎn)任務(wù)時(shí),必須強(qiáng)調(diào)安全防火的管理工作.尤其是重點(diǎn)防火單位.

2.5發(fā)生火災(zāi)時(shí),由當(dāng)班領(lǐng)導(dǎo)或?qū)Ｈ私y(tǒng)一指揮,統(tǒng)一行動(dòng),防止混亂.對(duì)不同的起火物質(zhì),要采用正確的滅火工具和正確的滅火方法.同時(shí)要做好人員的疏散和國家財(cái)產(chǎn)的搶救工作.

2.6對(duì)火災(zāi)事故,除積極搶救外,同時(shí)要及時(shí)地向有關(guān)安全管理部門報(bào)告.對(duì)火災(zāi)事故的處理,一定要查明原因,分清責(zé)任,吸取教訓(xùn),并做好整改措施.

2.7進(jìn)行易燃易爆等有火災(zāi)危險(xiǎn)的工作時(shí),除要嚴(yán)格遵守操作規(guī)程和現(xiàn)場管理制度外,還要事先做好安全防火工作準(zhǔn)備,現(xiàn)場要有專人負(fù)責(zé)防火工作,消防器材要放在隨時(shí)便于取用的位置.

2.8對(duì)違反防火制度,造成火災(zāi)的責(zé)任者,視情節(jié)輕重給予處罰,構(gòu)成火災(zāi)犯罪的,要依法追究其刑事責(zé)任.

危險(xiǎn)點(diǎn)安全管理制度

l主題內(nèi)容與適用范圍

本制度規(guī)定了我公司危險(xiǎn)點(diǎn)的確定,等級(jí)劃分和控制管理要求.

本制度適用于我公司各生產(chǎn)過程中,危險(xiǎn)程度較大,易造成人員傷亡的設(shè)備,設(shè)施和作業(yè)場所的控制管理.

2引用標(biāo)準(zhǔn)與參考文件:

QJ2867—97《危險(xiǎn)點(diǎn)控制管理規(guī)定》

3內(nèi)容與要求

3.1一般要求

3.1.1危險(xiǎn)點(diǎn)的確定,等級(jí)劃分和送審應(yīng)依照集團(tuán)公司,六院規(guī)定執(zhí)行.

3.1.2危險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)有健全的安全管理制度,安全操作規(guī)程和事故應(yīng)急措施.

3.1.3危險(xiǎn)點(diǎn)的設(shè)備,設(shè)施和作業(yè)環(huán)境應(yīng)符合國家有關(guān)安全衛(wèi)生的標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定.

3.2管理制度

3.2.1危險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)有安全負(fù)責(zé)人,明確人員分工和崗位安全職責(zé).

3.2.2危險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)在明顯位置懸掛標(biāo)志牌.內(nèi)容應(yīng)包括危險(xiǎn)點(diǎn)名稱,等級(jí),定員定量和安全負(fù)責(zé)人.

3.2.3危險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生事故應(yīng)立即上報(bào).

3.2.4危險(xiǎn)點(diǎn)改建擴(kuò)建時(shí),必須做到"三同時(shí)".

3.3作業(yè)人員

3.3.l危險(xiǎn)點(diǎn)的作業(yè)人員必須經(jīng)過專業(yè)的技術(shù)安全培訓(xùn),經(jīng)考試合格后方可上崗

3.3.2危險(xiǎn)點(diǎn)作業(yè)人員的變動(dòng),應(yīng)征求安全主管部門的意見.

3.3.3危險(xiǎn)點(diǎn)的作業(yè)人員應(yīng)身體健康,從事有毒有害作業(yè)人員,應(yīng)按規(guī)定定期體檢.

3.4檢查

3.4.1各級(jí)安全員應(yīng)對(duì)各級(jí)危險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行經(jīng)常性,全面性的專業(yè)檢查.

3.4.2公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)危險(xiǎn)點(diǎn)每半年檢查一次,所在分公司領(lǐng)導(dǎo)每月檢查一次,組長每周檢查一次,作業(yè)人員每天檢查一次.

3.4.3檢查人員應(yīng)認(rèn)真填寫檢查記錄,對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和隱患,應(yīng)采取防范措施并限期整改.

3.5日常管理

3.5.1危險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)實(shí)行分級(jí)管理.本公司無I級(jí)危險(xiǎn)點(diǎn),II級(jí)危險(xiǎn)點(diǎn)由總公司,分公司重點(diǎn)控制,Ⅲ級(jí)危險(xiǎn)點(diǎn)由所在分公司重點(diǎn)控制.

3.5.2危險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)建立事故檔案,對(duì)重大未遂事故和事故進(jìn)行記錄,分析,提出防范措施.

3.5.3危險(xiǎn)點(diǎn)的防護(hù)設(shè)施,設(shè)備等應(yīng)完好齊備.

3.5.4危險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)配有效適用的消防器材.

3.6信息反饋

3.6.1危險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)重大未遂事故或有重大隱患,應(yīng)及時(shí)報(bào)上級(jí)主管安全領(lǐng)導(dǎo).

3.6.2各級(jí)安全主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)分析反饋的隱患和問題,做出整改措施或解決辦法.

注:我公司有兩個(gè)Ⅱ級(jí)危險(xiǎn)點(diǎn):功能助劑合成車間,鋁粉篩分組批工房;一個(gè)Ⅲ級(jí)危險(xiǎn)點(diǎn):熔鋁工房.

附錄A:

危險(xiǎn)點(diǎn)控制管理卡片

單位

填報(bào)日期

年月日

填報(bào)人

危險(xiǎn)點(diǎn)

名稱

所在部門

危險(xiǎn)性質(zhì):

危險(xiǎn)等級(jí)計(jì)算:

填報(bào)單位意見:

年月日(章)

審定單位意見:

年月日(章)

附錄B:

工業(yè)總公司重點(diǎn)部位明細(xì)表

序號(hào)

重點(diǎn)部位名稱

危險(xiǎn)級(jí)別

工房號(hào)

使用單位

1

功能助劑合成

Ⅱ

功能助劑車間

特材公司

2

鋁粉篩分組批

Ⅱ

鋁粉篩分組批工房

特材公司

3

熔鋁霧化工房

Ⅲ

熔鋁工房

特材公司

安全隱患整改管理制度

l主題內(nèi)容及適用范圍

本制度規(guī)定了安全隱患的檢查與整改要求.

本制度適用于公司所屬各生產(chǎn)單位.

2引用標(biāo)準(zhǔn)與文件

QJ2867《危險(xiǎn)點(diǎn)控制管理規(guī)定》

3術(shù)語

3.1隱患:在生產(chǎn)過程中存在的不符合國家有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),對(duì)職工安全健康構(gòu)成直接威脅,能導(dǎo)致傷亡事故和職業(yè)病發(fā)生的不安全狀態(tài).

3.2安全問題:可直接誘發(fā)職工傷亡的不安全行為.

4隱患的整改

4.1事故隱患和安全問題由公司經(jīng)營部下發(fā)隱患整改通知單,監(jiān)督整改并備案.

4.2對(duì)事故隱患實(shí)行檢查,登記,報(bào)告制度.

4.2.1對(duì)事故隱患類別填寫事故隱患登記表(見附錄),按期上報(bào).

4.2.2對(duì)各職能部門,分公司(公司)按公司安全生產(chǎn)檢查制度進(jìn)行檢查,匯總并及時(shí)整改,上報(bào).

4.3隱患整改要本著"三定""四不推"的原則進(jìn)行.即:定整改措施,完成期限和負(fù)責(zé)人.個(gè)人能解決的不推班組;班組能解決的不推分公司;分公司能解決的不推總公司;總公司能解決的不推院里.

4.4排除隱患所需的經(jīng)費(fèi),可根據(jù)項(xiàng)目內(nèi)容分別列入大修,針修,技改經(jīng)費(fèi)中解決.涉及改善勞動(dòng)條件的項(xiàng)目,按固定資產(chǎn)更新和技術(shù)改造資金中提取一定比例在生產(chǎn)收益中分?jǐn)?

附錄:

事故隱患登記表

單位

登記時(shí)間

年月日

項(xiàng)目

編號(hào)

隱患內(nèi)容:

整改方案:

經(jīng)費(fèi)預(yù)算

計(jì)劃(元):

實(shí)際(元):

實(shí)施單位:

完成日期:

計(jì)劃:年月日

實(shí)際:年月日

經(jīng)營部意見:

主管副總經(jīng)理意見:

安全信息及歸檔管理辦法

1主題內(nèi)容與使用范圍

本辦法規(guī)定了安全信息管理體系,信息管理機(jī)構(gòu)的職責(zé),信息內(nèi)容,處理程序,填報(bào)要求,歸檔及檢查與考核.

本辦法適用于我公司安全生產(chǎn)信息及檔案管理.

2引用文件

QJl424《安全生產(chǎn)管理通用表格》

3術(shù)語

安全信息:國家和上級(jí)有關(guān)安全生產(chǎn)管理要求中所涉及的各種數(shù)據(jù),報(bào)表,原始資料,檔案和文件.

4安全信息管理體系

4.1經(jīng)營部是我公司安全信息歸口管理單位,負(fù)責(zé)安全信息的收集,傳遞,處理,反饋,分析,匯總,貯存及歸檔工作.

4.2各基層單位安全員負(fù)責(zé)本單位安全信息的收集,傳遞,處理,反饋等工作.

5各級(jí)信息管理人員的職責(zé)

5.1公司安全第一負(fù)責(zé)人對(duì)本公司安全信息系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)負(fù)責(zé).

5.2主管安全副總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司安全信息管理工作,審批,下達(dá)公司安全信息調(diào)查,建檔,統(tǒng)計(jì)任務(wù).

5.3各單位安全第一負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)本單位安全信息管理工作,保證所下達(dá)的信息工作的正常進(jìn)行.

6安全信息內(nèi)容

6.1QJl424中所規(guī)定的內(nèi)容.

6.2國家和上級(jí)有關(guān)安全生產(chǎn)監(jiān)察規(guī)程所要求的數(shù)據(jù),資料.

6.3各級(jí)安全部門為貫徹國家和上級(jí)有關(guān)安全生產(chǎn)規(guī)定而提出的統(tǒng)計(jì),建檔資料.

6.4上級(jí)有關(guān)安全生產(chǎn)的文件,法令及公司內(nèi)各項(xiàng)安全規(guī)章制度.

6.5各單垃安全生產(chǎn)管理的信息包括:

a.重大安全事故和重大安全問題及需要上級(jí)或有關(guān)部門協(xié)調(diào),緊急處理的安全問題.

b.工傷事故分析報(bào)告,安委會(huì)會(huì)議執(zhí)行情況,安全檢查情況,隱患整改情況,技措計(jì)劃的實(shí)施情況,安全活動(dòng),安全教育培訓(xùn),安全組織機(jī)構(gòu)變動(dòng)情況.

c.單位年度安全工作計(jì)劃,目標(biāo),工作總結(jié)及其它有關(guān)情況.

d.與安全工作有關(guān)的原始記錄,檔案.

7安全信息傳遞與處理

7.1在生產(chǎn)管理過程中,公司內(nèi)各單位發(fā)現(xiàn)安全問題需反饋到總公司的,由發(fā)出信息單位以文字形式上報(bào)經(jīng)營部.

7.2經(jīng)營部接受基層的信息后,按信息內(nèi)容,及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí),提出處理意見,明確責(zé)任單位,反饋時(shí)間要求等,立即反饋給責(zé)任單位執(zhí)行.

7.3責(zé)任單位負(fù)責(zé)按信息內(nèi)容及經(jīng)營部處理意見組織處理,將處理情況填寫清楚,并按要求反饋給經(jīng)營部.

7.4經(jīng)營部負(fù)責(zé)信息存檔工作.

8安全信息填報(bào)要求

8.1提供的信息必須備有相應(yīng)完整可靠的原始記錄,隨時(shí)為查詢服務(wù).

8.2提供的信息必須符合規(guī)定的格式,便于統(tǒng)計(jì)和貯存,通用表格如下:

8.2.1安全生產(chǎn)管理通用表格隱患類表格見QJl424.3—88

8.2.2安全生產(chǎn)管理通用表格技措類表格見QJl424.4—88

8.2.3安全生產(chǎn)管理通用表格獎(jiǎng)懲類表格見QJl424.5—88

8.2.4安全生產(chǎn)管理通用表格管理類表格見QJl424.6—88

8.2.5安全生產(chǎn)管理通用表格有害作業(yè)類表格見QJl424.7—88

8.3提供的信息必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)傳遞完畢.

8.4提供的信息必須有填報(bào)人和單位領(lǐng)導(dǎo)審查簽字.

9安全信息資料歸擋要求

9.1經(jīng)營部建立七種安全管理檔案和八種安全管理圖表,并歸檔.

9.2七種安全管理檔案:

9.2.1工傷事故檔案.

9.2.2安全教育檔案.

9.2.3安全獎(jiǎng)懲檔案.

9.2.4安全技術(shù)措施項(xiàng)目檔案.

9.2.5特種設(shè)備檔案(主要指吊車,壓力容器,空壓機(jī)等).

9.2.6隱患及整改記錄.

9.2.7違章記錄.

9.3八種圖表:

9.3.1安全機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)體系圖.

9.3.2危險(xiǎn)點(diǎn)和塵毒點(diǎn)分布圖.

9.3.3公司內(nèi)動(dòng)力管線分布圖.

9.3.4配電系統(tǒng)及接地線布置圖;

9.3.5歷年工傷事故頻率圖.

9.3.6工傷事故年度統(tǒng)計(jì)圖.

9.3.7多發(fā)性事故及重大事故樹形圖.

9.3.8安全信息反饋圖.

10檢查與考核

10.1本制度的執(zhí)行情況列為公司安全工作經(jīng)濟(jì)承包任務(wù)考核內(nèi)容,按年度進(jìn)行檢查與考核.

10.2經(jīng)營部按制度檢查與考核,綜合評(píng)比各職能部門,分公司的安全信息管理工作.

勞保用品標(biāo)準(zhǔn)

標(biāo)崗

準(zhǔn)位

品名

化工合成

生產(chǎn),管理

復(fù)合材料

生產(chǎn),管理

鋁粉生產(chǎn),

調(diào)度,管理

檢驗(yàn),保管

采購,銷售

建筑工程

管理

機(jī)關(guān)管理

人員

司機(jī)

長周期用品

防靜電布工服

冬夏各1套

/2年

冬夏各1套

/2年

冬夏各1套

/2年

冬夏各1套

/4年

冬夏各1套

/4年

冬夏各1套

/4年

白大褂

1件/2年

布工服

1套/2年

1套/2年

工鞋

1雙/年

1雙/年

1雙/年

1雙/年

1雙/2年

1雙/年

1雙/2年

1雙/年

工帽

1頂/年

1頂/年

1頂/年

1頂/年

1頂/3年

1頂/年

1頂/3年

1頂/2年

防毒口罩

4個(gè)/年

4個(gè)/年

防塵口罩

4個(gè)/年

不限制

4個(gè)/年

防酸手套

12付/年

一次性手套

不限制

細(xì)紗手套

6付/年

4付/年

防塵帽

1頂/2年

1頂/2年

安全帽

1頂/2年

防酸面罩

1個(gè)/2年

消耗性用品

口罩

1個(gè)/月

1個(gè)/月

1個(gè)/月

1個(gè)/月

1個(gè)/月

1個(gè)/月

1個(gè)/2月

1個(gè)/2月

毛巾

2條/年

2條/年

2條/年

2條/年

2條/年

2條/年

1條/年

2條/年

肥皂

1塊/月

1塊/月

1塊/月

1塊/月

1塊/月

1塊/月

1塊/月

1塊/月

洗發(fā)水

4瓶/年

4瓶/年

4瓶/年

4瓶/年

2瓶/年

4瓶/年

2瓶/年

2瓶/年

浴液

4瓶/年

4瓶/年

4瓶/年

4瓶/年

2瓶/年

4瓶/年

2瓶/年

2瓶/年

香皂

4塊/年

4塊/年

4塊/年

4塊/年

4塊/年

4塊/年

4塊/年

4塊/年

線手套

1雙/月

1雙/月

1雙/月

1雙/月

1雙/2月

1雙/月

1雙/2月

1雙/月

洗衣粉

4袋/年

4袋/年

4袋/年

2袋/年

2袋/年

4袋/年

2袋/年

2袋/年

臨時(shí)工安全管理制度

1主題內(nèi)容及適用范圍

本制度規(guī)定了對(duì)臨時(shí)工安全管理的基本要求.

本制度適用于公司所屬各單位.

2內(nèi)容

2.1因生產(chǎn)需要使用臨時(shí)工時(shí),用人單位應(yīng)提前申請(qǐng)報(bào)公司綜合部,經(jīng)批準(zhǔn)后方可雇用.

2.2雇用的臨時(shí)工必須持有有效身份證及本地臨時(shí)居住證.

2.3臨時(shí)工上崗前必須進(jìn)行勞動(dòng)紀(jì)律,保密及安全生產(chǎn)知識(shí)教育.

2.4必須與雇用的臨時(shí)工簽定勞動(dòng)合同或協(xié)議并注明安全責(zé)任.

2.5臨時(shí)工必須遵守公司內(nèi)各項(xiàng)管理規(guī)定,不得隨意串崗.

2.6臨時(shí)用人單位負(fù)責(zé)臨時(shí)工的日常管理,其它有關(guān)管理部門有權(quán)對(duì)臨時(shí)工的違章行為進(jìn)行處罰.處理結(jié)果通知公司綜合部及有關(guān)部門,罰款可直接從雇用臨時(shí)工單位扣除.

2.7臨時(shí)工不得進(jìn)入公司安全重點(diǎn)部位,要害部門,如遇特殊情況,須經(jīng)審查批準(zhǔn),并按要求做好安全保密工作.

2.8違反公司管理規(guī)定的臨時(shí)工,經(jīng)教育不改者應(yīng)解除雇傭關(guān)系.

對(duì)外承包工程安全管理制度

1主題內(nèi)容及適用范圍

本制度規(guī)定了外包工程安全管理有關(guān)事項(xiàng).

本制度適用于公司的外包工程安全管理工作.

2管理內(nèi)容

2.1管理責(zé)任與要求

2.1.1外包單位系指進(jìn)入我公司生產(chǎn)區(qū)域及我公司作業(yè)場所,從事施工作業(yè)的施工隊(duì)伍.

2.1.2公司內(nèi)部生產(chǎn)性,基建性外包工程由經(jīng)營部負(fù)責(zé)統(tǒng)一發(fā)包,房地產(chǎn)外包工程由房地產(chǎn)公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一發(fā)包,其它單位均無權(quán)發(fā)包.

2.1.3外包單位應(yīng)保證安全施工需要的機(jī)械工器具及安全保護(hù)設(shè)施,安全用具等必須齊全,有效.

2.1.4公司與外包單位簽定"安全責(zé)任書".安全責(zé)任書具有項(xiàng)目承包合同同等法律效力,無安全責(zé)任書的承包合同視為無效合同.

2.1.5外包單位要制定相應(yīng)的安全技術(shù)措施.

2.1.6嚴(yán)格控制承包單位的承包范圍,外包工程項(xiàng)目承包單位不得擅自將承包項(xiàng)目分包或轉(zhuǎn)包他人;更不得將承包項(xiàng)目分包或轉(zhuǎn)包不具備安全生產(chǎn)條件或相應(yīng)資質(zhì)的單位或個(gè)人,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)令其整改,直至令其退出施工作業(yè)現(xiàn)場,同時(shí)要追究承包單位的管理責(zé)任.

2.2安全教育

外包單位對(duì)本單位全體施工人員進(jìn)行安全教育,學(xué)習(xí)我公司各項(xiàng)安全管理工作規(guī)定.

2.3安全施工管理

現(xiàn)場施工中,必須嚴(yán)格執(zhí)行公司頒發(fā)的安全,文明生產(chǎn)(施工)規(guī)定的有關(guān)部分.

2.4安全考核

2.4.1外包單位應(yīng)對(duì)不按安全施工方案施工,不執(zhí)行安全技術(shù)措施,違章指揮,違章作業(yè),違反勞動(dòng)紀(jì)律造成的后果負(fù)全部責(zé)任,并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)處罰.

2.4.2外包單位使用不合格的工器具或使用不符合要求的勞動(dòng)保護(hù)用品,擅自拆除和損壞安全防護(hù)設(shè)施,對(duì)造成的后果應(yīng)負(fù)全部責(zé)任,并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)處罰.

2.4.3施工作業(yè)人員野蠻施工,不服從管理,對(duì)提出的問題不進(jìn)行整改,視情節(jié)輕重令其停止施工,退出現(xiàn)場或終止合同,并給予經(jīng)濟(jì)處罰.

2.4.4對(duì)于因一方責(zé)任發(fā)生的事故要全力搶救傷員,保護(hù)好現(xiàn)場,給對(duì)方造成的經(jīng)濟(jì)損失,應(yīng)按責(zé)任大小給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,并視情節(jié)輕重承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任.

2.4.5項(xiàng)目發(fā)包單位安全責(zé)任:

a.施工項(xiàng)目開工前,項(xiàng)目發(fā)包單位對(duì)承包單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的安全技術(shù)交底,包括作業(yè)項(xiàng)目的內(nèi)容,特點(diǎn),環(huán)境,危險(xiǎn)點(diǎn),注意事項(xiàng)及文明生產(chǎn)管理制度等.

b.提供或租賃給承包方施工的機(jī)械,設(shè)備,大型工器具及安全勞動(dòng)保護(hù)用品等,做好交接記錄.

c.交叉施工作業(yè)時(shí),由項(xiàng)目發(fā)包單位進(jìn)行協(xié)調(diào)安排.

d.公司對(duì)外包方安全,文明施工進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)不執(zhí)行安全技術(shù)措施的行為提出整改意見,對(duì)違章作業(yè)行為,有權(quán)責(zé)令停止其工作并進(jìn)行教育處罰.

2.4.6外包單位安全責(zé)任:

a.認(rèn)真編制施工項(xiàng)目的安全技術(shù)措施,必要時(shí)可請(qǐng)項(xiàng)目發(fā)包單位協(xié)助編制安全技術(shù)措施,并正確執(zhí)行.

b.

c.開工前應(yīng)對(duì)施工機(jī)械,工器具及安全防護(hù)設(shè)施進(jìn)行一次檢查,確保符合安全規(guī)定并不超過檢驗(yàn)周期.

d.施工過程中作業(yè)人員應(yīng)佩戴符合安全要求的勞動(dòng)保護(hù)用品,用具,接受公司的管理,主動(dòng)接受提出的整改意見,定期匯報(bào)施工中安全措施落實(shí)情況及疑難點(diǎn).

e.施工周期較長的單位(一個(gè)月以上),承包方要組織安全學(xué)習(xí)活動(dòng),進(jìn)行必要的安全檢查,使作業(yè)人員得到良好的安全教育.

f.工程結(jié)束后,外包單位必須通知經(jīng)營部或項(xiàng)目發(fā)包單位及使用單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收,并由部門負(fù)責(zé)人簽署意見.

g.施工中發(fā)生不安全情況或人身傷亡事故,必須立即報(bào)告公司經(jīng)營部.

3檢查與考核

3.1經(jīng)營部,工程所屬單位,發(fā)包單位,外包施工現(xiàn)場所屬單位,對(duì)施工負(fù)有同等的安全管理職責(zé),并負(fù)責(zé)進(jìn)行檢查和考核.

3.2本規(guī)定解釋權(quán)歸經(jīng)營部.

3.3本管理規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行.

事故應(yīng)急預(yù)案

1.配電柜事故應(yīng)急預(yù)案……………………………………………98

2.鋁粉生產(chǎn)線燙傷事故應(yīng)急預(yù)案…………………………………100

3.鋁粉塵爆炸事故應(yīng)急預(yù)案………………………………………102

4.功能助劑火災(zāi)事故應(yīng)急預(yù)案……………………………………103

5.功能助劑生產(chǎn)線堿燒傷應(yīng)急預(yù)案………………………………105

6.功能助劑生產(chǎn)線酸燒傷應(yīng)急預(yù)案………………………………107

配電柜事故應(yīng)急預(yù)案

1.作業(yè)場地

生產(chǎn)車間,組批工房

2.適用崗位與作業(yè)性質(zhì)

為了提高操作人員對(duì)配電柜內(nèi)發(fā)生事故的處理能力,減少因事故造成的人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失,以及對(duì)工作環(huán)境產(chǎn)生的不利影響,而預(yù)先制定的事故應(yīng)急預(yù)案.

3.危險(xiǎn)源辨別與分析

380伏低壓配電柜10個(gè).電纜接頭幾十個(gè).上述設(shè)備在進(jìn)行工作中,易發(fā)生觸電,電器火災(zāi)和爆炸事故.

4.事故模式和后果

當(dāng)高壓系統(tǒng)出現(xiàn)故障或因雷擊等原因,產(chǎn)生系統(tǒng)過電壓,會(huì)造成停電事故,當(dāng)電壓互感器,電流互感器,變壓器,空氣開關(guān),電纜等一次設(shè)備,因長期過負(fù)荷或設(shè)備自身的短路故障,以及連接端接觸不良時(shí),會(huì)使上述電器設(shè)備絕緣老化,自身發(fā)熱,引起電器火災(zāi),嚴(yán)重的還會(huì)使電壓器,避雷器,電容器發(fā)生爆炸.如果高壓系統(tǒng)二次接地不良,就會(huì)使二次設(shè)備產(chǎn)生高電壓,威脅人身安全.

5.現(xiàn)場應(yīng)急措施

當(dāng)配電柜出現(xiàn)異常,三組電流表缺相,保險(xiǎn)燒斷等情況出現(xiàn)時(shí),應(yīng)及時(shí)斷開電源,及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目部電工,待問題解決后,方可通電.

6.急救

當(dāng)發(fā)生嚴(yán)重威脅人身或設(shè)備安全的緊急情況下,應(yīng)立即斷開有關(guān)設(shè)備的電源,使觸電者脫離電源.并將其移到通風(fēng)處,使其平躺,進(jìn)行必要的搶救工作,如人工處理.

7.報(bào)警與通風(fēng)

發(fā)生電氣火災(zāi)或人身觸電事故后,應(yīng)立即打電話向特材及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告有人員傷亡時(shí)立即通知醫(yī)療機(jī)構(gòu).

8.應(yīng)急處理救援措施

如發(fā)生電氣火災(zāi)應(yīng)迅速切斷相關(guān)電源,用干粉滅火器進(jìn)行滅火.如火勢(shì)迅猛立即撥打5119,并立即上報(bào)項(xiàng)目部,特材及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo).如有關(guān)人員觸電,立即斷開有關(guān)設(shè)備電源,使觸電人員脫離電源,進(jìn)行現(xiàn)場自救.對(duì)觸電人員進(jìn)行人工呼吸.特材公司及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在接到報(bào)告后,應(yīng)立即組織車輛將受傷人員送往醫(yī)院.

9.防護(hù)救援設(shè)備

生產(chǎn)車間,組批車間應(yīng)配置合格的滅火器,消防專用鍬,斧,消防桶,特材公司應(yīng)有應(yīng)急值班車.

10.應(yīng)急預(yù)案的實(shí)施職責(zé)

由鋁粉項(xiàng)目部及特材公司組織臨時(shí)搶救小組,負(fù)責(zé)制定,落實(shí)現(xiàn)場應(yīng)急措施,應(yīng)急處理求援措施,由特材公司經(jīng)理或工業(yè)公司組管領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場指揮搶險(xiǎn)急救.

鋁粉生產(chǎn)線燙傷事故應(yīng)急預(yù)案

1.作業(yè)場地

鋁粉生產(chǎn)車間

2.適用崗位與作業(yè)性質(zhì)

熔煉操作工,生產(chǎn)車間霧化制粉需要使用的,提速爐的運(yùn)行與操作.

3.危險(xiǎn)源辨別與分析

往提速爐里加鋁錠或從提速爐往熔鋁爐中加鋁液的過程中,因操作不當(dāng)造成鋁液飛濺.當(dāng)把坩堝內(nèi)的鋁液到入有水跡或油跡的鋁排內(nèi),使水的溫度迅速升高,形成強(qiáng)大氣流,迫使鋁液飛濺的過程.

4.事故摸式和后果

當(dāng)高溫的鋁液倒入有水跡或油跡的鋁排內(nèi),水和油溫度迅速升高,達(dá)到沸點(diǎn),迫使鋁液飛濺,不僅會(huì)使人員大面積燙傷,還會(huì)使周圍的設(shè)備受到破壞.

5.現(xiàn)場應(yīng)急措施

當(dāng)操作人員小面積燙傷,應(yīng)馬上用燙傷膏涂抹在傷口上,如大面積燙傷,應(yīng)在涂抹傷口的同時(shí),馬上向項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人及特材公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告.

6.報(bào)警與通訊

立即報(bào)告項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人及特材公司經(jīng)理,如有燙傷嚴(yán)重人員,要立即撥打醫(yī)院值班電話,請(qǐng)求幫助.特材公司經(jīng)理必須馬上派車將受傷人員送往醫(yī)院.

7.應(yīng)急處理救援措施

當(dāng)發(fā)生燙傷事故后,班長必須為傷者涂抹燙傷膏,受傷嚴(yán)重的,必須報(bào)告項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人,組織臨時(shí)搶救小組,特材經(jīng)理派車將傷者送往醫(yī)院.

8.防護(hù)救援裝備

燙傷膏,酒精,棉球.

9.應(yīng)急預(yù)案的實(shí)施職責(zé)

由項(xiàng)目部組織臨時(shí)搶救小組,特材負(fù)責(zé)制定,落實(shí)現(xiàn)場應(yīng)急措施,應(yīng)急處理求援措施.由特材公司經(jīng)理或工業(yè)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場指揮搶險(xiǎn)急救.

鋁粉塵爆炸事故應(yīng)急預(yù)案

1.作業(yè)場地

生產(chǎn)車間;組批車間

2.適用崗位與作業(yè)性質(zhì)

金屬制粉工,霧化制粉與篩組批的運(yùn)行及操作.

3.危險(xiǎn)源辨別與分析

粉塵爆炸是有4個(gè)爆炸點(diǎn)構(gòu)成,在一定的空間里達(dá)到一定的濃度35-301克/cm3,一定的溫度,氧氣含量高于8%,火源能量和起火溫度(最小能量20千焦;起火溫度645℃),而形成的爆炸.

4.事故模式和后果

粉塵在爆炸后,形成強(qiáng)大的氣體沖擊力,使設(shè)備廠房全部摧毀,造成人員重大傷亡.

5.現(xiàn)場應(yīng)急措施

保護(hù)好現(xiàn)場,人員緊急撤離,救助傷亡人員.

6.報(bào)警與通訊

立即報(bào)告項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人和特材公司及工業(yè)公司主管領(lǐng)導(dǎo),打5119火警電話報(bào)案,立即撥打醫(yī)院值班電話5214,請(qǐng)求搶救.

7.應(yīng)急處理救援措施

組織臨時(shí)搶救小組,搶救傷員,盡力使損失降到最小.

8.防護(hù)救援裝備

應(yīng)急燈兩套,挖掘工具及救護(hù)工具.

9.應(yīng)急預(yù)案的實(shí)施職責(zé)

項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人及特材公司領(lǐng)導(dǎo)組織臨時(shí)搶救小組,負(fù)責(zé)制定落實(shí)現(xiàn)場應(yīng)急,應(yīng)急處理救援措施,由特材公司領(lǐng)導(dǎo)或主管工業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場指揮搶險(xiǎn)急救,由消防部門控制爆炸現(xiàn)場的爆炸火災(zāi)情況.

功能助劑火災(zāi)事故應(yīng)急預(yù)案

1.作業(yè)場地

生產(chǎn)車間及庫房

2.適用崗位

適用于功能助劑所有化工操作崗位及保管崗位.

3.危險(xiǎn)源的辨別與分析

含有物料的設(shè)備及容器,遇明火,靜電,激烈的沖擊等原因,可能被點(diǎn)燃發(fā)生火災(zāi).

4.事故模式及后果

功能助劑的產(chǎn)品及生產(chǎn)過程中使用的溶劑屬易燃易爆品,一旦著火可能引燃生產(chǎn)車間及庫房的其它易燃易爆品,甚至形成爆炸,造成人員大量傷亡.

5.現(xiàn)場應(yīng)急措施

一旦著火,發(fā)現(xiàn)人員將火災(zāi)信息迅速傳遞到現(xiàn)場最高負(fù)責(zé)人,現(xiàn)場最高負(fù)責(zé)人立即了解著火地點(diǎn),起火部位,燃燒物品,目前狀況.立即確認(rèn)是否成災(zāi).確認(rèn)火災(zāi)后,由現(xiàn)場最高負(fù)責(zé)人立即撥打5119火警電話,若有人員傷亡,同時(shí)撥打120急救電話,并通知項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人及特材公司經(jīng)理.同時(shí),保護(hù)好現(xiàn)場,人員立即撤離,救助傷亡人員.

6成立事故急救小組

1)時(shí)在南地最高負(fù)責(zé)人(特材公司經(jīng)理,或經(jīng)營部經(jīng)理,或公司總經(jīng)理)和其他人員(項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人,特材公司調(diào)度等)組成事故急救小組,負(fù)責(zé)人為組長.

2)職責(zé):負(fù)責(zé)本單位火災(zāi)事故的急救指揮工作,及時(shí)上報(bào)事故情況,并做好事故的調(diào)查,分析工作.

3)應(yīng)急工作小組工作事項(xiàng)

a.通報(bào):將火災(zāi)情況通知有關(guān)部門及人員,告訴其應(yīng)采取的對(duì)策.

b.疏散與救護(hù):根據(jù)建筑物及周圍情況,劃定人員疏散集結(jié)的安全區(qū),檢查是否還有人在應(yīng)該疏散的區(qū)域.穩(wěn)定被疏散人員情緒,現(xiàn)場對(duì)傷員護(hù)理并及時(shí)送往醫(yī)院.

c.滅火:組織偵察火情,掌握火勢(shì)發(fā)展情況;根據(jù)火情,指揮切斷電源;派出人員攜帶滅火工具,防火工具防止火勢(shì)蔓延;消防隊(duì)到場后,協(xié)助組織滅火搶救.

d.安全警戒:清除故障,指導(dǎo)一切無關(guān)車輛離開現(xiàn)場,勸導(dǎo)無關(guān)人員撤離現(xiàn)場,維護(hù)好秩序,迎接消防隊(duì),為消防隊(duì)到場滅火工作展開創(chuàng)造有利條件;不許無關(guān)人員進(jìn)入火場,指導(dǎo)疏散人員離開建筑,看管好火場內(nèi)疏散出的物資,防止有人趁火打劫,制造混亂,指引消防隊(duì)進(jìn)入現(xiàn)場,為消防的滅火行動(dòng)維持好秩序;在火災(zāi)區(qū)域內(nèi)設(shè)立警戒區(qū),禁止無關(guān)人員進(jìn)入,配合消防部門調(diào)查火災(zāi)原因.

e.通信聯(lián)絡(luò):建立通訊網(wǎng)絡(luò),保證急救工作的順利進(jìn)行.

f.設(shè)備保障:保證消防用水,用電及滅火器材完好,保證傷員救護(hù)工作的運(yùn)輸車輛.

功能助劑生產(chǎn)線堿燒傷應(yīng)急預(yù)案

1.作業(yè)場地

生產(chǎn)車間

2.適用崗位

適用于DBA生產(chǎn)過程中堿液的配制過程.以上化工崗位存在堿燒傷的可能性

3.危險(xiǎn)源的辨別與分析

在堿液配制攪拌過程中,堿液容易濺出傷人.

4.事故模式及后果

堿液濺出,一旦接觸到身體部位將造成皮膚燒傷,嚴(yán)重者甚至毀容或危及生命.

5.現(xiàn)場應(yīng)急措施

操作人員發(fā)生堿燒傷事故后,,首先用大量水沖洗燒傷部位,然后用1%的硼酸溶液洗,涂燙傷膏.重傷事故進(jìn)行以上處理后,馬上報(bào)告項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人與特材公司經(jīng)理.

6.報(bào)警與通訊

事故發(fā)生后,立即報(bào)告項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人與特材公司經(jīng)理.如燒傷嚴(yán)重,由現(xiàn)場最高負(fù)責(zé)人撥打急救電話120請(qǐng)求幫助.同時(shí),特材公司經(jīng)理組織人員及車輛先將傷員送至河西醫(yī)院進(jìn)行救護(hù).

7.應(yīng)急處理救援措施

發(fā)生堿燒傷事故后,同班組其他成員必須為受傷人員進(jìn)行傷口清洗及涂抹燙傷膏,同時(shí),由現(xiàn)場最高負(fù)責(zé)人與當(dāng)班人員組成臨時(shí)搶救小組,對(duì)傷員進(jìn)行緊急救護(hù).

8.防護(hù)救援裝備

1%的硼酸溶液,燙傷膏,醫(yī)用酒精,棉球.

9.應(yīng)急預(yù)案實(shí)施職責(zé)

事故發(fā)生后,事故急救小組按如下要求進(jìn)行事故急救:

組長:特材公司經(jīng)理

負(fù)責(zé)本單位事故的急救指揮工作,及時(shí)上報(bào)事故情況,并做好事故的調(diào)查,分析工作.

組員:項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人及事故發(fā)生時(shí)的當(dāng)班人員.

負(fù)責(zé)事故發(fā)生后,協(xié)助組長做好事故現(xiàn)場急救工作,及時(shí)把受傷人員送往醫(yī)院救治,保護(hù)事故現(xiàn)場.

功能助劑生產(chǎn)線酸燒傷應(yīng)急預(yù)案

1.作業(yè)場地

生產(chǎn)車間

2.適用崗位

適用于GFP生產(chǎn)過程中?；味ㄒ旱呐渲眠^程,還原工序鹽酸滴加過程及縮合工序硫酸加入滴液漏斗的過程.以上化工崗位存在酸燒傷的可能性.

3.危險(xiǎn)源的辨別與分析

配置酰化液過程中,三氟化硼乙醚容易濺出傷人.還原工序鹽酸滴加過程中,蠕動(dòng)泵膠管容易崩開及膠管老化滲露,造成鹽酸燒傷,縮合工序硫酸傾倒過程中容易濺出傷人.

4.事故模式及后果

以上酸液滲漏或飛濺,一旦接觸到身體部位將造成皮膚燒傷,嚴(yán)重者甚至毀容或危及生命.

5.現(xiàn)場應(yīng)急措施

操作人員發(fā)生酸燒傷事故后,,首先用大量水沖洗燒傷部位,然后用1%的碳酸氫鈉溶液洗,涂燙傷膏.重傷事故進(jìn)行以上處理后,馬上報(bào)告項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人與特材公司經(jīng)理.

6.報(bào)警與通訊

事故發(fā)生后,立即報(bào)告項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人與特材公司經(jīng)理.如燒傷嚴(yán)重,由現(xiàn)場最高負(fù)責(zé)人撥打急救電話120請(qǐng)求幫助.同時(shí),特材公司經(jīng)理組織人員及車輛先將傷員送至河西醫(yī)院進(jìn)行救護(hù).

7.應(yīng)急處理救援措施

發(fā)生酸燒傷事故后,同班組其他成員必須為受傷人員進(jìn)行傷口清洗及涂抹燙傷膏,同時(shí),由現(xiàn)場最高負(fù)責(zé)人與當(dāng)班人員組成臨時(shí)搶救小組,對(duì)傷員進(jìn)行緊急救護(hù).

8.防護(hù)救援裝備

1%的碳酸氫鈉溶液,燙傷膏,醫(yī)用酒精,棉球.

9.應(yīng)急預(yù)案實(shí)施職責(zé)

事故發(fā)生后,事故急救小組按如下要求進(jìn)行事故急救:

組長:特材公司經(jīng)理

負(fù)責(zé)本單位事故的急救指揮工作,及時(shí)上報(bào)事故情況,并做好事故的調(diào)查,分析工作.

組員:項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人及事故發(fā)生時(shí)的當(dāng)班人員.

負(fù)責(zé)事故發(fā)生后,協(xié)助組長做好事故現(xiàn)場急救工作,及時(shí)把受傷人員送往醫(yī)院救治,保護(hù)事故現(xiàn)場.

各崗位,工種安全操作規(guī)程

1.金屬制粉,組批安全操作規(guī)程…………………………………110

2.電葫蘆安全操作規(guī)程……………………………………………112

3.有機(jī)合成實(shí)驗(yàn)室技安規(guī)程………………………………………113

4.合成崗位技安規(guī)程………………………………………………114

金屬制粉,組批安全操作規(guī)程

1目的

為了防止生產(chǎn)過程中出現(xiàn)人員及設(shè)備的安全問題,特制定本制度.

2范圍

適用于制粉及混,組批工作現(xiàn)場.

3內(nèi)容

進(jìn)入工作現(xiàn)場,必須按規(guī)定穿好勞動(dòng)保護(hù)用品.

3.1開機(jī)前,檢查系統(tǒng)設(shè)備是否正常,檢查各處閥門是否在正確位置.

3.2合上電源空氣開關(guān),檢查電源指示燈是否正常.系統(tǒng)正常啟動(dòng),必須嚴(yán)格按照操作規(guī)范進(jìn)行操作.

3.3爐具在使用前嚴(yán)格按操作規(guī)程刷1號(hào)或2號(hào)涂料,并將爐具放在電爐中或用噴燈烤干,方可進(jìn)行使用.

3.4熔鋁爐,保溫爐,氣體加熱爐每次生產(chǎn)前必須由專管人員進(jìn)行通電檢查,確保無問題才能正式投入使用.

3.5起吊鋁錠或物品時(shí),嚴(yán)格遵守電動(dòng)葫蘆安全操作規(guī)程進(jìn)行操作,吊物下不允許占人.

3.6正常制粉過程中,遇到料罐或送粉管路堵塞,可用不銹鋼管或銅棒敲擊,嚴(yán)禁使用鐵錘敲擊.

3.7正常生產(chǎn)中,隨時(shí)觀察氮壓機(jī)各級(jí)排氣壓力,并每隔兩小時(shí)做一次記錄.

3.8每次生產(chǎn)結(jié)束后,必須將霧化罐清理干凈.

3.9消防器材應(yīng)定期檢查,應(yīng)放到指定地點(diǎn),不得隨意挪作他用.

3.10出粉現(xiàn)場嚴(yán)禁煙火.

3.11認(rèn)真執(zhí)行交接班制度,發(fā)現(xiàn)安全隱患及時(shí)匯報(bào)廠里組織處理.

3.12組批,混批嚴(yán)禁煙火,嚴(yán)禁穿帶釘鞋進(jìn)入工作現(xiàn)場,出入生產(chǎn)車間,混批工房,必須釋放靜電.

3.13工作現(xiàn)場保持干凈,整潔,無多余物.

電葫蘆安全操作規(guī)程

1.電動(dòng)葫蘆必須有專人操作,持證上崗,嚴(yán)格遵守行車工的有關(guān)安全操作規(guī)程.

2.開動(dòng)前認(rèn)真檢查設(shè)備的機(jī)誡,電氣,鋼絲繩,吊鉤,限位器等,是否完好可靠.

3.不得超負(fù)荷超吊,起吊時(shí),手不準(zhǔn)握在繩索與物體之間,吊物上升時(shí)嚴(yán)防撞頂.

4.起吊物件時(shí)嚴(yán)禁超重(3T)及吊物下站人.捆扎應(yīng)牢固.在物件的棱角快口處,應(yīng)設(shè)墊襯保護(hù).

5.使用拖掛線電器開關(guān)啟動(dòng),絕緣必須良好,正確按動(dòng)電鈕,注意站立位置.

6.單軌電動(dòng)葫蘆在軌道轉(zhuǎn)彎處或接近軌道盡頭時(shí),必須減速運(yùn)行.

有機(jī)合成實(shí)驗(yàn)室技安規(guī)程

1.實(shí)驗(yàn)開始前,應(yīng)檢查儀器裝置是否正確,儀器是否完整無損.

2.試驗(yàn)過程中不可擅自離開,注意觀察實(shí)驗(yàn)情況,記錄現(xiàn)象.

3.回流或蒸餾溶劑,溶液溢出時(shí)應(yīng)加入沸石,防止爆沸面沖出,若加熱后發(fā)現(xiàn)未加沸石,應(yīng)使全套裝置有一定的地方通向大氣.4.高壓操作時(shí),（如高壓釜）應(yīng)經(jīng)常注意壓力表有無超過安全負(fù)

荷.

5.蒸餾易燃溶劑時(shí),不要用明火直接加熱,而要用水浴或油浴,

應(yīng)注意檢查接頭,塞子等處不能漏氣,余氣的出口應(yīng)遠(yuǎn)離火源,

并注意冷凝器通水,防止大量蒸氣逸出引起火災(zāi).

6.減壓蒸餾時(shí),蒸餾瓶口須插入細(xì)毛細(xì)管,管末端深入液體底部,上口夾上螺絲夾調(diào)節(jié)氣流.

7.對(duì)易燃易爆氣體,如氫氣,乙炔等操作,切勿接近火源,在通風(fēng)良好條件下進(jìn)行.

8.對(duì)有毒氣和腐蝕性氣體發(fā)生的實(shí)驗(yàn),要特別小心地在通風(fēng)櫥中操作.

9.不可用有裂縫容器或平底瓶,三角瓶等做減壓蒸餾裝置,以防止器壁薄厚不均勻,在有壓力作用下發(fā)生炸裂.

10.有毒藥品及其殘?jiān)豢蓙y丟,也不要倒在廢液缸中,以免產(chǎn)生有毒氣體.

11.經(jīng)常注意用電儀器的導(dǎo)線有無破損之處,濕手不要接觸電線及電開關(guān),電子儀器用完后須將刻度調(diào)至零,在關(guān)上開關(guān),拔出插頭.

12.如遇觸電,電線,電器起火,應(yīng)先切斷電源,在做下步處理.

13.若實(shí)驗(yàn)室發(fā)生火災(zāi),應(yīng)首先關(guān)閉電源,然后按正確方法滅火.

14.掌握實(shí)驗(yàn)室周圍的滅火器材的使用方法.

合成崗位技安規(guī)程

1.實(shí)驗(yàn)室內(nèi)須裝設(shè)各種必備的安全設(shè)施（如通風(fēng)櫥,滅火器材等）,并應(yīng)定期檢查,保證隨時(shí)可供使用.

2.使用易燃易爆和劇毒試劑時(shí)必須遵照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作.易燃易爆試劑要隨用隨領(lǐng),不得在實(shí)驗(yàn)室內(nèi)大量積存.劇毒試劑應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管,經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用,并應(yīng)兩人共同稱量,登記用量.

3.清洗實(shí)驗(yàn)儀器時(shí),應(yīng)注意不直接將含有多量劇毒試液的廢液傾入下水道,必要時(shí)可先經(jīng)適當(dāng)轉(zhuǎn)化處理,在進(jìn)行清洗排放.

4.使用電,氣,水,火時(shí),應(yīng)按有關(guān)使用規(guī)定進(jìn)行操作,保證安全.

5.實(shí)驗(yàn)室發(fā)生意外事故時(shí),應(yīng)迅速切斷電源,火源,立即采取有效措施,及時(shí)處理,并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo).

6.實(shí)驗(yàn)完畢,關(guān)好門,窗,水,電.

內(nèi)蒙古河西航天工業(yè)總公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度匯編

2005年7月30日2005年8月1日實(shí)施

內(nèi)蒙古河西航天工業(yè)總公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度匯編

2005年7月30日2005年8月1日實(shí)施

2005年6月30日932005年7月1日實(shí)施

碳布車間安全員

安委會(huì)主任

總經(jīng)理

副主任

副總經(jīng)理

安委會(huì)

安委會(huì)辦公室主任

公司安全生產(chǎn)管理員

建筑公司安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組

特材公司安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組

鋁粉車間安全員

經(jīng)營部管理制度范文第3篇

廣電媒體的管理任務(wù)當(dāng)中，廣告經(jīng)營的監(jiān)督管理屬于其中重要的內(nèi)容，而且具有一定的難度。關(guān)于廣告經(jīng)營的監(jiān)督管理，廣電媒體一方面需要提高廣告經(jīng)營的效益，防止廣告收入的流失，另一方面又要控制好廣告經(jīng)營內(nèi)容的規(guī)范性。本文將在對(duì)廣電媒體監(jiān)督管理廣告經(jīng)營必要性分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)探究對(duì)廣告經(jīng)營監(jiān)督管理的具體方法，以提高監(jiān)督管理的力度。

【關(guān)鍵詞】

廣電媒體 廣告經(jīng)營 廣電經(jīng)營 監(jiān)督管理

廣告經(jīng)營是廣電媒體經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要組成部分，當(dāng)前在經(jīng)營的過程中，存在不規(guī)范的現(xiàn)象。因此我們需要在結(jié)合廣告經(jīng)營存在問題的基礎(chǔ)上，分析對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督管理的必要性，并提出提高監(jiān)督管理力度的具體方法。

1.廣電媒體監(jiān)督管理廣告經(jīng)營的必要性

1.1廣告經(jīng)營存在復(fù)雜性問題

廣告經(jīng)營屬于廣電的經(jīng)營項(xiàng)目當(dāng)中的一項(xiàng)，從客觀上來說，經(jīng)營方面具有一定的復(fù)雜性：（1）廣告收入的形式復(fù)雜，包括現(xiàn)金和實(shí)物等，譬如實(shí)物，就包括了廣電媒體所需要的各種設(shè)備或者物資等。（2）廣告投放企業(yè)的復(fù)雜性，包括國有企業(yè)、股份企業(yè)、私有企業(yè)、集體企業(yè)等，其中某些企業(yè)的管理制度不健全，甚至不需要廣電媒體開具發(fā)票。（3）廣告播放的形式隨意性太強(qiáng)，根據(jù)廣電媒體的規(guī)定，廣告播放的時(shí)間點(diǎn)、長短、頻率等都有一定的規(guī)范性要求，但這些要求流于形式，有悖于廣告經(jīng)營的基本原則。（4）廣告的價(jià)格定位同樣過于隨意，雙方之間討價(jià)還價(jià)的余地太大，客戶會(huì)采取各種非正規(guī)的手段的壓價(jià)，也有部分廣電媒體工作人員收受客戶的“好處”而放下原則，破壞廣告的正常經(jīng)營。

1.2廣告經(jīng)營機(jī)制存在的問題

針對(duì)以上提到的廣告經(jīng)營復(fù)雜性問題，廣電媒體提出了刺激廣告經(jīng)營部門工作積極性的方法，即給廣告經(jīng)營部門設(shè)置經(jīng)營的目標(biāo)和業(yè)務(wù)的提成，但這些方法仍然存在兩方面的問題：（1）目標(biāo)任務(wù)設(shè)置不準(zhǔn)確，如果定的太高，超過廣告經(jīng)營部門的正常能力之外，目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)；如果定得太低，廣告經(jīng)營部門可以獲得的提成太多，相對(duì)于廣電媒體其它部門來說，分配明顯是不公平的。（2）廣告經(jīng)營部門的工作人員為了完成任務(wù)和提高個(gè)人的提成收入，沒有嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定經(jīng)營，廣告類型未能經(jīng)過嚴(yán)格篩選，廣告的價(jià)格管理難以得到保障。

從以上的問題可以看出，目前廣電媒體的廣告經(jīng)營存在的問題，制約著廣電的有效經(jīng)營，為了規(guī)范化廣電廣告經(jīng)營的行為，提高廣告經(jīng)營的盈利收入，我們有必要對(duì)廣告經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)督管理。

2.廣電媒體廣告經(jīng)營監(jiān)督管理力度提高的方法

為了規(guī)范廣電媒體的廣告經(jīng)營工作，我們需要站在廣電媒體和廣告經(jīng)營部門的角度，兼顧好兩者之間的利益關(guān)系，提高經(jīng)營的監(jiān)督管理力度：

2.1分離節(jié)目采編和節(jié)目播出兩方工作

廣告節(jié)目的內(nèi)容，關(guān)系到廣告經(jīng)營業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展，節(jié)目播出的時(shí)候，需要經(jīng)過嚴(yán)格的審核才能予以播出。隨著社會(huì)主義精神文明建設(shè)任務(wù)要求的提高，廣告經(jīng)營部門應(yīng)該秉著高度負(fù)責(zé)任的態(tài)度，根除不法廣告的播出。首先是電視臺(tái)廣告監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把關(guān)，加強(qiáng)廣告內(nèi)容的審核，然后再進(jìn)行廣告節(jié)目的采編播工作，采編部門將采集的圖文信息進(jìn)行篩選和整合，然后傳動(dòng)給節(jié)目播出的播控傳送中心，其次是節(jié)目播控傳送中心根據(jù)相關(guān)的規(guī)范要求，嚴(yán)格審核節(jié)目的內(nèi)容，一旦發(fā)現(xiàn)節(jié)目的內(nèi)容有悖于廣電媒體內(nèi)部的規(guī)范要求或者有違社會(huì)主義精神文明建設(shè)的要求，應(yīng)該駁回傳送的節(jié)目，要求重新采集信息和整合。

2.2分離業(yè)務(wù)洽談和節(jié)目合成兩方工作

廣告業(yè)務(wù)洽談和廣告節(jié)目合成工作的一體化，無疑給了廣告經(jīng)營部門工作人員“暗箱操作”的便利。為了消除這種現(xiàn)象發(fā)生的可能性，我們需要將廣告業(yè)務(wù)洽談和節(jié)目合成分離開來，即廣告經(jīng)營管理部門的業(yè)務(wù)人員在與廣告商洽談廣告業(yè)務(wù)的時(shí)候，必須嚴(yán)格按照節(jié)目組規(guī)定的廣告合成標(biāo)準(zhǔn)，如果在業(yè)務(wù)洽談中出現(xiàn)隨意承諾廣告播放時(shí)間段、播放長短、播放次數(shù)等，節(jié)目組有權(quán)按照相關(guān)規(guī)定予以拒絕節(jié)目合成。廣告業(yè)務(wù)部門需要根據(jù)廣電媒體有關(guān)規(guī)定，洽談廣告的播出安排和價(jià)格，而廣告的制作、送播等，皆由編輯部門獨(dú)立完成，并每天將廣告節(jié)目播出安排，定時(shí)向廣告節(jié)目編制制作中心審核，如果發(fā)現(xiàn)廣告節(jié)目的播放時(shí)間段、播放長短、播放次數(shù)等不符合廣告合同的規(guī)定，即刻駁回編制的廣告節(jié)目，進(jìn)行重新的制作。廣電媒體的監(jiān)督管理部門一旦發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)廣告洽談、廣告合成、廣告送播整個(gè)流程存在有悖合同規(guī)定的地方，要追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并對(duì)其予以嚴(yán)厲糾正和處罰。

2.3關(guān)于實(shí)物抵消廣告費(fèi)的規(guī)定

利用實(shí)物抵消廣告費(fèi)，在一定程度上有利于控制違規(guī)違紀(jì)收繳廣告費(fèi)的現(xiàn)象。目前很多地區(qū)的廣電局都出臺(tái)了利用實(shí)物抵消廣告費(fèi)的規(guī)定，這對(duì)于廣電媒體本身來說，可以為廣電媒體添加所需的硬件設(shè)施，又能夠滿足合作者的廣告宣傳需求。譬如某電視臺(tái)舉辦選秀活動(dòng)，期間需要用到鋼琴、小提琴、吉他等活動(dòng)用具，由某琴行企業(yè)提供的以上這些活動(dòng)用具都印上了企業(yè)的標(biāo)志和名稱，在活動(dòng)進(jìn)行的過程中，只要使用到這些用具，現(xiàn)場觀眾和電視機(jī)前的觀眾就都能夠明顯看到這些標(biāo)志和名稱。但關(guān)于利用實(shí)物抵消廣告費(fèi)的流程，同樣需要經(jīng)過嚴(yán)厲的監(jiān)督管理，在對(duì)實(shí)物實(shí)際價(jià)值評(píng)估的基礎(chǔ)上，將有價(jià)值的部分抵消廣告費(fèi)用，然后擬定抵消申請(qǐng)報(bào)告，由廣告經(jīng)營部門向后勤部門申報(bào)相關(guān)的抵消申請(qǐng)，然后分別由分管廣告、后勤和財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和局長審批，提高實(shí)物抵消的有效性。

2.4其他監(jiān)督管理工作

審核通過的廣告，需要進(jìn)一步的跟蹤監(jiān)督。廣電媒體要建立廣告節(jié)目播放過程中的抽查制度，由節(jié)目監(jiān)督部門負(fù)責(zé)，對(duì)每個(gè)月廣告節(jié)目的訂單、合同發(fā)稿單、節(jié)目單進(jìn)行隨機(jī)檢查，如果抽查到的內(nèi)容與審核的內(nèi)容不相符合，則要即刻追究相關(guān)部門及個(gè)人的擅改廣告節(jié)目的責(zé)任，確保廣告節(jié)目的播出的長短、頻率和時(shí)間點(diǎn)，能夠嚴(yán)格按照合同規(guī)定的要求，避免廣告部門違背合同做出的行為。廣電媒體的廣告經(jīng)營負(fù)責(zé)人，要求德才兼?zhèn)洌⑶以谄匠５墓ぷ鳟?dāng)中，定時(shí)做好法律紀(jì)律教育工作，加強(qiáng)黨性教育和業(yè)務(wù)教育培訓(xùn)工作，除了提高廣告經(jīng)營者的思想道德工作，還要具備一定的業(yè)務(wù)能力水平，為廣告經(jīng)營監(jiān)督管理提供思想政治基礎(chǔ)，確保廣告經(jīng)營的正常進(jìn)行。另外，在嚴(yán)厲執(zhí)行廣告經(jīng)營監(jiān)督管理制度的同時(shí)，也要給予廣告經(jīng)營部門一定的自主經(jīng)營權(quán)，建立權(quán)利劃分明確、權(quán)利之間互相制衡的內(nèi)在監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮整體的優(yōu)勢(shì)，提高廣告業(yè)務(wù)資源的利用程度，同時(shí)調(diào)動(dòng)廣告經(jīng)營部門工作的積極性。

3.結(jié)束語

綜上所述，廣告經(jīng)營是廣電媒體的收入支柱，從客觀上來說，廣告經(jīng)營具有一定的復(fù)雜性，一方面是廣告收入形式和廣告投放企業(yè)品類繁多，另一方面是廣告播放的形式多樣和價(jià)格定位過于隨意，雖然廣電媒體提出了刺激廣告經(jīng)營部門工作積極性的方法，即給廣告經(jīng)營部門設(shè)置經(jīng)營的目標(biāo)和業(yè)務(wù)的提成，但這些方法同樣存在一系列的問題。因此，我們有必要對(duì)廣告經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)督管理。關(guān)于廣告經(jīng)營的監(jiān)督管理，廣電媒體一方面需要提高廣告經(jīng)營的效益，防止廣告收入的流失，另一方面又要控制好廣告經(jīng)營內(nèi)容的規(guī)范性，做好廣告節(jié)目業(yè)務(wù)洽談、采編、合成、播出等工作，這樣才能站在廣電媒體和廣告經(jīng)營部門的角度，兼顧好兩者之間的利益關(guān)系，提高經(jīng)營的監(jiān)督管理力度。

參考文獻(xiàn)

[1]汪鷹.媒體集團(tuán)化后的廣告經(jīng)營——4P營銷策略在甘肅廣電電視廣告部經(jīng)營策略中的應(yīng)用[J].聲屏世界·廣告人，2007年第05期：107-108.

經(jīng)營部管理制度范文第4篇

大家好！我競爭的崗位是經(jīng)營部副部長，分管用電監(jiān)察、線損、計(jì)量等工作?，F(xiàn)將我個(gè)人的基本情況、對(duì)此崗位的認(rèn)識(shí)以及受聘后的工作思路向大家做一簡要介紹。

我年9月出生，現(xiàn)年29歲；年-學(xué)年，在縣中學(xué)學(xué)習(xí)；年考入華北礦業(yè)高等專科學(xué)校機(jī)械設(shè)備自動(dòng)化專業(yè)，年畢業(yè)取得大專學(xué)歷；年，在工作之余考入華北電力大學(xué)電力系統(tǒng)自動(dòng)化專業(yè)專升本函授班，年畢業(yè)取得本科學(xué)歷及學(xué)士學(xué)位。

年9月份，我進(jìn)入縣電力局計(jì)量室，從事表計(jì)校驗(yàn)工作，年底開始擔(dān)任計(jì)量室主任職務(wù)，年科室合并后改任經(jīng)營科副科長，分管計(jì)量工作，后又兼管用電監(jiān)察、線損等工作至今。

六年多的工作實(shí)踐使我深刻的認(rèn)識(shí)到，電力局作為一個(gè)企業(yè)，經(jīng)營工作的好壞直接影響到我局的經(jīng)濟(jì)效益，也決定了我局能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)、正常開展其他工作；經(jīng)營部是我局唯一主管經(jīng)營工作的歸口單位，其重要性不言而喻。線損、計(jì)量、用電監(jiān)察等工作是經(jīng)營工作中不可忽視的環(huán)節(jié)，做好這些工作是搞好經(jīng)營工作的基礎(chǔ)。

如能受聘，我將認(rèn)真做到以下幾點(diǎn)：

1、聽從部長領(lǐng)導(dǎo)、服從指揮，做到令行禁止，保持整體步調(diào)的統(tǒng)一；同時(shí)從自身做起，時(shí)刻維護(hù)經(jīng)營部領(lǐng)導(dǎo)班子的團(tuán)結(jié)。

2、以身作則、嚴(yán)格管理，帶好本班組的隊(duì)伍；明確分工、明確責(zé)任，讓大家感到人人有事干、人人有壓力，人人都有自己存在的必要性。

3、分清重點(diǎn)、科學(xué)安排，全面完成全年任務(wù)目標(biāo)及各項(xiàng)臨時(shí)任務(wù)。

（1）加強(qiáng)用電監(jiān)察力度，通過營業(yè)性普查、專項(xiàng)檢查、跟蹤抄表等多種形式，徹底堵塞經(jīng)營管理中存在的漏洞。

（2）進(jìn)一步完善計(jì)量管理制度，確保計(jì)量表計(jì)準(zhǔn)確運(yùn)行，維護(hù)供用電雙方的合法權(quán)益。

（3）強(qiáng)化現(xiàn)場管理，掌握第一手資料，為開辟降損節(jié)能新途徑積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

（4）認(rèn)真學(xué)習(xí)創(chuàng)一流文件，領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì)，將創(chuàng)一流工作融會(huì)到日常工作之中，使日常工作更加規(guī)范。

經(jīng)營部管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制 物流管理 問題 對(duì)策

一、企業(yè)內(nèi)部控制的概念

一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，在形式上表現(xiàn)為一整套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的控制方法、措施和程序，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施，它不僅包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層用來授權(quán)與指揮進(jìn)行采購、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營活動(dòng)的各種方式和方法，也包括核算、審核、分析各種憑證及信息資料的程序與步驟等。近年來，內(nèi)部控制越來越受到人們的重視。2010年4月，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，該配套指引連同2008年5月的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》共同構(gòu)建了中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的主要作用

內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，它貫穿于企業(yè)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，其運(yùn)行質(zhì)量的好壞直接影響著企業(yè)綜合管理水平的高低，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。其主要作用表現(xiàn)在：

(1)促進(jìn)遵循國家法律法規(guī)。內(nèi)部控制要求企業(yè)必須將發(fā)展置于國家法律法規(guī)允許的基本框架之下，在守法的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展。

(2)促進(jìn)維護(hù)資產(chǎn)安全.良好的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)為資產(chǎn)安全提供扎實(shí)的制度保障。

(3)促進(jìn)提高信息報(bào)告質(zhì)量。可靠的信息報(bào)告能夠?yàn)槠髽I(yè)管理層提供適合其既定目的的準(zhǔn)確而完整的信息、支持管理層的決策和對(duì)營運(yùn)活動(dòng)及業(yè)績的監(jiān)控；同時(shí)，維護(hù)企業(yè)良好的聲譽(yù)和形象。

(4)促進(jìn)提高經(jīng)營效率和效果.該目標(biāo)要求企業(yè)結(jié)合自身所處的特定的經(jīng)營、行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，通過健全有效的內(nèi)部控制，不斷提高營運(yùn)活動(dòng)的盈利能力和管理效率。

(5)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。有利于提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長久價(jià)值的策略選擇。

三、某企業(yè)若干年前物流環(huán)節(jié)存在問題分析

(一)存在問題

某會(huì)計(jì)人員，對(duì)該企業(yè)產(chǎn)存品銷售及物質(zhì)采購環(huán)節(jié)的檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在物流帳務(wù)系統(tǒng)存在以下問題。

(1)在產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)，由于組織機(jī)構(gòu)上存在缺陷，產(chǎn)成品從開具發(fā)貨通知單到倉庫發(fā)貨，都是由經(jīng)營部門一家管理，大量的產(chǎn)成品銷售以后長時(shí)間不開銷售發(fā)票，不確認(rèn)銷售收入，財(cái)務(wù)部門的帳上形成近兩萬余噸產(chǎn)品庫存，而實(shí)際產(chǎn)品庫存僅有2000多噸。到經(jīng)營部門詢問，業(yè)務(wù)人員提出了經(jīng)營需要靈活性等種種解釋理由。由于應(yīng)收賬款所引起的壞帳不能得到有效控制，客戶占用大量貨款資金，客戶的實(shí)際欠款情況留在經(jīng)營人員的小本本里。由于沒有及時(shí)開具銷售發(fā)票，其結(jié)果表現(xiàn)為企業(yè)的應(yīng)收賬款金額和帳齡不能如實(shí)反映，企業(yè)的貨款回籠幾乎處于失控狀態(tài)，倉庫的實(shí)際庫存數(shù)與財(cái)務(wù)的賬面庫存長期以來處于嚴(yán)重不一致狀態(tài)，只有經(jīng)營部業(yè)務(wù)人員知道其中的詳情，時(shí)間一長，由于憑證的丟失等原因，最終導(dǎo)致銷售無法實(shí)現(xiàn)。經(jīng)過幾年積累，該企業(yè)已造成2000余噸的產(chǎn)品虧損。

(2)外購材料入庫主要靠手工記帳，不少消耗材料沒有相應(yīng)出入庫手續(xù)，采購合同不齊全，采購價(jià)格無法得到有效控制，材料倉庫的材料占用資金較大。

(3)固定資產(chǎn)的采購沒有相應(yīng)審批程序，固定資產(chǎn)的采購有一定的隨意性。出入庫沒有相應(yīng)的手續(xù)。報(bào)廢的固定資產(chǎn)未及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，使報(bào)廢的固定資產(chǎn)變價(jià)收入無法及時(shí)實(shí)現(xiàn)，固定資產(chǎn)未能及時(shí)進(jìn)行銷賬處理，造成固定資產(chǎn)賬實(shí)不一致等等

(二)現(xiàn)狀分析

上面的實(shí)例我們看到了問題的嚴(yán)重性，從企業(yè)內(nèi)控角度來看，主要是內(nèi)控的業(yè)務(wù)層面出了問題，其實(shí)這種案例是不勝枚舉的，如果子公司的管理層能夠予以充分重視，財(cái)務(wù)、審計(jì)人員有效履行好監(jiān)督職責(zé)，是可以避免的。但子公司由于其地域和組織結(jié)構(gòu)的特殊性，往往會(huì)忽視這種物流控制環(huán)節(jié)的重要性，其結(jié)果造成了企業(yè)的重大損失。

四、解決子公司物流環(huán)節(jié)存在問題的有效方式就是要加強(qiáng)內(nèi)部控制

(一)建立健全物流管理制度

建立一套切實(shí)可行的材料采購和產(chǎn)品銷售的管理流程是企業(yè)物流管理的首要條件，包括：材料采購計(jì)劃編制、合同簽訂程序、請(qǐng)款程序、供應(yīng)商的確定、入庫驗(yàn)收制度、領(lǐng)用、倉庫管理等；銷售計(jì)劃、銷售合同、貨款回籠、發(fā)貨制度、發(fā)票開具規(guī)定、合同授權(quán)等。公司領(lǐng)導(dǎo)要充分重視和支持管理流程的建立，對(duì)子公司來說，財(cái)務(wù)部門應(yīng)作為物流管理的主要部門行使主要職能，建立相應(yīng)制度，摒棄本位主義的觀念與經(jīng)營部、儲(chǔ)運(yùn)、采購部門等物流相關(guān)部門積極配合做好工作。兼管人事的部門應(yīng)做好物流管理的組織結(jié)構(gòu)的配套落實(shí)，包括配套崗位、操作人員等。建立配套的財(cái)產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物等要有相應(yīng)的購進(jìn)、領(lǐng)用、報(bào)廢、處理等制度，做到有章可循，便于操作。應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)物資定期盤存制度，賬賬、賬實(shí)核對(duì)制度，財(cái)產(chǎn)盤盈、盈虧、報(bào)廢核銷、批準(zhǔn)權(quán)限及責(zé)任制度等。建立商品購進(jìn)管理制度。要制定購進(jìn)商品價(jià)格管理制度及商品的質(zhì)量管理制度，采購時(shí)要貨比三家，簽訂采購合同，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，防止購進(jìn)質(zhì)次價(jià)高商品。

(二)充分發(fā)揮不相容崗位的內(nèi)部牽制作用，能有效防止物流管理中的漏洞

比如，銷售、開票和發(fā)貨必須分開。產(chǎn)品銷售出去后必須及時(shí)開具發(fā)票，這不僅僅是稅法的要求。發(fā)貨單必須當(dāng)日產(chǎn)生效果，否則易造成部門之間帳務(wù)不一致，帳務(wù)混亂容易被鉆空子。

(三)針對(duì)子公司與母公司在地域和管理水平上的差別，會(huì)計(jì)人員特別是委派財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)發(fā)揮積極作用

會(huì)計(jì)人員應(yīng)熟悉經(jīng)營、生產(chǎn)及材料、固定資產(chǎn)使用的一些知識(shí)，掌握整個(gè)物流系統(tǒng)的流程，特別是物流管理中有關(guān)物流及現(xiàn)金流的詳細(xì)流程，找出流程中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地完善管理制度，修訂內(nèi)部控制方案。

(四)積極推進(jìn)倉儲(chǔ)管理和物流管理的信息自動(dòng)化

通過ERP的管理，設(shè)計(jì)出嚴(yán)格的物流控制流程，減少物流操作程序的隨意性，使物流控制環(huán)節(jié)流程化和透明化，并通過制定相應(yīng)的考核制度來確保流程的嚴(yán)格執(zhí)行。從某公司的情況我們看到，大部分的損失都是由內(nèi)控制度缺乏和制度未落實(shí)造成的。

(五)建立以內(nèi)部審計(jì)為主的監(jiān)督檢查及責(zé)任追究制度

企業(yè)制定內(nèi)控制度時(shí)，若賞罰不分明，則難以獎(jiǎng)勤罰懶，提升內(nèi)部控制效率。子公司財(cái)務(wù)應(yīng)通過帳務(wù)系統(tǒng)做好對(duì)公司物流的監(jiān)督和跟蹤，加強(qiáng)銷售開票和月末盤點(diǎn)工作，從而監(jiān)督物流各環(huán)節(jié)的財(cái)產(chǎn)物資是否賬實(shí)相符。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)不僅要審計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出的合理性和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行落實(shí)情況，同時(shí)也應(yīng)充分重視采購銷售環(huán)節(jié)的操作合理性，找出漏洞，防范于未然。對(duì)于企業(yè)物流失控而導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)物資損失，應(yīng)分析具體原因，要落實(shí)責(zé)任，對(duì)于個(gè)別因故意違紀(jì)造成的問題，應(yīng)追究相應(yīng)的責(zé)任，但關(guān)鍵還是要查漏補(bǔ)缺，確保今后不再產(chǎn)生類似問題。

(六)強(qiáng)抓制度落實(shí)

根據(jù)物流管理制度要求，不折不扣地落實(shí)具體措施。制度的落實(shí)應(yīng)有一定的嚴(yán)肅性。一經(jīng)確定應(yīng)有嚴(yán)肅性和連續(xù)性，不能因?yàn)槿藛T變動(dòng)，尤其是領(lǐng)導(dǎo)變動(dòng)而隨意，對(duì)于需要修改的部分制度內(nèi)容，必須由相關(guān)部門進(jìn)行集體討論，達(dá)成共識(shí)。

如果我們能從抓好物流管理做起，牢牢抓住企業(yè)的采購和銷售環(huán)節(jié)，那么，必將有效降低企業(yè)成本，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn):

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[3]胡玉，鄔躍.中小物流企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)芻議[J].物流技術(shù)，2009（07）